关于加强报业集团资金管理的思考

蒋夏娜

【摘 要】互联网行业的兴起，对大多数实体经济造成了巨大的冲击，资金作为各大企业重要的资源，加强资金的管理有利于集团对资金的控制，防范经营中产生的各种风险，有利于整合集团资源，优化资源配置。随着报业集团的组建，其经营规模的扩大，资金总量也逐渐增加，如何在互联网背景下，对集团资金进行有效的管理，是摆在报业集团面前的巨大挑战，也是报业集团适应新的环境和组织模式，得以生存和發展的关键所在。本文首先分析了在互联网的背景下，报业集团加强资金管理的重要性；其次，深入探讨了当前报业集团资金管理存在的问题；最后，针对性地提出了互联网背景下，报业集团加强资金管理的对策措施。

【关键词】报业集团；资金管理；内部控制

近年来，互联网行业的兴起，对大多数实体企业造成巨大的冲击，对企业资金管理也提出了更高的要求。同时，随着报业集团的组建，其经营规模的扩大，资金总量也逐渐增加，如何在互联网背景下，对集团资金进行有效的管理，是摆在报业集团面前的巨大挑战，也是报业集团适应新的环境和组织模式，得以生存和发展的关键所在。

一、互联网背景下报业集团加强资金管理的重要性

由于互联网行业的兴起，对大多数实体经济造成巨大的冲击，资金越来越成为各大企业重要的资源。资金作为企业的命脉，企业所有的经济活动都是依靠资金来运作的。生产经营、扩大再生产、对外投资等等都是需要资金的投入。加强资金的管理首先有利于集团对资金的控制，防范经营中产生的各种风险。其次，有利于集团内部的资金周转，降低企业的财务费用。再次，有利于整合集团资源，优化资源配置，提高资金使用效率，对集团投融资起到积极的作用。

作为传统的纸媒，报业集团最主要的收入一般都是来源于广告收入。然而，随着互联网行业的兴起，在如今的信息时代，信息通过微信、微博、以及各种客户端瞬间就会传遍大江南北，而记者们辛苦采访的内容经过写稿编辑，还要隔天在报纸上刊载，而通过两微一端消息即时就可以出现在各个手机终端了，甚至还有直播这种现场实时的报道，作为纸媒的优势荡然无存。其次，两微一端是以免费的方式来获得受众，传统纸媒仍然通过传统的付费方式来进行经营，虽然，传统纸媒也开通了自己的两微一端，然而如何获得大量的受众是最大的问题，而且在技术方面也不如新兴的互联网媒体有优势，临时抱佛脚招聘人才似乎赶不上需求，若是外包的话又要增加成本，况且增加的成本是否能够达到预期，也是个未知数。这样的情况下，广告收入大幅下降就不言而喻了。再加上如今电子阅读兴起，报纸订阅的数量也是逐年下滑，导致报款收入也随之下降，雪上加霜的是实体经济的萎靡，报业集团的房屋租赁业也前景黯淡。报业集团是以实体经济为主的文化产业，在各方面的收入都下降的趋势下，导致了资金管理面临各种难题。

二、当前报业集团资金管理存在的问题

近年来，随着报业集团规模的不断扩大，报业集团的经营范围越来越广泛，资金来源也更加丰富，致使资金在集团实际运用过程中产生了各种各样的问题。其中，比较典型的问题具体体现在以下方面：

1.报业集团资金管理的内部控制问题

报业集团最主要的收入都来自于广告，而近年来广告业务收入的下滑却是所有报业集团面临的最严峻的问题。因此，首先要分析的是报业集团广告部在资金管理内部控制方面存在的问题。报业集团对广告业务管理不到位。广告部资金管理内部控制问题主要存在以下漏洞：（1）每天报纸的版面哪些内容是广告，财务上没有确切的依据，这都要靠广告部门提供数据，财务得到的广告数据只能核对正确性，而不能判断广告部提供的数据的真实性。（2）报纸版面的广告价格是固定的，但是领导也有折扣权限，财务对版面折扣没有监督权。（3）报纸版面每天的开票情况财务没有监督，开具发票的就做账务处理，对应收账款的账龄也没有监管机制。每个月业务员与财务的沟通就是某某单位的账款是否收到，没有收到就继续催缴，而不是业务员手中还有多少应收款项没有收回。

