试析中小科技企业在内部控制建设中的几个问题

魏远妹

摘要：伴随着时代的进展，国内中小科技企业展现出新的发展走向，以强烈的创新意识且能够快速转化科技成果等特点，从而推动我国高科技产业具有重要意义。科技型中小企业对于吸收就业及增强我国的市场竞争，提速经济发展及提高综合经济实力发挥着巨大的推动作用。为提升中小科技企业的竞争实力，应全面建立企业内部控制制度，以增强企业内部管理能力。发展至今，中小科技企业内部控制建设过程中仍存有许多问题，本文以中小科技企业内部控制建设中存在的部分问题为研究对象，针对其问题提出相应对策。

关键词：中小企业；内部控制；建设；对策

一、中小科技企业内部控制建设的重要性

近年来，国内经济高速发展，各企业随之兴起，中小科技企业尤是，从而进一步推动我国经济的发展。在企业发展当中，企业内部管理制度需不停地健全完善，这直接影响着企业的发展。企业内部控制制度的建立，以此来提高企业经营管理水平和风险防范能力，从而促进企业可持续发展。

二、中小科技企业内部控制建设中存在的问题

（一）中小科技企业对内部控制建设意识上不够注重

中小科技类型企业对内部控制建设中的管理意识不足，而这给企业内部控制管理制度建立上造成了一定程度上的影响。不少中小企业内部管理层对内部控制的认识还存在一些误区。有的认为凭个人经验来评价经营成果不必依靠现代管理方法来监督经营全过程；有的对内部控制不够重视，只注重短期利益，不设或尽量少设内控机构；更有的认为内部控制就是指有关企业成本、资产安全和资金控制等方面的会计控制，对内部控制的建立局限于会计控制。不仅如此，作为企业的员工，对其内部控制知之甚浅，大多数企业仍然把内部控制作为内部监督来看待。

（二）中小科技企业存在不完善的组织治理结构

企业应当按照科学、精简、高效、透明、制衡的原则，综合考虑企业性质、发展战略、文化理念和管理要求等因素，合理设置内部职能机构，明确各机构的职责权限，避免职能交叉、缺失或权责过于集中，应形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的工作机制。企业组织结构是否完善，对其企业内部控制建设的效果有着直接的影响。企业需对组织结构不断进行完善，以更好的实现战略目标。中小科技企业治理结构仍然存有组织结构不够完善、权力制衡功能不够优等问题，有的中小企业形式上建立了董事会、监事会，但真正的法人治理结构却并未到位，董事会和经营层基本上是同一人员，内控建设流于形式。有的中小企业从成本效益考虑，内部组织机构设置不齐全，或者完全违背内控要求，由同一个机构兼管诸多不相容职责。组织机构的不完善，使内控体系根本无法建立起来。

（三）中小科技企业管理能力不高，容易忽视内部控制制度的建设

在企业管理中管理人员发挥着关键作用，能对企业以后的发展产生直接影响，当前看来，中小科技企业人员在技术方面的能力出色，而在企业管理方面的能力比较薄弱。这跟中小科技企业的特点相符，重技术轻管理。内部控制制度作为一种管理手段，往往容易被中小科技企业忽视。

三、中小科技企业内部控制建设的方法

（一）加强内部控制意识

为推动科技企业内部控制管理的高效实施，要先提升对内部控制的意识，同时这是内部控制环境的关键步骤，有助于内部控制制度的高效施行。就当前看来，我国企业管理人员对内部控制缺少一个较为深入的了解，忽略了到内部控制作用的发挥。为帮助企业发展得更好，企业应该加深内部控制的意识，让全体成员认识到内部控制的施行意义，提倡全体成员参加到企业管理当中一起管理企业，为企业发展提供稳固的基础。

