煤炭企业税收筹划问题探讨

周莉

[摘 要] 税务筹划在煤炭企业财务管理工作中占有重要地位，并发挥着重要作用，得到了人们的高度重视。因为人们观念意识不强，对企业行为判断不够准确，这样人们对于税收筹划内涵的认识与理解将存在偏差与误解。因此煤炭企业要高度重视税收筹划工作，合理采取有效的解决措施，为自身的发展奠定良好的条件。文章将简述煤炭企业税收筹划的问题，并提出了具体可行的解决对策。

[关键词] 煤炭企业；税收筹划；问题

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2017. 23. 006

[中图分类号] F275 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2017）23- 0013- 02

0 前 言

当前煤炭市场存在着供不应求的现状，同时煤炭价格也逐步提升，煤炭企业经营规模也越来越大，逐步实行了跨地区、省份收购与兼并经营模式。但是与此同时，煤炭企业税收筹划中还存在着很多问题，这对经营利益影响很大。因此煤炭企业领导要引起高度重视，最大限度减轻税收负担，保证税务筹划的科学性与合理性，这样才能获得更大的经济效益。

1 煤炭企业税收筹划问题分析

现阶段煤炭企业税收筹划工作还存在着诸多问题，具体表现在以下几点：第一，税收筹划意识不强。煤炭企业是一项基础性能源产业，环境与经济体制对其影响很大。现阶段部分人员忽视了税收筹划工作，导致需要付出极高的纳税成本，为煤炭企业的节税工作带来了不利影响，也促进了企业经济效益的提升。第二，与税收部门沟通较少。从大多数煤炭企业税收筹划工作来看，同税务部门沟通与协调不到位，这样制定的很多税收筹划方案无法获得税务部门批准，且税收筹划也要在税务主管部门监管下进行，这样税收筹划很难为企业创造效益。第三，税收筹划方法不合理。一些煤炭企业也逐步加强了税收筹划工作，但是所用的方法不恰当，经常推迟纳税，钻法律空子，这样将为自身造成一定的法律风险。第四，未充分考虑环境因素。環境因素对煤炭企业税收筹划工作有着极大影响，主要包括煤炭行业环境、企业周边环境、国家政策环境及全球经济环境等。企业开展税务筹划工作时，很少全面考虑内外部环境与主客观环境，这样制定的税务筹划决策将变得不够准确，也为其协调性、统筹性及战略性造成了一定影响。因此如何解决税收筹划问题，是煤炭企业必须正视的问题。

2 煤炭企业税收筹划问题的解决对策

2.1 完善内部控制制度

煤炭企业要结合经济发展情况，制定完善的内部控制制度，这样才能促进自身税收筹划工作顺利进行。在将煤炭企业内部控制制度制定好以后，这样在税务筹划中遇到问题，才能及时采取有效的解决措施，最大限度减小损失。对于煤炭企业税收筹划内部控制制度而言，主要包括责任制度、法律制度、审批制度及报告制度等。企业税务人员开展税务筹划工作时，应满足制度规定，这样才有利于将税收筹划运转流程落到实处。煤炭企业在开展税务筹划工作的时候，要加强企业内部部门的沟通与协作，税务筹划范围为煤炭企业全部经营活动，税务人员在税务筹划过程中，应和其他人员及时做好协作交流，这样能够全面掌握各部门的具体业务信息，税收筹划工作才能得到真实、可靠的参考依据，从而提升税收筹划的科学性与有效性。

2.2 及时解决税收筹划风险

在煤炭企业税务筹划工作中，将发生税务筹划风险，税务人员开展税务筹划工作时，应关注风险为整个企业税务与财务造成的影响，提高重视与关注程度。对此，煤炭企业对税收筹划风险要有一个全面的认识，将各种现代技术与设备利用起来，加大对风险的检测与评估力度，及时加强风险检测，并采用安全、快捷、经济和科学的预警系统，这样能够提前预测与评估煤炭企业税务筹划风险。如此一来，有利于煤炭企业提前将潜在的税务风险查找出来，便于加强实时监控，及时制定行之有效的预防与控制措施，将风险造成的损失减少到最低。这样在出现税收筹划风险以后，就能有更多的时间作出回应，从而有效减少了损失。

2.3 统筹协调税收筹划设计

对于煤炭企业税收筹划方案设计而言，可以看成是一个统一、全面和系统的整体。对此煤炭企业开展税收筹划设计时，需要加强内部各部门的沟通与合作，将相关部门工作纳入到税收筹划中，遵循税收筹划设计的综合性与整体性原则。此外在煤炭企业税收筹划设计的时候，应对各种税种、征税环节开展科学筹划，这样才能防止由于其他税种造成的问题。煤炭企业要以企业整体战略目标为指导，全方位开展税收筹划工作，不能在税收筹划工作中出现短视行为，从整体上减轻税务负担。这样煤炭企业的节税效果才能得到提升，并有效减少成本，实现自身的稳定与长远发展。

2.4 培养专业税务人才

煤炭企业要充分认识到做好税务筹划工作的意义，相关领导与税务人员应清楚这项工作在财务管理中的地位与作用。煤炭企业要建立相应的税务筹划机构，制定健全的税务筹划管理制度，各级领导要在思想上对税务筹划予以重视，在开展投融资与经营管理活动的过程中，也要将税务筹划工作落到实处。税务筹划工作专业性较强，这需要煤炭企业做好人才引进与培训工作，这样才能适应复杂的经营管理活动。煤炭企业还要做好对税务人员的培训教育工作，既要让他们掌握最新的税务法律法规，还要懂得科学合理节税措施，这样才能为企业带来更多的效益。煤炭企业经营管理活动非常复杂，且面对着各种税收规章制度与法律法规，这要求培养更多综合素质较高、专业能力较强的税收筹划人才，熟悉各项税收政策，保证税务筹划工作取得新进展。

3 结 语

总之，煤炭企业开展税收筹划工作，主要目标是减少企业承受的税务负担，保证获得最大化的经济效益。在开展税收筹划的过程中，煤炭企业税务人员应根据相关法律法规进行，不能采取不合法、不合规的方式开展税务筹划工作，这样能够有效减少出现税收筹划风险的几率，避免对企业财务税收造成损失。税务人员要在全面掌握国家税收相关法律法规，制定科学合理的节税措施，这样才能防止出现节税风险，实现减少税负的目标。

主要参考文献

[1]郭虹娟.煤炭企业税收筹划策略与方法[J].当代会计，2014（11）：56-57.

[2]张永会.煤炭企业税收筹划的策略[J].商业文化，2014（23）：109-110.endprint