建筑施工项目资金管理中的风险与对策探析

文/李溦伟，中建海峡建设发展有限公司

1 建筑施工项目资金管理中存在的风险

1.1 不可抗因素导致的资金沉没风险

按照时间节点来看，建筑施工项目所涉及项目较多，施工周期较长，其中工期最长可达一年时间，在复杂底层、复杂地面环境条件下，施工风险较大，影响施工的因素有很多，自然灾害等不可控因素属于施工过程中高比例影响范畴。当施工现场遭受暴风雨、地震、山洪等自然灾害，容易造成施工设备和施工材料损坏或者遗失，在我国现行建筑合同条例框架下，非人为故意造成的，属于自然现象所造成的建设过程中的不可抗拒的损失，应由业主对损失自行承担责任，而施工基础材料和施工设备的损失，以及工程延期所造成的损失，按照合同标准应由施工单位承担全部责任。因而，如果在施工过程中发生了自然灾害，不仅不利于建设单位对资金的调整和回收，甚至极有可能造成资金沉没风险。

1.2 资金筹措过程中的筹资风险

从建筑施工行业的需求来看，资金支持在施工市场拥有较大的需求量，绝大多数建筑施工企业资金规模较大，对于承包企业而言，资金的主要来源于银行贷款、发行信托产品或者发行债券等方面的资金筹备，整个过程中潜藏大量飞安全性筹资风险。当前阶段，绝大多数建筑施工企业放宽承揽业务范围，允许承接上一资质等级的工程，以有效提升建筑企业在市场中的占有率，往往采用预先垫付资金，进行工程建设任务，在企业自有资金不足的情况下，建筑施工企业便需要在银行或者其他机构进行工程款的借贷，施工项目资金需求量大，再加上当前各大企业在融资渠道方面的滞后单一，使得企业在筹资过程中成本持续递增，在债务结构不合理的情况下，这种运营状态的极大不确定性给建筑施工企业带来巨大潜在风险。

1.3 项目进度款支付中存在的风险

预付款和进度款是项目进度款支付过程中的两个重要组成部分，两个款项的计算的准确性和质量对企业盈利能力具有至关重要的影响作用。一方面，从广义上来看，预付款主要分为两种情况，一种属于政府性质的，主要是以政府为主要介质，监督业主对工程预付款或者工程施工过程的安全施工费用进行支付，具有一定的强制性与权威性；另一种则是长周期生产设备的预付定金，项目的进度款通常是由建筑单位以及业主双方在施工之前，所制定的相关协议，按照工程的实际进度进行款项的支付，施工项目自身一般按照完工百分比，进而确定合同收入和费用。在建筑施工项目进度款的支付过程中，若业主未能按照相关合同协议中的规定与标准进行进度款的支付，不排除项目建设方会出现资金不足，没有充足的资金进行人工费、材料费、机械费等的支付，甚至极有可能导致工程项目临时中断停工，延误施工项目的整体周期性。

2 建筑施工项目资金管理风险的对策探析

2.1 建立健全的内部控制体系

为深入推进建筑施工企业持续稳定的发展，进一步企业内部管理水平，规范内部控制，建立健全的内部控制体系，全面提升建筑企业风险管理水平以及风险防范能力。

一方面，以搭建内部控制体系建设架构为引领，构建全方位内部控制体系。制定建筑施工企业内部控制方案，确定内控建设目标，坚持“全面推进、相互制衡”的基本原则，成立以主要领导人组长的内控领导小组，明确工作职责，定期召开会议，统筹指导内部控制体系的建设。

另一方面，激励企业财务人员和项目负责人提升财务专业素养，严格遵循企业的内部控制制度，保证施工项 目的有序进行。同时，应该严格遵循会计准则，依照会计法规进行账务处理，注重财务程序的合法合规，确保资金的使用安全。

2.2 建立稳定安全的筹资渠道

为了与银行等各类平台建立长期稳定契约伙伴关系，企业应从市场品牌力度入手，提高产品在业内的知名度，在市场构建企业良好的声誉，通过与其他品牌的对比或者传播，以增加企业信用额度，进而用银行取得长期借款的资质，环节短期资金压力，降低投资者的投资风险，同时也降低企业的不良借贷率，尤其是尽量避免民间高利贷，进一步降低资金的实际使用成本。

2.3 做好应收款管理工作

对于企业的现金流入，应收管理工作水平及质量在其中占有不可或缺的作用，能够有效防止资金链中断的有效方法，是能够对工程款进行及时的回收。尽管经过市场的长期调控，建筑行业仍旧朝着买方市场不断发展，在业主方看来，自身在谈判市场占有一定的优势，施工方的仍处于谈判的弱势地位，如何运营合理的态度与方式进行工程款的催收，成为施工方应考虑重点。对于长期合作的客户，做好客户关系维系，保证长期合作的可能性，可以适当放宽信用政策，根据企业制定的信用额度天数适当地向对方单位催收，催收函的措辞尽量柔和，不可 以采取过于激进的态度催收。

3 结束语

综上所述，建筑施工项目的资金管理工作，是有效规避企业风险，促使企业安全发展的新理念，更加注重内在与外在效率的有机统一，使一项综合性的系统管理工作，涉及到资金筹措、项目进度款支付以及其他自然因素等多个方面，贯穿于整个工程的规划设计、建设施工、运营管理等诸多环节，对当前以及今后的项目资金管理提出了更高的目标和要求。

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