（二）改良企业管理结构

为确保企业内部控制制度的执行，需要对企业治理结构进行设定，为确保企业内部控制施行的效果，还需要对企业环境进行优化，把内部控制工作落实到位。企业需要按照本企业规模大小、经营特点来安排相应的組织机构，理解层次汇报制度及其权属关系，改良其内部控制组织，规范其机构功能，借助机构职能的理解来明确责任主体。经过这样的改变来防止问题出现之后发生的互相推诿的情况，让相应责任人了解自身职责，办好分内的事情，进一步增强组织机构的开展，建设一套完善的内部控制系统，让企业的凝聚力更好的增强。

（三）增强内部控制

根据当前中小科技企业的进展程度可以看出，中小科技企业的内部控制、治理结构二者紧密相关，从而，科技企业要想发展就需要两者有效展开互动，有效地提升科技企业的运营效果，确保科技企业的内部治理和控制工作能够按时落实。可以从以下四点开始：一、根据当前的中小科技企业特点进行优化、调整内部的股权结构，并且结合科技企业的发展现状进而做出详细的战略措施，推动科技企业能够在所有权方面取得多方面乃至全方面的发展；二、改良中小科技企业的董事会制度，持续增强董事会各个成员间得到制约能力，从而使得其互相制约同时保证其相对独立；三、进一步增强科技企业的监管能力，这要求针对科技企业各式各样的不同职务之间的需求做出准确的区分，同时要建立起完善的管理制度让监督工作能够有参照的根据，确保监督工作能够充分确实地落实到实践工作当中；四、不断建设、完善科技企业的激励机制，这不仅能够借助激励机制提升经营着的工作积极性，还能够增强经营者的管理能力，促使中小科技企业的内部管理工作能够确实高效地落实到实践工作之中，从而确保各项工作能够顺利展开。

（四）完善、健全的监督机制

企业内部控制是内部管理中必不可少的一个重要成分，为了保障企业能够有一个较好的运营效率，内部控制能够促使其确立一系列完整的管理策略。简单概括就是，在企业的整个运营过程之中，内部控制自始至终贯穿其中，但凡企业存在经营活动和管理活动，就要有对应的控制机制。因此，完善中小科技企业内部控制，是高层管理者平时工作当中的关键内容，也是他们不可推卸的一个职责。有了完善的管理机制能够推动内部控制更好地开展，并且也需要健全集团的各类型考核机制，激励成员积极地加入内部控制工作，凭借优质、科学的考核机制促进员工积极主动投身工作之中。

算工作能够有序而顺利地开展。

（五）提升管理人员的素质水准

为推动企业内部控制工作的切实落实，还要求增强对管理人员的培训力度，推动管理人员素质全方面的发展。要求了解科技企业内部各个部门成员相应的职责权限，完成业务内容有效地分离，维持责、权和利相统一原则。中小科技企业是一个高深的运行系统，需要为不同部门，不同职员安排合理的职责权限，实行利益分享、风险分担，例如单位高管，在经营当中要发挥较好的决策作用，在确保中小科技企业内部决策独立权威的同时，要保证内部控制及各项业务管理的廉洁有效，并且各部门成员需要形成上下互相监督的制约局面，唯有为了不同内部控制执行成员赋予其不同的职能，才可以完全发挥内部控制制度的效力。各项规章制度需要严谨落实，在没有获得授权不得执行，权、责、利要匹配。

四、结束语

在日后的发展过程之中，中小科技企业要持续增强内部控制建设以及治理的效力，帮助公司管理者、投资者减少投资的风险，有效促进公司内部每个利益主体可以和谐发展。通过内部控制建设全面把控企业的经营风险和财务风险，更好的保证企业实现经营目标和财务目标。

参考文献：

[1]试论企业内部控制管理中存在的问题及对策[J].蔡悦娴.中国国际财经（中英文）.2017（20）

[2]国有中小企业内部控制管理的优化分析[J].王洪山，陈阳振，李春来，黄利侠.中国管理信息化.2017（06）