企业财务风险识别与内部控制对策探讨

王静

摘要：随着全球一体化进程的加快，企业面临着复杂多变的国内外形势。同时市场竞争也越来越激烈，为企业带来机遇的同时也带来了风险，特别是财务风险。因此，企业在日常的生产经营工作中要正确地识别财务风险，还要做好内部控制的工作。本文首先列举企业财务风险的常见表现形式，如筹资风险、投资风险等，接着就风险产生的原因从宏观经济环境与政策、财务风险意识的缺乏和内部控制乏力等三个方面进行阐述，最后提出一些建议来强化企业的内部控制。

关键词：企业 财务风险识别 内部控制 对策

一、当前企业财务风险的表现形式

（一）筹资风险

企业要想扩资建厂还是用于其他方面，重要的是做好筹资工作。企业的发展离不开资金的筹集，大多数企业通过发行股票、债券、吸引投资等方式进行资金筹集。但是企业融资得到的资金是需要支付股利、偿还贷款的，同时还要支付股息、银行利息和其他的筹资费用。一旦企业经营不善，不但融资的资金不能回收，还会有其他的资金需要偿付。所以企业只有进行科学的管理和做出正确的决策才能有助于经营目标的实现。但市场环境是不会随着人的意愿而发生变化的，它是复杂的、瞬息多变的，一不小心就可能导致企业决策出现差错，导致资金的配置不合理，那么企业的经济效益就会降低，筹资风险随之爆发。

（二）投资风险

企业的投资风险的发生主要在以下几个方面：第一是发生在投资决策期间，若企业在决策过程中考虑欠缺，就会使企业面临巨大的投资风险，更为严重的是资金回收不回来还要倒贴进去更多的资金；第二是投资搁置风险，企业可能最初投进去一部分钱，但中途期间出现资金短缺或企业投资回报较小，这样的情况下企业可能会停止继续进行投资，原先投入的钱被占用不能及时抽调出来，还不能获取可观的收益；第三是投资时机风险，顾名思义就是投资的时候要看好时机，若把握不好时机很可能会遇到风险。因为客户和需求量是不确定的，所以投资时需谨慎，要对投资前的工作进行充分的准备，切忌盲目投资。如果投资前的工作没有做好，企业相应人员就不能做出科学的判断和分析，企业很大程度上会遭受损失。

（三）经营性风险

企业在日常的生产经营过程中，会遇到采购的材料价格上涨、生产被迫停工以及订单减少等情况的发生，这些因素的变动就会导致企业资金的变化，企业的价值也会受到影响，进而企业出现成本增加、利润减少的状况，企业的经营目标无法实现，无法偿还负债，导致财务风险的发生。再有就是许多企业从事投资活动，而投资活动受到关税、政治环境、反倾销等因素的影响，那么企业的应收账款不能得到及时回收，而有的企业还需要寻找新的资金来保障自身的经营，否则，企业的经营风险就会增加。

二、企业财务风险产生的原因

（一）宏观经济环境与政策的影响

随着社会的发展和对外开放步伐的加快，国内外市场的竞争越来越激烈，而企业面临的市场环境更为诡谲多变，处境越来越艰难。不管是为了长期发展还是实现阶段性目标，企业的经济效益都会受到宏观经济发展周期、市场经济变化、物价波动等因素的影响。国家每年出台的一系列的经济政策，对企业的生产运营都会产生重要的影响，特别是出口企业，因为这些政策直接影响利率水平、税收利率等，然后再作用给企业，那么企业所持有的资本就会发生不同程度的变动，导致企业的收入和支出产生不确定性。

（二）财务人员缺乏财务风险意识

当前阶段，我国大部分企业的领导层和财务管理人员对财务风险的重视度不够，导致企业的财务管理模式较为传统，不能满足市场对企业的要求，阻碍企业财务管理机制的完善和健全，不利于企业的正常生产运营和发展。财务风险的重视程度不够，再加上对财务管理模式缺乏了解，如此就会导致财务管理模式出现漏洞和弊端，不能满足当前社会的需求。同样遇到经营管理问题通常会借助权力机构解决问题，这样就会削弱财务管理工作的职能。再有，企业在防范财务风险中，并没有将自身的经济效益作为奋斗的目标，导致在工作中没有方向和目标，对财务管理工作效率和质量的提高没有帮助。

