中小企业财务管理存在问题的探讨

蔡振兴 丁雅鑫

【摘 要】现如今中小企业的迅速发展壮大，成为了我国经济体系中一股重要的力量。它对经济的增长、就业的解决等方面有着明显的促进作用。中小企业在这种良好的发展机遇下，同时也面临着严酷的挑战。然而，目前大多中小企业对财务管理并没有很好的关注。本文论述了我国中小企业财务管理中存在的几个较重要的问题，并针对现存问题做了分析与探讨，并对其解决对策提出了建议与对策。

【关键词】中小企业；企业管理；财务管理

随着我国经济的快速发展与经济体系的不断完善，中小企业成为了我国国民经济中不可代替的重要角色。中小企业因机制灵活、生命力强大和超强的市场适应力，推动了社会经济的迅速发展。其中，作为企业发展的核心工作的财务管理，企业想要发展，就必须把它作为重中之重。然而，在中小企业内，很多企业对其财务管理并不是很规范，仍存在很多不利于自身发展，与市场经济不相适应的问题，导致其很难在激烈的市场竞争中获得良好收益，成为了中小企业的健康发展的阻碍。

一、我国的中小企业财务管理的概述

（一）中小企业目前的经营特点

中小企业作为一个群体，对于大企业的经营特点必然有着许多不同，主要有以下几个方面的表现：一是经营管理和所有往往是一样的。中小企业的经营者的股东通常就是自己，出资与经营都是自己。企业能够灵活及时的做出决策，有明确的经营目标，要求达到利润的最大化[1]。同时，经营者与股东的目标是一致的。二是经营多属于个人经营，由经营者负完全的责任。企业的经营决策主要是依靠经营者自身对市场的直观判断，因此中小企业的成败可以说是取决于其个人能力。三是初始资本和可利用的资本不多。中小企业经营的资本主要是个人积累，还有事从亲朋好友那里的借款，属于典型的内源型融资，资本数额较少，再加上有限的外部融资，尤其是难以向银行贷款。因此，制约中小企业发展的主要原因是资金短缺。四是面临较大的市场竞争压力。中小企业的相同产业较多，并且容易被效仿，所以想扩大其产业市场的时候，不仅有着之前故有的竞争对手，新的竞争对手会参加进来，很容易出现过度竞争的局面，而中小企业相对来说自身比较弱小，并不能够禁得住时常波动的冲击。出于这种原因，许多中小企业的经营者为了自身的发展参加了缺乏协调性的联合组织。

（二）财务管理的概述

企业财务管理作为中小企业管理的一个重要组成部分[2]，它是根据财经法规制度，按照财务管理原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。企业的财务活动包括资金的筹集、资金投放、资金营运、资金分配四个方面。

（三）财务管理的特点

财务管理作为一个纽带，广泛的联系着企业的各个方面。企业的各种活动，技术、设备、人事、行政等各部门的业务活动都需要企业资金的收支，各个部门与财务管理部门发生的联系都是通过资金的收付。同时，每个部门也会因为要在资金的使用和收入问题等方面受到财务管理部门的管理与约束。企业的生产和经营状况，也是通过财务管理快速反映出来的[3]。企业的收支情况是不停变化着的，具有很强的敏感性。企业管理人员向财务管理部门及时提供财务状况信息，有助于企业管理者适时的控制和调整各项生产经营活动。企业的生产经营等各个方面的工作质量也是通过财务管理反映出来的。通过财务信息企业生产经营的各种信息及其影响综合全面地反映出来，并能有效地引导企业各方面的活动，是财务管理另一个突出特点。

