关于企业税收筹划的风险问题及应对措施

张穆

摘要：本文笔者结合个人实践工作经验与相关参考文献，就企业税收筹划的含义进行探讨，提出企业税收筹划风险形成的原因以及相应的应对措施，以供广大同行参考借鉴，使更多的企业都能够正确的掌握并且使用税收筹划这一经济手段。

关键词：企业税收；筹划风险；应对措施

前言：

实施税收筹划的根本目的就是为了帮助企业减轻税收负担，使企业的收益最大化。虽然在某种程度上税收筹划可以给企业带来一定的经济利益，但是也存在着较大的风险，如若对这些风险进行无视，那么势必会给企业带来更大的经济损失。所以，如何正确的理解企业税收筹划，了解税收筹划风险产生的原因并提出有效的解决对策则是以下笔者重点阐述的对象所在。

1.企业税收筹划的含义

所谓的企业税收筹划就是指纳税人在不违反国家法律法规的情况下，使用合理、合法手段对企业的整体生产经营活动实施相应的筹划工作，从而最大限度的减少企业的税收。需要注意的是，纳税人使用的税收筹划手段必须是合理合法的，税收筹划的最终结果只能是对需要交纳的税款进行节省，且税收筹划的时间只能发生在纳税义务之前。不同的学者对税收筹划风险定义有着不同的看法，但是目前绝大多数的观点都认为税收筹划风险主要就是企业进行税收筹划时所面临的一种税务责任的不确定性。

2.形成企业税收筹划风险问题的原因

第一，在税收筹划概念的理解上存在着一定的偏差。可以说现如今仍有部分企业对税收筹划缺乏正确的理解，以至于其为了个人的私欲与利益，采取了偷税、骗税等不合法的手段。也有部分企业的税收凑画着虽然对部分税收优化政策拥有一定的掌握，但是其所指定出来的税收筹划方案根本无法与税务机构的实际要求相吻合，以至于在实施最后结算的过程中，税收筹划所支出的實际费用远远要大于税收筹划所节省下来的收益，也就严重违背了税收筹划的根本初衷。

第二，税收筹划的根本目的不够明确。在实施税收筹划活动时必须要具有较强的计划性，但现在仍有部分企业只是盲目的进行税收筹划，并没有制定长期的，符合公司战略性发展目标的计划。

第三，税收政策存在着多变性。可以说现如今我国仍处于市场经济的飞速发展阶段，因此不少国家政策都会因时制宜的进行变革，税收法律也正具有一定的时效性。而正是这份时效性也会导致原有的筹划计划受到影响，甚至使之前的方案变成了不合法或者不合理方案。因此及时了解税收政策的变化动态，建立有效的预案机制至关重要，可这确实现如今许多企业的缺失之处。

第四，在税务行政的执法过程中存在着一定的偏差。税收筹划不仅是合法的而且应该是会受到国家予以鼓励支持的一种经济行为。然而现如今不少基层税务机构往往认为税收筹划就是一种偷税、逃税的违法行为，以至于税务机构在执行税收政策时存在着一定的偏差，而这也就成为企业整个税收筹划失败的关键所在。

第五，税收筹划的整个基础不够稳定。正是因为会计核心与财务管理水平是整个税收筹划的重要基础所在，所以，要想进一步稳固税收筹划的基础，就必须要让企业的相关会计核算人员，财务管理人员对税收筹划工作，对税收政策拥有一定的了解，然而现如今企业的会计核算人员、财务管理人员往往对税收政策、税收工作不够了解，且不够重视，也就是的税收筹划基础极为薄弱，税收筹划活动极易失败。

3.企业税收筹划风险问题的具体应对措施

第一，正确的理解并且掌握企业税收筹划理念。企业要想做好税收筹划工作首先就应该对税收筹划理念拥有一个正确的理解与掌握，也只有如此，才能够在实施税收筹划活动的过程中始终遵循立法精神。同时，还要针对企业的实际发展情况，企业的不断成长情况，制定出符合自身需求的税收筹划方案，并通过纳税检查确保该方案的合法、合理性，能够满足企业的实际需求，符合税收筹划的根本初衷。

第二，树立正确的税收筹划风险意识。对于企业而言任何一项经济活动都是拥有一定风险的，税收筹划活动自如也不会例外。所以，要想做好企业税收筹划工作首先就应该树立其正确的税收筹划风险意识，构建一套科学合理的风险预警系统以便于随时掌握自身的财务风险，一旦税收筹划过程中发现风险的存在也能够及时采取相应的应对处理措施，确保企业的安全稳定发展。

第三，制定好税收筹划方案。法律环境会对税收筹划方案造成一定的约束，对企业的整个经营活动都造成一定的影响。所以，在制定税收筹划方案时，就必须要依据法律环境的实际要求，确保税收筹划合法合理的前提下，能够随着税法的变动而相应进行改进。也就是说税收筹划方案要具备一定的弹性，能够及时对税收筹划实施调整。而企业的财务人员管理人员更应该不断的进行学习，特别是税收政策的变化，要使得税收筹划在合法的范围内，以防陷入逃税骗税的困境。

结束语：

综上所述，本文笔者就企业税收筹划的含义，风险的形成以及相应的应对措施展开了粗浅的探讨，旨在为广大同行在今后的实际工作上提供有益的参考借鉴。同时也希望更多的人们更加清楚的认识到税收筹划对企业的巨大意义，进而对税收筹划工作树立一个长远且有效的目标，切实注重对税收筹划的正常选择，正确的使用并且掌握税收筹划这项经济手段，从而使企业获得更大的经济效益，在市场经济中得到更加稳定的发展。

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