（三）企业内部控制乏力

当前阶段，我国很多企业的管理水平较低，内部控制管理的制度不健全，导致管理混乱、岗位设置不合理等现象经常发生，给企业造成不同程度的损失，同时还为财务风险的发生提供可能。一些中小企业为了节省开支，会计、出纳和保管等工作由一人全权负责，增加了财务风险发生的可能性。有的企业财务管理制度照搬其他企业的，不具备自身企业独特的业务特点，不能正确地指导和管理企业的财务管理工作。还有的企业财务人员不具备基本的职业道德，在工作中得过且过，没有谨慎、认真的态度，甚至弄虚作假，让企业遭受重大的财产损失。

三、企业风险的内部控制措施

（一）提高财务风险意识

企业的领导者和职工应该树立起正确的财务风险意识，在企业每个部门营造财务风险管理意识的氛围，让每个人都了解风险防范的重要性。若想培育和营造良好的财务环境，企业要从多方面着手：首先，要提高企业的管理水平，这样抵御风险的能力就会增强，还要密切关注市场环境，根据行情的变化来适时调整企业的经营和财务战略，进而降低财务风险的可能性。其次，加强对员工的财务风险教育。大范围的风险意识教育是加强企业员工风险意识的重要途径，通过教育和相关培训尽量避免员工在实际工作中因为好大喜功而完全不顾及成本或者忽视外部环境因素，致使风险发生率增加。然后，企业财务人员要保有一定的风险意识，这样能够使职工具有一定的压力，避免员工因贪图安逸丧失上进心，加强其内忧外患的意识。最后，企业可通过激励机制来牢固其财务风险意识，将企业的财务风险和员工的利益直接挂钩，如此一来只要企业遇到问题和麻烦，就会直接影响员工的福利待遇。

（二）有效识别和预警财务风险

财务风险的识别是在风险出现之前或出现时，能够在第一时间识别出来并采取相应的措施来降低风险造成的损失，最终目的是能够清晰把握风险产生的信号，进而为风险的识别积累经验。通常情况下，企业识别财务风险的方法有两种：一是检查财务报表的方式，财务人员通过分析、比对财务数据能够准确地计算和发现风险所潜伏的位置；二是勘察日常生产经营过程，通常财务风险的发生不是一蹴而就的，是某些矛盾体聚合在一起积累到一定程度才出现的，而通过从现场勘察的方式，找到财务风险发生的根源，制定相应的措施和管理办法，从源头上掐灭财务风险的火苗。企业应用数据化管理生产经营活动，确保财务风险预警机制设置的严谨性，同时财务人员结合企业的经营状况和所处的外部环境，将可能面临的财务风险用相应的财务指标形式具体化，这样构建出风险预警的模型，才可以提前将可能出现的财务风险告知管理者和决策者，有助于其找出财务管理中存在的问题和风险发生的原因。这样一来，企业决策者明确知道如何去有效解决问题以及具体的防范措施，如何在企业财务管理的安全网内进行日常的生产經营。

（三）提高财务人员素质，增强财务内控执行效果

财务人员的综合素质高低，直接影响着企业财务内部控制的贯彻执行。财务人员综合素质的提高，能够提高企业财务管理水平，而财务管理水平是企业内部控制的重要部分，同时也是有效控制财务风险的措施，所以要采取相应的措施来不断提高财务人员的综合素质。首先，企业要加强对财务人员的业务培训，提高其专业素养和知识，还可以为员工提供参观学习、专家讲座的形式，进而提升财务人员的业务能力和水平。其次，财务风险的识别单单靠专业知识是远远不够的，财务人员还要具备其他相关学科的知识和计算机技能，不断拓展自身知识的覆盖面，这样才有助于财务工作效率的提高和工作质量的提升。然后，优秀财务人员的管理素养和道德素养是非常重要的。管理素养要求财务人员具备良好的人际沟通和协调能力，能够处理管理活动中出现的问题，而职业素养要求财务人员应具备正确的世界观、人生观和价值观，谨遵职业道德规范，避免出现如新闻中 “某某公司的财务人员携款潜逃”等现象的发生。最后，注重对财务人员综合素养的培养。在新的市场形势下，很多财务风险的发生都是出自财务人员之手，因此，财务人员不仅要有专业知识和技能，还要具备良好的风险敏锐性和投融资能力，企业拥有一支综合素质能力高的队伍，能够在一定程度上降低风险的发生，从而促进企业的长远可持续发展。

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（作者单位：山东中铁国际贸易有限公司）