二、中小企业财务管理中存在的问题

（一）中小企业管理观念陈旧，模式僵化

所有权和经营权的高度集中是大多中小企业常见的管理模式，在大部分中小企业中，企业的投资者就是企业经营者，这种模式既有利处也有坏处。它带给企业财务管理的负面影响体现在以下几个方面，一是企业财务管理责权不分，因为大部分中小企业是个人、私营形式的企业，企业管理者集权现象严重，往往大多权力都集中在少部分人或者个人手中，缺乏对企业财务管理的正确认识和理解，往往越权行事，责权不分，这容易给财务管理带来不便，让企业财务出现监控不严、会计信息失真等问题。二是企业管理财管的重视程度不够，财务管理观念陈旧，方法落后，认为企业要实现更大的经济效益是依靠生产经营和业务发展，而不是财务管理，没有意识到财务管理同样对企业经济效益有重大指导作用。所以大部分中小企业因为对财务管理不重视、不了解，忽视了财务管理的重要性，所以使财务管理失去了其重要地位，无法发挥出巨大作用，甚至还会阻碍中小企业的健康发展。

（二）中小企业拥有融资难的问题

目前，我国正处于一个发展的时期，市场监督与信用并没有一个比较完善的系统，相对而言还比较稚嫩。许多中小企业信用方面也不够足够的重视，在交易和融资方面时常出现各种拖欠贷款现象。再加上当地的一定的保护政策，政府一定程度上的干涉和对企业失信行为的法律惩治体系的不规范不健全导致力度不够，使得中小企业想尽办法逃避银行债务的情况越来越多，这也使得中小企业在银行和金融行业中的信用受到严重影响。而且中小企业因为较小的规模，有限的资金，再加上难以提供有效的抵押向银行或金融机构作为担保[4]。同时，中小企业自身的财务管理制度也并不是很规范，会计信息公开情况不理想，没有客观评价的信用状况，一旦中小企业存在违约行为，贷款的本金和利息银行和贷款机构将回收无望。银行和金融机构不得不健全自身的信用贷款管理系统，使得中小企业的贷款条件和门槛不断提高。由于直接融资渠道只对极少数满足上市条件的中小企业开放，这造成银行的信贷成为中小企业主要的融资依赖对象，从而把小企业的融资压力转变成了银行系统的压力。就目前而言，国家还没有建立完善的商业银行的财务风险补偿机制，商業银行需要独自承担对中小企业的融资造成的较大风险，这样很大程度上加重了银行的融资负担，因此银行并没有很高的热情服务于中小企业的融资。

（三）中小企业财务管理抗风险能力问题

中小企业风险意识淡薄，一方面，有些中小企业会认为现金比较重要，大量的现金遭到闲置，并有效使用到生产周转。另一方面，企业的高速成长通常有一典型通病那就是过度负债，这也是造成是财务危机的根本原因。在这种情况下，巨大的经营成本和资金压力使得企业的支付能力日渐下降[5]，最终导致财务危机的爆发，企业不可避免的倒闭、破产。很多中小企业的财务管理方式老旧，过分的追求在最短时间内达到利益的最大化。他们的财务管理人员多由家族成员或者有着血缘关系的人员担任，他们的专业素质不足，缺乏相互制约的管控机构。中小企业大部分都属于私营企业，财务管控薄弱，容易产生大量闲置的现金，有的企业现金收入不入账，业务人员支取的现金并不能按时结算。当供货企业之间竞争激烈，往往采用垫资发货的方式，造成资金回收困难，资产管理混乱。

（四）中小企业项目投资缺乏科学论证

中小企业通常没有科学的财务预测和分析机构，投资容易变得盲目跟风，没有科学的规划企业自身资金的结构、投资的规模、建设的周期和资金获得渠道等，在产品的生产和经营过程中一旦出现资金链断裂的现象，中小企业很难做出正确的应对措施。如果国家加大力度对银行信贷进行宏观调控，中小企业的后续资金将无法按期到位，这将会使中小企业彻底陷入到进退两难的境地，接下来中小企业面临是严重的经济损失。另外，中小企业由于自身较小的规模，它们的借贷投资比例相比较大企业而言要高的多。而中小企业通常致力于短期目标，所以经常会尽快的收回资金，对前景考虑不到位，因此，企业后续发展能力较差。

