探析当前企业内控存在的问题及应对策略

冯杰

摘要：随着我国社会经济的不断发展与进步，各行各业、各项领域中的企业都已经迈向了新的发展阶段。为了进一步确保企业的生产经营活动能够顺利展开，内部控制已经成为了现代企业管理工作中必不可少的关键要素。通过加强企业的内部控制，能够有效规避风险，提升会计信息完整度，提高企业在市场中的竞争实力，从而达到经济效益最大化的目标。因此，笔者将主要针对当前我国企业内部控制存在问题进行分析，并提出针对性的应对策略。

关键词：企业；内部控制；存在问题；应对策略

对于现代企业而言，不管是怎样的经营规模与经济性质，也无所谓当前企业正在盈利或是亏损，都必须要充分结合企业的发展实际情况，对企业今后的发展与经营活动进行全方位考量，从而制定出为之奋斗的战略目标，并且要为实现这个目标制定好行动计划与企业发展具体策略，进而一步步予以实施[1]。在实施企业发展计划的过程中，必须充分考证内部控制，加强日常控制、纪律控制、组织审查、纠正出错等工作，保证实现企业的发展战略目标。然而，当前我国有许多企业的内部控制仍然存在着许多问题，也就造成企业管理工作的实效性较低。

一、当前企业内控工作中存在的问题

（一）企业内控观念落后

企业内部控制制度设计与实施，却无法约束该制度创造者、管理者与监督者的职业操守与价值取向。当前，有很多企业的领导层就缺乏正确的职业操守与价值取向，一味地追求公司上市与配股，将其作为“圈钱”的方式，在上市成功之后又为了满足一己私利，肆意挥霍投资人的钱，这种价值观直接影响了企业的管理层。此外，还有部分企业的管理领导者缺乏正确的经营理念，对各个部门的职能作用没有深刻的理解以及清晰的定位，比如在部分企业高层的潜意识当中，财会人员仅仅是企业的“計算器”而言，而并没有将其视为企业内部控制工作的“推动器”。

（二）缺乏有效的企业管理机制

在现代社会中，有许多的企业都存在着多级代理的关系，而这部分企业在管理工作方面有着非常严重的问题，主要集中在缺乏相互制衡的管理机制与监督机制[2]。当前，我国许多的上市公司在形式上都有成立董事会与监事会，虽然表面上这类组织是相互独立的，但实际上，法人代表管理的结构并未成立，也就导致内部人士控制的现象非常普遍，这对于持股所有者的中小投资人而言，其利益受到了严重侵害。此外，股东大会与监事会的作用虚有其表，股东大会作为企业的最高权力机构，但从当前的实际情况来看，股东大会还远远无法达到行使股东权利与参与企业治理的目的，大部分的中小股东的知情权、质询权无法保证。这种现象在国有股与法人股控股的企业中更加明显，国有股股东以及法人股股东“一票否决”、“一票通过”的现象非常普遍，中小股东的权利更加得不到保障。从当前的实际情况来看，董事会往往会沦为虚职，而监事会则只是议事机构，并且还受到董事会的控制，完全无法发挥监管的效用。

二、加强企业内控工作的应对策略

（一）改变观念，确保财务内控理念的正确性

无论哪家企业，其生产经营活动的最终着落点以及衡量标准都会通过财务予以展现，由此可见财务内控工作在整个企业的内部控制体系中是极为重要组成部分。众所周知，财务不可能是一项独立存在的活动，其与企业的业务管理、技术管理等其他方面管理工作相互交融，所以针对财务的内部控制虽然以财务为基础，但一定要综合考虑到计划、营销、生产、销售、工程等多方面的非财务的管理工作[3]。

由于当前有许多企业在财务内控方面，还存在些许理念偏差，因此为了确保财务内控工作的实效，在企业中树立起正确的财务内控观念显得尤为必要。首先，做好财务内控观念的宣传工作，通过对政策的宣传与贯彻，引导业务部门参与到企业的财务内控工作当中。尤其是要取得业务部门领导对企业财务内部控制的支持与关注，从而有效缓解业务部门过分重视经营业绩而忽略了内部控制工作，尤其是财务的内部控制工作的相关做法。其次，提升财务部门在企业内部控制中的地位，尤其是部分由财务部门开展，但主要针对的是业务部门的内控活动，在明确财务部门职责的同时，一定要给予相应的权力，并且要确保业务部门将有关责任落实到位，促进财务部门与业务部门的积极配合。

