企业税收风险管理策略探讨

李薇

【摘 要】现阶段伴随着我国社会主义市场经济体制的不断完善与现代企业税收风险管理的深入发展，如今企业在市场竞争是越来越激烈，而且企业税收也面临着很多的风险管理，所以加强企业税收风险管理是非常重要的。目前我国企业税收风险管理还遇到了很多问题，尤其是在税收风险理念方面和风险识别评价方面以及信息人才方面仍存着问题。所以说企业税收风险管理应更新风险管理理念，才能够实现信息的共享和人力资源的丰富。此外，企业要采取有效的手段来加强企业税收风险管理，从而提升税收风险管理的水平。本文主要阐述了企业税收风险管理的概述与主要内容分析，目前企业税收风险管理中遇到了哪些现状问题以及如何解决企业税收风险管理的策略探讨。

【关键词】企业税收；风险管理；策略；探讨

一、企业税收风险管理的概述与主要内容分析

企业税收风险管理是指企业发生涉税行为时，并没有严格的按照国家税收的相关法律规定，有可能会给未来造成经济利益的损失结果有两种：第一就是由于企业并没有享受到自身应享受的优惠政策，从而面临着多缴纳税款的风险；第二就是由于企业没有缴满需要缴纳的税金，这样就会违反国家的相关法律规定，从而面临着处罚的风险。如果企业税收风险管理一旦出现问题，那么必然将会影响到税收的管理水平，从而影响企业自身的发展情况。因此，企业在经营管理过程当中，要采纳有效的策略来努力降低企业的生产经营风险，这样才能够有效的提升企业的税收管理水平，进而充分保证我国的税收收入。

我国企业税收风险管理的主要内容包括税源监管风险，税收执法风险，税制改革风险，涉外税收风险等四部分构成。（1）税源监管风险主要是指经济发达的地区，往往税源就比较多，但并不代表税源多就一定等于税收多的情况。（2）税收执法风险主要是指税收在登记和检查以及结算等，在某一环节出现错误或者是舞弊的现象，从而造成了征税出现问题。

（3）税制改革风险主要是指合理的税制会给中国经济进行合理的评估，税制改革风险是企业税收风险管理的重要组成部分。（4）涉外税收风险主要是指引进外资进行经济的发展，并且取得重大的经济成果。

二、目前企业税收风险管理中遇到了哪些现状问题

近年来，税收作为我国市场经济的一个重要组成部分，企业在我国经济当中发挥着至关重要的作用。其中税收是我国税收收入的来源之一，在现如今经济全球化迅猛发展的新时期下，我国企业在税务风险管理却面临着很多问题。因此，企业在税务风险管理方面的意识并不强烈，这严重影响了企业的快速发展。以下是目前企业税收风险管理中遇到的几点现状问题：

1.企业税收风险管理缺乏健全的管理体制。首先我国的企业税收风险管理还是缺乏健全的管理体制，这样就无法确定生产经营的风险指标。由于企业税务机关的风险管理主要是围绕着指标进行的，无法很好的确认生产经营中的风险指标。其次就是企业缺乏健全的税收风险评估机制，而且对税收风险评估的程序还是停留于表面，同时并没有很好的应用风险管理水平结果，从而缺乏有效的互动协调机制。

2.企业税收风险管理信息化水平不够完善。现如今全球化经济快速发展的前提下，我国的企业规模也在不断地进行扩大，其中经营范围也越来越更加广泛。由于我国企业分布范围比较广，就会给税务部门带来管理方面的困难。目前由于我国企业向税务机关缴税时，常常会因为信息化水平不够完善，从而导致税收信息无法得到共享，出现很多漏洞的税务情况。此外，我国税务管理在风险评估系统和电子档案方面的开发应用还不够完善，并且不能够有效的利用信息資源共享，从而造成企业的税收风险管理信息化水平还不够完善。

3.企业税收风险管理多为粗放式和被动式的管理。在企业税收日常管理活动中，往往缺乏税收风险分析预判，从而导致税收风险得不到有效的控制。比如说一些企业的发票管理，并不重视发票取得的规范性以及真伪的检查，从而产生税收风险管理极大。一旦发生问题只是就事论事做出税收补税的处理，并没有分析产生的原因，所以说企业的后期税收风险仍然存在。同时，企业的税收风险往往只重视事前的税收筹划的安排设计，在实际的经营过程中却没有按照方案严格的执行。因此，目前企业税收风险管理还是粗放式与被动式管理所控制。

三、如何解决企业税收风险管理的策略探讨

1.企业税收风险管理要建立健全的税收管理体制。由于企业风险管理水平会直接关系到经济效益，所以为了能够在激烈的市场竞争环境中获得很好的发展，就必须要加强风险管理水平。一方面企业要制定完善的风险识别体系，来降低企业的生产经营风险。另一方面企业要创建健全的风险指标评价体系，并且建立健全的风险预警机制，从而及时的发现税收风险管理中存在的问题。

2.企业税收风险管理要创建完善的信息化系统。在现如今科学技术飞速发展的时代，计算机技术在各行业中均得到了广泛的应用。在我国企业税收风险管理工作中，要合理的利用计算机信息技术系统，才能充分发挥出很大的作用。在风险评估系统中，我们可以把收集到企业的相关税务以及财务数据全部录入系统，并且对这些数据进行评估。

3.企业税收风险管理要加强管理意识，从而改变传统的考核模式。目前企业的税收工作会直接影响到企业的经济效益，所以为了能够获得更多的经济效益，就要必须充分意识到税收风险管理的重要作用。因此，企业要明确对自身的定位，从体制和组织结构中积极的完善，要严格遵守国家的税务法律法规，并且努力提升企业税收风险管理水平，从而有效地推动国有企业更好的发展。此外，企业的考核会影响到领导的最终决策，所以企业要采取更加科学的业绩考核方法，来加强税务风险管理工作，从而有效的提高企业管理者对税务风险管理工作的重视。

四、结束语

综上所述，企业风险管理是我国发展和管理中的一项重要内容。对于良好的税收风险管理，不但要有效提升企业税收管理效率，才能够帮助企业节约生产经营成本，从而保障企业经济效益更健康的发展。

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