四维管理模式推进“营财一体化”全过程融合

叶芳+赵月乔+王文婷+桂鹏

【摘要】近年来，供电企业内外部环境正在发生深刻的变化，输变电价改革、大用户直接交易、经济下行压力对供电企業生产经营产生了巨大的影响，同时，国有企业“瘦身健体、提质增效”对公司业务、财务提出了更高的要求。为推动营销与财务业务全过程深度融合，国网铜陵供电公司对营财业务的组织架构和主要工作流程进行了全面梳理，统一规范业务管理规则和账务核算规则，从核算管理、资金管理、税务管理及报表管理四个维度实现营财融合。

【关键词】营财一体化 营财融合 四维管理

一、营财一体化核算管理

（一）电费集中核算管理

在营财一体化平台下，营销业务数据与财务数据实现实时交互，电费的应收实收信息能及时准确在“一本账”中核算管理。电费会计核算，主要是通过营财一体化系统从营销业务应用系统采集数据，通过数据转换后自动生成会计凭证（主要包括应收、实收等凭证）。主要的措施包括：

1.营销部门建立电费发行内部审核机制。电费核算班发行电费前通过机审、人工筛选及异常数据排查等方式验证发行数据的正确性；营销部门电费电价专责通过营销系统报表动态审核电费发行数据，包括按电价类别计算的电费金额是否正确等。

2.财务部门建立电费数据校核机制。将营销提供的电费及基金附加汇总数据与财务系统中集成的电费凭证数据进行核对，即完成应收电费业务数据与帐务数据的核对，如有集成差异及时反馈电费核算班进行差错处理，审核无误后方可进行帐务锁定。

3.财务部门建立日常凭证审核机制。按照《企业会计准则》以及国网公司《原始凭证规范化管理意见》对营销集成凭证进行检查审核，主要包括对凭证摘要、金额等信息书写的检查和对凭证附件单据是否规范的审核等。

（二）购电业务核算管理

公司购电业务主要涉及分布式光伏结算，包括企业和个人，其余购电业务均由省公司统一采购结算。对于分布式光伏结算全过程管理，主要的措施包括：

一是在光伏用户入网时，加强光伏用户基础信息档案审核，确保用户基础信息完整、准确，保障后续结算电价准确。

二是在结算上网电价时，加强分布式光伏结算单据审核，核对营销提供抄表数据和结算发票是否一致，确保结算金额准确。

三是在支付补助资金时，建立分布式光伏结算备案，逐户记录光伏用户的结算和补助支付情况，督促营销部及时支付电价补助。

四是在进行账务处理时，按照省公司会计核算办法的统一规定，在管控系统中进行购电单据录入，并自动生成凭证。

（三）电费往来款核算管理

电费往来款管理主要是指电费长期挂账无法收回，以及电费往来款销账不及时的款项，如长期不进行清理，会产生电费回收风险和资金安全风险。对于电费往来款管理，主要的措施包括：

一是营销部门制定《营销业务流程归档分层管理办法》，要求新装业务必须严格按照业务流程顺序进行，确保电费流程及时归档；

二是大厅客户代表对归档后的用户及时进行往来销账，电费核算班审核无误后提交财务部门；

三是电费核算班建立电费往来帐台帐，动态记录往来帐的入账、销账信息，按月与财务部门核对往来帐明细。

四是财务部定期梳理三年以上电费往来款项，督促营销部查找挂账原因，按期处理好长期挂账款。如有证据证明电费确实无法收回，需进行坏账核销处理。

二、营财一体化资金管理

（一）电费资金流入管理

电费资金流入管理主要是指客户缴纳的用电费、高可靠费用及临时接电费等费用，电费资金是供电企业主营业务收入，电费资金的回收直接影响供电企业的运营状况和效益。

一是配置营销部门查询权限，实时掌握电费资金收缴情况，及时通知应交未交大用户按时缴费，防范虚假缴费，确保电费按时到账。

二是健全代收资金安全机制，通过收取保证金形式规避挪用电费资金安全风险，确保代收资金安全；完善代收金融机构结算及奖惩方式，保证代收电费资金及时到账。

三是建立代收机构评估反馈机制，每年对金融等第三方平台的电费代收情况进行考核评估，决定是否继续合作，提升代收管理水平，为电费资金的安全和高效提供保障。

四是拓宽电费缴费渠道，财务部门积极协助营销部进行pos机、掌上电力APP安装与推广，营销部积极配合财务部开展电费资金检查、及时提供业务支撑。

（二）电费资金流出管理

电费资金流出管理主要是指用户的退费管理，随着国家电力改革的不断深入，为减轻企业负担，大用户直接交易的业务日益增多，需要通过营财业务的高度协同，保障各类退费工作。具体包括：

1.重视大用户直接交易退费工作。退费开始前期，公司召开工作协同推进会，营销财务就退费政策达成共识，明确了双方退费职责分工。结算退费过程中，营销部严格按照统一电价和抄表周期结算用户电量和电费，并强化与用户沟通，核对电量、电费准确无误后立即办理退费支付手续，退费工作准确、及时性得到用户认可。

2.切实做好低保户、五保户退费工作。营销部门收集上报低保户、五保户名单，核对用户资料，提交系统申请，做好系统中五保、低保信息导入和用户登记工作，财务部及时完成退费，真正使城乡低保户、五保户享受到贴心、真诚的服务。

（三）电费资金银行未达账管理

根据《国网公司资金安全管理办法》的规定，对于银行未达账项，必须查明原因、及时清理，不得出现3个月以上未达账项。营销与财务需高度协同，及时处理电费资金银行未达账项。

一是采取营销实时对账、财务月度对账双模式，运用辅助智能对账提高对账效率，迅速查找账务不符原因，及时反馈营销专人处理，确保账实一致。

二是采取集中办公统一处理，针对市区营业厅和城郊供电所因办公地点分散造成电费未达帐、进账处理不及时的问题，建立电费不明款清理反馈机制，督促业务部门逐月按时清理并及时向财务部门反馈清理结果。

三、营财一体化税务管理

（一）增值税管理

营财一体化平台下的纳税管理主要涉及电费收入的增值税税金计提，财务部门需要核对营销系统集成的税费计提是否准确，从而减少税务管理风险。

一是开展税务知识培训，向营销人员培训账务核算、营改增等基础知识及最新政策，加深营销人员对税务知识的理解。

二是定期开展税务风险评估，对营销业务涉及的税种进行纳税评估，及时发现风险点，加强电费增值税管理。

（二）发票管理

一是开展营改增培训，宣贯发票使用新规定；

二是及时申购增值税发票开票机和金税盘，满足用户开票需求；

三是就开票问题积极向税务部门、省公司沟通，提高发票开具规范性。

四、营财一体化报表管理

财务部门应对报表数据的一致性进行审核，每月末，财务需通过核对ERP及管控凭证的收入确认数与营销应收总传票是否一致，确保报表、账务、总传票数据一致。以营销发行总传票为基础，公司财务部与营销部联合设计了《电力销售月报表》，对分时电价、政府性基金、农维费等内容进行分类统计，不仅便于财务人员查询、分析电价数据，服务管理决策需求，也提高了电价报表编报效率和质量。

作者简介：叶芳（1987-），女，安徽桐城人，国网铜陵供电公司报表专责，会计师。endprint