（二）做好企业资金风险的评估工作

资金对于一个企业的生存与发展而言，都是重要的影响因素，所以做好企业资金风险的评估工作是必不可少的，只有对企业资金的风险有了正确的评估之后，才能够从容面对发展过程中可能出现的种种情况，保证企业稳定向前的发展。具体操作可分为以下两点：①防范企业内部财会人员工作的风险[4]。企业的财会工作人员主要负责企业的财务工作，这部分人员的财会工作能力以及职业道德等，都会对企业的资金链带来直接影响，因此要重视对企业财会信息的审查以及对财会人员工作的监督，加强对财会人员的技能与思想道德的培训工作。②防范资金风险。资金风险有许多种，其中主要的有资金安全风险、资金链风险、支付风险、融资风险与回收风险等等。现代企业对于资金的管理工作要格外重视，在作任何重大决策时，都应该对以上风险进行科学合理的评估，进而作出更加合理的决策，进一步促进企业的稳定发展。

（三）构建完善企业内部控制制度体系

为了完善企业内部控制体系的构建，要明确企业内部控制的流程，而且要确保相关流程的适用性、可行性、有效性与全面性，进而制定出适用于自身企业的《内部控制制度细则》。该细则中需要包含内部控制管理的机构、不相容岗位、内部控制制度职责、业务流程以及控制点资料等有关内容。在内部控制制度建立的过程中可能会产生相应的矛盾与问题，要进行合理的解决，并尝试一些全新的改革，将流程控制与岗位责任控制有效融合，将控制流程由复杂向简单导向，从而构建其完善的、系统的内部控制制度体系，实现企业内部控制的动态管理。

（四）利用“三个加强”，提升企业内控执行力

1.加强检查机制，改善检查方案。在企业的内部控制管理工作中，内控检查作为有效的管理手段，其检查方案的完善与否会直接影响到企业内控的执行力[5]。因此，企业要完善相关的检查工作机制，不仅要针对出台相应的检查方案，更要对检查方案中的细节部门作出明确的规范，包括检查的依据、标准、范围以及评价方法等，进而确保检查评价工作的实效性，有效地提高了企业内控的执行力度。

2.加强整改落实，确保检查效果。企业内控的检查与评价工作，主要目的是为了发现企业的生产经营活动中存在的问题，并对其进行改善，倘若每一次的检评工作之后仍然毫无改进，那么也就让检评工作失去了根本意义。因此，一定要确保检评中存在问题的整改工作落实到位，具体来讲，企业可组织监督小组对检评工作中存在问题的整改情况进行跟进，进一步提升检查工作的实效性。

3.加强奖惩制度实施，促进内控落实。企业内部控制管理工作是一项针对企业所有职工的工作，因此对其要确保落实到位，才能保证实效性，倘若缺乏有效的奖惩制度，内控执行力则无从谈起。所以，为了保证企业内部控制在各部门中的执行力度，就必须在各部门的绩效指标中添加内部控制管理的执行情况，对于内部控制执行良好的部门给予一定的活动经费奖励，从而激励各部门积极配合企业的内部控制管理工作，促进了企业内控工作的落实。

三、结束语

综上所述，通过加强企业的内部控制，不但可以提升现代企业生产经营管理工作的实效性，还能够有效提高企业在竞争如林的市场中保持稳定向前的发展态势。面对当前企业内部控制存在问题，企业管理人员要加以重视，并且要不断总结经验与教训，深入分析，采取针对性的应对策略去解决相关问题，不断创新与改革企业的内部控制工作，从而存进企业发展战略目标的实现，推动企业的可持续发展。

参考文献：

[1]王彦丽.集团化企业内控管理中的问题分析及应对策略[J].中国商论，2016（23）：46-47.

[2]任强.企业内控存在的问题及应对浅议[J].财会学习，2016（15）：241-242.

[3]胡文明.小企业会计内控常见问题及应对策略[J].北方经贸，2015（04）：130-131.

[4]沈宏启.浅谈企业内控存在的问题及应对[J].经营管理者，2014（22）：199.

[5]刘正荣.浅谈企业内控存在的问题及应对[J].经营管理者，2012（17）：162.

（作者单位：中天房地产有限公司）endprint