报业集团在整体资金管理内部控制方面还不够完善，导致在实际操作过程中效率低下，使资金的使用不能全程监督，工作中存在滞后性。

2.报业集团资金使用的风险控制问题

在报业集团面临主要收入下降的情形下，集团领导层会考虑新的收入来源，那么投资就是一个最有希望的途径。当前集团的思路是领导层讨论做出决策，财务负责筹集资金，通过董事会决议，财务负责把款项支付给被投资企业，后续事务财务也没有跟踪监管，全程财务只负责资金流出的工作，完全没有起到财务的监督作用。集团投资规模虽然不大，但是使用不同的子公司进行投资，将资金使用分散，无法集中管理。报业集团还是保留着之前的报社作风，没有按照企业的经营理念运作，在风险控制方面存在缺陷。

3.报业集团资金预算管理问题

根据文化体制改革的要求报社改制为报业集团公司，作为集团公司，企业的开支增加，加上收入又不断下降，筹资似乎就成了必要途径。由于报业集团属于国有资本，利用信用投资还是可以贷到一部分款项，但是由于资金的紧缺，势必要使用资产进行抵押贷款，这样又增加了一笔很大的财务费用，收入减少，支出增加，这给整个集团的资金管理带来很大的困难。报业集团属于国有企业，还是想要依靠政府的资助，希望政府能继续扶持。每年集团都编制预算，往往以前一年的数据作为参考，然而编制完成之后的约束力不强，也没有严格按照既定程序进行数据修改。虽然报业集团对每个子公司都设定目标，但最终完成目标还受到很多额外因素的影响，这些影响因素完全处于预算之外，因此财务最终提供的数据完全不能真实反映各子公司的真实指标。

三、互联网背景下，加强报业集团资金管理的对策措施

针对当前互联网环境下，报业集团资金管理存在的问题，建议从以下方面针对性的采取措施，以加强报业集团资金管理，具体措施如下：

1.加强报业集团资金管理的内部控制endprint

广告业务作为报业集团的主要收入来源，加强广告业务的内部控制就显得尤为重要，财务部门对报纸版面的广告部分要进行严格的监督，对每天的版面进行检查，核对广告部提供的数据与实际版面是否相符，检查广告部提供数据的真实性，发票开具情况与版面是否一致，如有疑问应该及时沟通，使每天的版面与发票开具比对一致。与每个业务员要进行应该账款的核对，遇到无法收回的款项应及时请示领导处理解决。报业集团要在整个集团加强内部控制制度，对于不相容的职务要形成相应的监督机制，对各个部门的授权审批要严格管理，对企业员工的业绩要进行考核。同时，报业集团应赋予财务部门相应的权力，对经营过程的每个环节有监督管理的职能，并能对一些重大决策提供可靠的指导意见。

2.加强报业集团资金使用的风险控制

在报业集团资金紧张的情况下，每一个投资决定都关系到集团的切身利益。集团在投资某项目前应该实地进行前期的调查研究工作，考查集团对该项目风险的承受能力。如若项目前期调查具有可行性，集团就应该选择合适的风险评估方式对该项目进行评估。集团选定方式后可以全面对此项目进行可行性分析，分析结果经领导层讨论通过之后，就要进行实际的投资。但投资活动不应该到此就结束了，接下来对投入资金的被投资企业要进行严密的监控，防范被投资企业在经营过程中产生风险。万一投资失利，集团还应考虑投资失败的损失，对于投资失利应该預先谋划相应的对策，以此来降低集团的资金损失。

3.加强报业集团资金的全面预算管理

报业集团的预算管理不够全面，不够合理，遇到资金短缺首先就是筹资，这样只会使资金状况不断恶化，全面预算管理能有效的预防这种盲目的行为。全面预算涵盖了整个集团的全部业务，对日常业务的各项开支起到控制作用，对投融资活动也能起到很好的监管作用，对各项业务都能事前、事中、事后全程进行监控。因此，报业集团要制定详细的全面预算，首先要制定科学的全面预算的要求，然后下达到每个部门，各个部门按照上级的要求编制预算，编制完成后再反馈到上级部门，由上级部门审核批准，然后下达到每个部门执行全面预算。作为财务部门应该全程监督全面预算的编制执行情况，以尽力达到集团的目标。报业集团也应制定严格的预算编制制度，排除大多数不在预算之内的干扰因素，以配合财务部门能提供真实有效的数据来保障集团的持续发展。

综上所述，报业集团的资金管理是企业经营过程中很重要的一个环节。面对现如今互联网企业的兴起，实体经济衰弱的现状，报业集团的经营过程中要加强资金的管理，才能使企业资源得到优化配置，降低企业的经营风险，使集团能在这样一个艰难的环境中能继续持续经营，不断探索出新的道路。

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