大数据背景下国际经济贸易中的税收筹划问题分析

许博文 沈阳师范大学

大数据背景下国际经济贸易中的税收筹划问题分析

许博文 沈阳师范大学

全球经济的一体化发展以及中国加入WTO后，我国的国际经济贸易往来越来越频繁，但是随着国际经济贸易的发展，税收问题也逐渐的凸显出来，加大了税收部门工作的难度。国际经济贸易中税收筹划与传统贸易的筹划方式存在显著的区别，涉及到两个或者两个以上国家的法律，因此本文主要对国际经济贸易中的税收筹划问题进行分析，并提出相应的解决对策。

国际经济贸易 税收筹划 问题 对策

国际经济贸易中，市场变化的速度快，而且涉及到的行业和领域比较多，在国际经济贸易中包含了所有的人类认知范围内的经济形势，而涉及到的经济方也包括全球的所有国家，这使得国际经济贸易体系的运行更加复杂，其中涉及到的税收问题也更难以解决，不同国家的法律、政治、制度都存在差异，在税后筹划中面临着巨大的挑战，因此我们有必要加强对国际经济贸易中的税收筹划问题进行研究，提升我国企业在国际上的竞争力。

1 税收筹划的原因分析

1.1 税收筹划的内部原因分析

企业经营的最终目的是为了盈利，这也是企业运营的核心内容，因此由于人的私欲所致，都会希望能够通过减轻税收来提升企业的收入，从心理学的角度来说，这也是企业运营者一种正常的心理状态。而正是这种心理状态会使得企业运营者采取税收规避的行为。跨国企业与国内企业间存在较大的区别，国内企业所涉及到的业务范围小，税款低，同时税收项目也比较单一。但是跨国企业在运营中涉及到的范围广、税款数量大，同时还会涉及到至少两个国家的经济交易情况，而且内容也具有多样化的特点。所以加强对跨国企业的税收筹划工作是必要的，不仅能够有效的减少企业的赋税压力，同时也能够提升企业跨国经营的利润。

1.2 税收筹划的外部原因

国际税收筹划不仅具有内因同时也具有一定的外因，其外因主要是由于跨国公司需要面临两个或者两个以上国家的质检，接下来将对外因进行具体的分析：

1.2.1 税收管辖权的差异性

每个国家的税收管辖权都存在一定的差异性，税收管辖权主要是各国政府在其各自的税收领域中所具有的一种法律认可的权利，地域以及人文特征的不同，其税收管辖权的制定方式和内容也不同，其管辖的范围仅限于国家主权领域。因此在不同国家管辖领域需要能够遵守该国的税收管辖规定。

1.2.2 税收范围的差异性

不同国家的法律标准也存在很大的不同，包括税收范围也存在差异。比如有的国家仅征收企业的所得税，而关于企业的资产转移等情况下产生的税款是不予征收的，但是有的国家对于企业所有活动产生的税款都是予以征收的。同时不仅不同国家征税的范围不同，而且在同一个税收项目上征收的方式也存在一定的差别，比如税款、征收起点等都存在不同，进而使得各国的税收从整体上看存在巨大的差异。

1.2.3 税率的差异性

税款征收的过程中，税率也存在较大的差别，这也是导致各国税收间存在差异的原因之一。比如部分国家在企业所得税的征收中，是根据比例来进行征收的，其中比较典型的为德国。还有一部分国家是按照进税率进行征收的，比较典型的为美国。即使征收的方式相同，但是在征税的起点上以及最高税率上也存在较大的差异。比如德国最高税率为45%，黎巴嫩只有10%，这种显著的差异导致各国的税率存在较大的差距。

1.2.4 税基存在差距

税收金额制定的主要依据就是税基，各国税收政策的不同税基也存在差异，我们可以将税基分为三种类型，分别为以总收入为基础的税收政策、以企业经营商品流动以及金额为基础的税收政策以及以企业财产价值为基础的税收政策。在税率相同的情况下，税基直接影响着缴纳税款的多少。

1.2.5 税收优惠政策的差异

发达国家与发展中国家的经济发展情况不同，对外资的需求也存在差异，发展中国家需要更多的外资注入来激活国内的经济，所以对于发展中国家来说更欢迎跨国企业的入驻，而且会为跨国企业推出很多的税收优惠政策。而发达国家对外资的需求量相对较低，因此对于跨国公司入驻不会提供太多的优惠政策，所以发达国家与发展中国家在税收优惠政策上也存在一定的差异。

2 国际税收筹划的方法分析

国际税收筹划工作直接影响着跨国企业国际贸易中的经营和发展，所以提高企业国际税收筹划工作是促进企业发展的主要手段。因此企业需要在内部设置常驻的税收筹划部门，并制定出科学的税收筹划制度和方法。同时加强对各国税收政策的分析，选择对自身最有利的国家和地区进行贸易往来，进而提升自身的经济利益。最后企业需要建立起与分公司的联系性，保证各国的分公司的信息沟通畅通无阻，并能够根据分公司所在地区的税收政策调整以及数据的改变及时的更新企业的经营策略。

结语：综上所述，国家贸易发展中税收筹划工作直接影响着跨国企业的经济利益和发展，因此必须要能够加强对税收筹划工作的重视，在企业中建立专门的税收筹划部门，根据各国的税收政策、方式等合理的选择经营的国家和地区，进而为公司制定一条可持续的发展规划道路。

[1]田刚,王胜超.国际经贸合作中的税收筹划[J].中国商论,2016(28):119-120

[2]李晓静.浅析我国跨国经营企业国际税收筹划及策略[J].财经界,2015(36):369-371

许博文，男，1995—，黑龙江省穆棱市，沈阳师范大学国际商学院，国际经济与贸易专业。