加强铁路企业内部控制的思考

【摘要】加入WTO后，我国的各行各业都在蓬勃发展，国民经济也在不断的提高，铁路企业是我国的大型国有企业，在国民经济的收入中占有重要的地位，是国家重要的物质生产部门，对于人们的日常出行和生活密切相关，对于社会的稳定都具有很大的现实意义，由于现阶段市场竞争过于激烈，许多的大型国有企业都在不断的改革创新，增加企业的经济效益，铁路企业也不例外，随着铁路改革的不断深入，这对于铁路企业也是一个很大的挑战和机遇，铁路事业需要通过对于企业内部各个部门的管理，从而加强对于内部结构、人才、内部监督的控制，不断的完善铁路企业的内部控制制度，不断的探索适合铁路企业发展的方法。

【关键词】铁路企业 内部控制 现状 对策

内部控制制度对于现代企业的管理和发展都具有重要的现实意义。是企业实现经济正常运转的重要手段和措施，可以提升企业内部的会计信息质量，让企业的内部资金能够正常运转，保证了资金的安全性，为企业创造更大的价值，并且能够规范企业内部的法律法规和规章制度，使其能够有效的落实，因此，建立健全的企业内部控制度是非常必要的，长久以来，可以加强企业的防风险意识，提高企业的工作效率，进一步能够降低铁路企业的经营压力，为了让铁路企业在发展中能够健康稳定的发展，企业内部的管理人员要结合铁路企业的实际情况和行业特点，制定一套适合铁路企业发展的内部控制体制和方案，保证铁路企业的可持续发展，促进我国市场经济的进步和完善。

一、建立铁路企业内部控制的重要意义

企业内部的管理主要是对于账目进行管理，保证企业的财产安全，会计数据能够真实有效，这样能够提高资金的使用效率，增加智能的控制方式，铁路企业是我国的大型国有企业，在运输企业中占有重要的位置，在国民经济的收入中占有相当大的比例，是国民经济的有机构成，铁路运输企业的蓬勃发展，不但能够保证人们的正常出行方便，也能够运输大量的物件和原料，保证我国铁路箱产业化和市场化发展，但是铁路企业的内部结构比较混乱，面临着一定的发展困难，现阶段，大型的国有企业都在从传统向现代化管理过度的重要时期，铁路企业也不例外，但是现在铁路产业的内部机制受到了一定的影响，现在铁路的经营范围已经从最初的传统经营向现代化经营转变，企业的经营项目也是在不断的增加，在面对市场的压力，因此铁路企业需要的面对的竞争和挑战也是在增加，这就需要企业进行内部管理的调整，采取一些有力的合理措施，完善企业的内部控制，资源优化，促进企业在市场经济中的良好发展，增加铁路企业的优势。

二、我国铁路企业内部控制的现状

全面的实施内部控制对于铁路企业的发展绝对是白一利而无一害的，对于铁路企业的内部结构起到了优化作用，经济效益也有了大幅度的提升，从现在铁路企业的发展来看，铁路企业的内部控制的现状如下：

（一）铁路企业的内部控制制度不够完善

完善的内部控制制度的落实，是铁路企业发展正常运营的重要步骤，是进行企业内部控制的主要依据，但是，目前，我国的铁路企业内部的内控制度并不完善，存在很多的不足和需要改进的地方，没有一个专业的领导进行分析指导，长期以来，内控工作并没有得到发展，导致铁路企业的内部控制没有发挥相应的作用，效果并不明显。

（二）铁路企业内部缺乏高素质的会计人员

企业要想发展必须要选拔专业技术强的人才，人才是企业发展壮大的有利武器，专业的人才可以对铁路企业的内部进行全方位的掌控，让铁路企业在运营的时候没有后顾之忧，快速开展工作，但是，从纵观我国铁路企业的发展情况来看，铁路企业并不重视对于人才的培养，在选拔会计人员时不断的放宽条件，缺乏专业性能强的会计人员和管理人员，在加上铁路企业的管理者对于人才的选拔不够重视，缺乏专业的人力资源部门，总是错失优秀的管理人才，这对于铁路企业的稳定发展国模扩大是很大的损失，显然已经不能满足，铁路运输企业的长期发展和需求。

（三）铁路企业的评价体系不够完善

目前，我国铁路企业的内部评价体系，仍然存在的诸多问题，还不够不完善，这是阻碍铁路企业发展壮大的关键所在，铁路企业的评价体系包括如下几个方面：铁路企业的内部评价体系单一，都是从企业自身的评价到企业内部的评价，而没有对整个企业的经营管理进行评价，因此这种评价体系不完善，在日常的工作中，这种评价的内容也是需要进行监督审核的，不能完全按照评价的报告进行评估，因为这种评价都是企业内部的管理、企业文化、企业人员的素质等都是进行评价的。而企业在评价的时候也是缺少严格的评价制度和评价指标，因为评价没有依据，难免会导致评价体系不完整的状态，需要铁路企业得到重视，并进行管理。

