集团公司管理财务内部控制要素分析

李讯

【摘 要】近年来，中国的市场经济得到了很大的发展，与此同时，我国的集团公司也在不断的发展壮大，集团公司的发展虽然取得了很大的成就，然而集团公司所面临的市场竞争压力也在不断的增强，集团公司想要获得更好的发展，取得更大的竞争优势，必须引进先进的管理制度，引入素质和能力更胜一筹的专业人才。而财务部门作为集团公司的核心部门对集团的发展有着不可获取的意义，直接影响着集团公司的生死存亡，因此，作为集团公司的核心部门的财务，必须要对其进行严格的管理，正式当前集团公司财务管理方面存在的不足，本文将对财务内部控制要素进行分析，结合实际案例，提出相关的应对措施，从而提高集团公司财务内部控制。

【关键词】集团公司；经财务内部控制分析

一、引言

集團公司是由多个企业共同组合而成，在业务和服务等方面具有一定的关联性，不仅可以壮大集团公司的实力，也有助于集团公司开展更加多元化的经营。而集团公司作为众多子公司的母公司，在财务内部控制方面，必须做到科学细化，才能保障集团公司更好的运作。随着我国市场经济的不断完善，集团公司作为一种企业组织形式也越来越受到市场的认可，由于我国的集团公司财务内部控制制度还处于初级阶段，各方面理论和实践的经历还不够多，甚至很多集团公司并没有认识到财务内部控制的重要性，对此也不够重视，导致企业内部资金管理相当混乱。在运作过程中，由于子公司较多，在财务管理方面难以均衡化，因此加强集团公司的财务内部控制力度必须要加强，因为财务管理作为集团公司的一个核心作业，关系着集团公司能否正常运作的大事。集团的财务内部控制要素涉及的面也比较多，主要包含以下几个方面：资金的管理、财务的预算、投资规划、财务分析，信息管理等等。集团公司做财务内部控制的目的就是提高企业的资金安全，减少财务风险，提高企业的资金利用效率，为企业创造更大的价值。

二、集团公司管理财务内部控制要素分析

1.市场因素

对于集团公司而言，市场竞争是其所面临的主要的外部因素，市场是影响着企业内部的主要因素，集团公司也必须不断的依据市场的变化调整企业的内部管理方式和生产方式，集团公司的企业文化、产品和服务、营销能力、创新能力，尤其是财务控制机制，必须适应市场的变化而变化，及时对市场做出科学的决策，例如扩大投资，进行并购，加强对先进技术的引进和人才的招聘，才能在市场中去的更大的竞争优势，从而获得更加可观的经济效益。

2.内部审计因素

集团公司必须设立规范完善的内部管控制度和规范，加强对财务控制的审计。就集团公司的内部环境而言，审计是其财务内部管控的一个重要的组成部分，可以有效的制约财务人员不遵守财务准则的发生，同时也是预防经济犯罪的一个重要举措。集团公司的内部审计部门可以及时发现财务管理存在的漏洞和缺陷，及时向集团公司的董事会进行汇报，能够促进企业的财务管理和信息更加的可靠和科学，促进集团公司的决策更加有效。

3.管理结构因素

集团公司必须设立监事会、董事会等决策部门，定期召开股东大会，引入总经理负责经营管理，明确职责和义务，确保集团公司的财务核算的独立性，不受制于某一个领导的意志，进而借助集团内部的不同职权之间的上下级关系，达到权利的平衡，引入现代化的公司治理模式，确保集团公司的财务控制处在可控的范围，同时定期把财务状况对董事会和股东会进行汇报和披露，提高集团公司财务的透明度。

4.风险因素

市场中风险无处不在，而集团公司所要做的就是甄别出风险，做出预警。集团公司的风险一般都是可以通过内部的财务分析探出苗头，集团公司在开展经营活动中面临的风险主要体现在投资风险、筹资风险以及分配风险等方面。任何一个环节出现纰漏，都有可能多米诺骨牌效应，从而对集团公司的长远发展带来不利的影响。

三、改善管理财务内部控制的措施

1.坚持以市场为导向

集团公司的财务运行不仅是内部的资金往来，更多的是与市场进行打交道，例如集团公司对外投资和项目开发，向银行的贷款行为等等。但集团公司需要资金对外开发项目的时候，必须充分调研市场，了解市场对产品的需求和渴望程度，而不能盲目的花钱投资，这样才能有效的对内部的财务进行有效的管控，避免由于决策失误造成的财务损失，提高财务控制的科学性和有效性。

2.完善内部财务机制

集团公司的体量相对于普通的公司还是比较大的，管理结构和运行模式比较复杂，因此在涉及到财务方面的管理上，必须严格谨慎，按照既定的财务制度进行规范和管理，不断的进行完善。在一些重要的岗位上，必须由不同的人员担任，从而避免发生错误的概率，如果一个人既做出纳也做会计，那么一旦出错，就很难发现，因为缺少审计与再次核查。只有在一些岗位上实行分权制度，才能有效的避免错误发生的概率。另外，对于涉及到大额支出的款项，必须经过领导批准才能出账，这就要求集团公司必须建立完善的授权审批制度，更好的在出账前再做进一步的审核，从而避免集团公司的财务出现差错。

3.完善企业的监管和举报机制

当前一些集团公司的管理并不科学，企业并没有完善的董事会和监事会，甚至股东会都很少召开，企业完全被几位领导所把控，而财务部门也几乎成了集团公司领导的提款机。最大的中文搜索引擎百度公司，2016年就因为内部的贪腐问题，开除了30多名员工，既有高管和基层的职员，这些贪腐人员虚报费用进行报销，或者跟领导关系好，把不属于报销范围的也进行报销，极大地损害了百度的形象。因此，必须加强对财务的审核和监督，并且建立起相应的举报机制，减少财务被滥用的现象。

4.树立风险控制意识

影响集团公司管理财务内部控制的因素有很多，既有外部因素，也有内部因素，分析出这些因素，就能帮助企业管理层正确分析内部的财务所面临的财务状况，进而对存在的风险和问题作出预警，提前采取措施避免风险所带来的损失。在市场经济中，集团公司必须依靠自身的实力进行竞争才能在市场中生存下来，可以说市场中的优胜劣汰是集团公司必须面对的，当然风险和机会是同时存在的，面对风险的同时，集团公司也再通过产品和服务不断的获取利润。集团公司的领导和员工都必须居安思危，充分了解企业所面临的市场环境，及时在市场中调整企业的经营思路和财务计划，努力适应市场环境，提高企业面对风险的资金处理能力。

四、结语

几乎每个公司的发展方向都是不断扩大规模，吸收合并其他公司形成一个更有实力的企业或是集团，于是内部管理控制就成了普遍探讨的问题。一个公司的咽喉就是财务部门，其真实经营情况反映在财务上，掌握住公司的财务可以第一时间了解公司，以便于管理者做出合理的决策，在一定范围内控制公司；在利益分配方面，既要良好控制合理分配又要体现出各个子公司的牵制、竞争关系。良好的内部控制可以为公司带来巨大的效益，体现出企业集团对子公司内部控制的重要性和必要性。内部控制的目标是形成一个严密的、系统化、规范化的完整体系，以实现企业内部的牵制、管控等，达到企业总体利益最大化。随着社会的进步，企业以越来越多样化的形式存在，内部控制还在不断完善的过程中。

参考文献：

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[2]尹律.盈余管理和内部控制缺陷认定标准披露——基于强制性内部控制评价报告披露的实证研究[J].审计研究.2016（04）.

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