（五）中小企业资金管理混乱问题

1.资金管理意识差

尽管不少企业已经有了财务管理的意识和实际，但是大多数中小企业缺少对资金的管理安排，导致企业在经营中可能会出现现金不足或者闲置的情况，这不利于企业对资金的有效利用，尤其是现金不足可能会给企业带来经营困难，这需要企业加强对企业的资金管理，制定详细的财务分析办法和资金使用计划，让资金的使用和分配更加科学合理，更有利于企业经营和管理，进而才能让资金为企业的发展提供动力。

2.资金使用效率低下

资金拥有多少是一方面，而更重要的如何合理正确地使用资金，尤其是对中小企业来说，资金是保证企业生存的根本，要擅用活用会用，有些中小企业存在多头开户的情况，这样容易导致资金出现失控，还有的企业能力有限，筹集资金、调集资金的能力有限，银行贷款不易，导致财务费用一味增加而没有降低，如果企业在生产经营时不能及时将资金回笼，那么企业资金流通不畅，会阻碍企业的发展速度，影响企业的生存。

3.资金监管不力

中小企业资金的流向与控制脱节，事前控制乏力，事中监督落后，事后控制审计形同虚设，缺乏行之有效的监管考核办法，导致财务管理失控，企业负责人不按照正常流程和办法乱用资金，比如搞投资、担保等，往往容易导致财务混乱，严重的话还会造成资金流失。

4.财务人员水平低

往往越是大型企业就越重视财务管理人员的专业性和综合素质，而大部分中小企业因为对企业财务管理重视不够，所以企业内部的财管人员也是得过且过，大多专业性不强，业务能力一般，还有不少家族企业的财管人员是由家族内部成员担任，但是不少人都没有经过系统专业的培训，不能较好的完成财务管理工作，导致财务会计工作流程不规范，没有形成一套严格的会计流程。还有的中小企业的会计报表编制没有完全按照国家有关的法律法规要求去制定，所以无法充分反映该企业真实的生产经营情况，这样也不能改善企业的经营、降低成本，从而降低了财务管理在企业管理中应该发挥的地位和作用。

三、解决中小企业财务管理问题的对策

（一）强化企业管理者财务管理意识

要改善中小企业财务管理现状，首先是从企业管理者和经营者的观念意识上着手，改变他们的经营理念，提高他们对财务管理的重视性，尤其要明白在经济危机形势下和市场竞争如此激烈的形势下，必须加强企业自身财务管理，才算完成解决企业财务管理问题的第一步，进而减少中小企业中出现个人集权的情况，从而建立以财务管理为中心的企业运营模式，使得财务管理在企业生产经营过程中的取得支配地位。第二步是要提高财务人员的个人能力与综合素养，尤其是在家族企业中，要改变由亲属控制财务的情况，尽可能招聘和培养具有较高专业素养的财务管理人员。企业要严格按照相关法律法规，加强对财会人员的管理，定期组织财会人员进行专业培训，不断学习新的专业理论知识，掌握科学先进的管理思想，提升财务管理的水平。同时，还要注意对财会人员进行先进的政治思想教育和专业技能培训，不断提高财会人员的监督意识，加强财会队伍的建设。只有依靠企业全员上下的共同努力，才有可能改善企业的现状，提高企业的竞争实力。

（二）扩宽渠道增强企业集资能力

中小企业应当结合自身的发展和资金的累积，尽量考虑把资金用于多元化的投资，尽可能的降低投资项目的风险，以提高企业的收益，同时大力拓展企业的融资渠道。与此同时，投资项目时要注意程序的科学规范化，减小融资的风险，优化企业结构，在一定的安全范围内控制融资，不随意盲从的做决策，合理进行企业投资盈亏的预测。中小企业的重要融资来源之一应该是民间资本的投资，具体体现了经营者持有股票和完善公司的组织结构。除了作为中小企业重要融资来源的民间资本以外，社会基金、保险资金也是占很大一部分。此外，银行和相关的融资机构也应适当的对中小企业的发展提供支持与服务，适当降低贷款的条件与门槛。中小企业也要对资本结构进行一个合理的安排，适度举债，使企业的投资需要得以满足。制约中小企业生存和发展的重要问题是资金不足，这也是近几年国家管理层一直在关注并致力于改善的问题。