（四）铁路企业内部的缺乏有力的监督管制

目前，铁路企业逐渐认识到了企业的不足，通过对其他国有企业的借鉴，对于内部控制实行了内部监督管理控制，对于财务风险也進行了有效的评价，但是监督力度并不够，在铁路企业内部的审计依旧存在着许多的不足，违规违纪现象频频发生，内部监督工作没有真正的得到落实，内部控制制度并不没有发挥相应的作用，在工作的审计方面缺乏经验，监督力度松懈，监督管理机制不健全，这对于铁路的发展已经形成阻碍的因素，制约着发展的脚步，不利于可持续发展。

三、铁路企业内部控制的相关措施

铁路企业对我国的经济发展影响很大，是国有企业中很大的经济支柱，也影响着国民经济的发展，因此一个完善的企业内部控制对于国企铁路来说发展很重要，也是铁路企业领导者的首要任务，针对我国的铁路企业的内部控制，结合实际的工作情况，提出以下几点的对策和措施：

（一）建立完善的铁路企业内部控制制度，并且加以落实

因为铁路企业的性质特殊，要以国家的政策为前提，根据我国的铁路企业的特点和实际发展情况，制定一套合理完善的内部控制制度，并且具有可行性和法律性，从而来优化铁路企业的内部控制制度，提升企业内部的内控效果，另外，要把眼光放长远看，以长期的规划为依据，充分发挥内控制度的优越性，为财务部门提供真实有效的会计数据和信息，为铁路企业的发展保驾护航，铁路企业的内部管理人员要熟练掌握内控的运作特点，根据内控制度的特点制定适合铁路企业发展的制度，并且对于内控制度进行有效的控制，进而提高铁路企业抗风险的能力，摒弃传统管理中的不足，提高铁路企业内部内部控制的管理效果。endprint

（二）选拔优秀的人才，构建铁路内部人才管理机制

培养和选拔优秀的人才是当代企业，长期稳定发展的关键所在。当下市场竞争如此激烈，能够留住人才为企业更好的效力是企业提高竞争力的重要手段，企业的实际技术主要依靠的是人才。铁路企业只有组建人才团队，吸纳更多高技能业务能力强的优秀人才并且能够很好的利用，对于企业的发展壮大是是十分必要的，在铁路企业中，要建立优秀的人才管理队伍，保持企业的运营活力，在进行内部控制体系的框架上，建立人才管理机制，定期对管理人员、财务人员进行不定期培训，对于业务能力强的人员进行重点培训，建立人才考评机制，对于表现突出的工作人员进行奖励，作为鼓励，提高整个铁路企业内部的人员素质，优化铁路内部的资源，为企业的发展提供更大的智力支持，在进行铁路内部人才优化的时候，首先，提高财务人员的会计意识和理念，提高全体人员的内控意识，其次，加强培新的力度，让财务人员不断的接受新的财务知识，提高工作效率，最后，培养优良的企业竞争风气，提升员工的主人翁意识。

（三）建立科学有效的铁路内部监督机制

通过内部监督机制的实施和落实，可以加快企业内部控制制度的运行过程和成果，并且进行有效的评价。加强各个部门的沟通和协调工作，及时沟通和反馈各个部门之间的意见，提高部门之间的监督意识，将内部监督工作切实的落实，并且发挥有效的作用，一旦发现问题，要及时的采取措施改善，进一步促进铁路企业的内部管理工作，企业内部实施内部控制制度可以降低企业的运营成本，实现资源的优化，保证各项活动进行策略，内部监督的实施，对于我国的铁路企業的发展是十分有利的。

四、结束语

现阶段，市场经济体制在不断的创新和变化，我国的铁路企业也处在改革的过度阶段，不断的加强铁路企业的内部控制制度，来规范工作中的一些不足，进而能够更好的提高服务质量，提升服务的空间，目前，铁路内部的内控制度还是存在一些的不足，制度尚未完善，缺乏专业的人才，针对种种的内部控制制度额不足，铁路内部的管理层加以重视，并且及时的解决，这样以来，铁路企业的发展一定会越来越好。

参考文献

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[2]对铁路企业内部控制的思考[J].王忠成.铁路采购与物流.2016（04）.

[3]铁路企业内部控制相关问题研究[J].徐杰.当代会计.2016（05）.

作者简介：张毅（1983-），男，汉族，辽宁沈阳人，大学本科学历，中级会计师，研究方向：企业财务管理、内部控制。endprint