（三）建立有效的防风险措施

中小企业坚持谨慎性原则，适当建立风险基金。即在损失发生前，用预防的方式建立起用于防范风险损失的专项金额。建立企业资金合理使的益监督制度。企业的资产管理比率应由财务部门定期的进行考核。同时，流动资金投放要加强管理，使流动资产的周转率得以提高，进而使企业的变现能力得到提高，企业的短期偿还债物能力增强。另外，存量也应加强流动管理，闲置设备得到加快处理，用其资金来偿还债务。中小企业的投资策略要慎重地选择，从企业发展的内部动力机制来看，中小企业也并能只是单純的追求利润最大化，因为中小企业的经营和发展有一定的自主性，企业所面临的风险也是由自身来承担，所以中小企业的根本要求就是实现所有者利益的最大化即企业价值最大化。在选择外投资项目是，也可以组合多元化的投资来分散自身风险。

（四）全面加强财务管理能力

中小企业可用建立健全的内部资金循环的机制来使资金管理和控制得到加强。中小企业只有从各方面共同参加和管理，才能使企业的资金运动能够正常运行。为此，中小企业应建立以财务为中心，将生产、计划、销售、采购适当的联合起来[6]，从而使资金管理保证体系能够完整。对于财务管理能力是否能加强，企业拥有优秀人才也是至关重要的。定期加强内部财务管理人员培训，在培养财务管理人员时要适当的改变传统的管理理念，将新的管理理念融入到财务管理中，等企业有所发展，更要引进高素质的管理人才，从而使企业整体的管理素质得以改善，财务管理水平得以提高。随着经济大环境的不断变化，中小企业也要学会根据自身的实际情况做出改变，这样才能真正发挥在国民经济中的重要作用。

（五）政府应加强对中小企业的扶持

中小企业的发展也关系到社会稳定和国家经济发展，所以要解决中小企业财务管理问题，不能仅仅依靠企业，也要发挥政府和社会的力量，帮助企业渡过难关，解决问题。一方面要建立健全中小企业法律体系，目前我国已出台《公司法》《乡镇企业法》等，但尚未有关于中小企业的系列法律体系，可以朝这个方向努力，明确中小企业在我国社会经济发展中的地位与作用，确定中小企业发展的基本方针，保护中小企业的合法权益，明确鼓励与扶持中小企业发展的政策措施。同时，地方政府还可以设立专门为中小企业服务的机构，加强宏观指导，提供服务保障，保障保中小企业的合法权益，帮助中小企业解决发展过程中的资金、技术、信息和管理等方面的困难。

四、结语

现在，随着市场经濟的不断发展，经济全球化的蔓延，等待中小企业的，将是更加激烈的市场竞争环境。企业的财务管理是一个综合性非常强的工作，它在企业的生产经营的各个环节都至关重要。只有对其足够重视，优化管理配置，保持自身在激烈的市场环境中稳定持续的发展，才能在社会经济的发展中贡献自己应有的力量。

【参考文献】

[1] 王飚.浅析中小企业财务管理存在的问题及对策[J].企业管理，2009，（3）.

[2] 姚海鑫.财务管理[M].北京：清华大学出版社，2007.

[3] 周红，常楠，杜海洋.试析我国中小企业财务管理[J].中国农业会计，2011，（10）.

[4] 戴志杰.我国中小企业财务管理存在的主要问题及对策[D].北京：华北电力大学，2006.

[5] 田学钰.我国中小企业财务管理问题探讨[J].宁夏党校学报，2010，（12）.

[6]于巧珍.论中小企业财务管理问题及对策[J].现代商贸工业，2014（01）.