对地铁企业集团化预算管理的思考

李辛昕

【摘 要】随着我国社会市场经济的不断发展，在经济方面进行的体制改革也得到了深入化的发展，地铁运营企业的业务范围也得到了很大的发展，经济的规模在不断的增大，逐渐朝着企业集团化的方向发展。传统的预算管理已经不能满足企业集团化发展的需求，所以企业需要在发展的过程中不断提升地铁企业集团化进行预算管理工作的水平。

【关键词】地铁企业；集团化预算管理；思考分析

随着我国社会的不断发展与进步，地铁行业的市场竞争也越来越激烈，企业内部迫切的需要对成本进行控制来降低企业在业务运营是出现的风险，而集团化的预算管理工作可以严格管理企业在发展中的财务状况，是有效提高企业经济利益的重要措施，所以企业要想在市场中取得更多的竞争力，需要不断提升预算管理工作水平。

一、集团化企业应用预算管理的原因

随着经济的发展、市场竞争日益激烈，企业发展规模的不断壮大，很多国有和民营企业通过重组、兼并、上市等手段，形成了一大批现代企业集团。企业集团作为跨多业务领域、大规模的联合组织，主要采取分权与集权相结合的管理体制，并对于提高企业集团管理水平和竞争力提出了更高的要求。

预算管理以其贯穿全员、全方位、全要素乃至全过程的管理模式使企业的发展战略、长短期目标和年度行动计划趋于协调一致，有助于集团企业更科学合理地配置资源，并加强财务管理以及对子公司的监控能力，同时防范各项风险。通过预算的编制、修正和实施，可以促使企业战略真正地、安全地落到实处，从而提高集团企业的综合竞争力。

二、对地铁企业集团化预算管理进行的思考分析

（一）对集团化预算编制的思考分析

地铁企业在进行预算编制的过程中，企业的管理工作人员需要根据地铁企业从事的经济发展活动采取相應的预算管理编制方式。就比如地铁企业在轨道交通运行、物业等方面进行的活动，这种内部经济活动的收入支出是稳定不变的，企业的管理人员可以根据这种经济现象采取增量预算的编制方法；而对于那些地铁规划、施工设计以及对地铁企业内部的设备进行研发创新等工作，需要采用零预算的方法实施预算编制工作；并且在施工开始之前，需要建立一个专门的管理小组，主要负责地铁工程的预算编制、监督等工作。同时在进行预算编制的时候还应该采取上下总结，协调发展的方法，让地铁企业在预算编制的过程中能体现出企业集团化的发展，还能促进各个部门很好的进行预算编制工作。首先由成立的预算管理小组制定企业集团化发展的目标，其次在由各个部门根据企业实际的发展状况参与预算规划。不仅能实现地铁企业制定的发展目标，还能进一步将各个单位参与到预算编制工作中，推动预算编制工作的顺利进行。

（二）对集团化预算管理模式的分析

针对地铁企业的预算管理工作，需要朝着产业链的方向发展，在预算管理中要结合市场中的产业链知识理论分析企业的发展状况。企业的预算管理人员需要根据各个部门提交的集团财务数据信息找到能促进经济利益增加的预算措施，将这一步骤作为企业战略发展的目标环节。同时企业的管理人员还应该充分意识到战略环境是该企业进行集团化进行市场竞争的主要竞争力；同时还应该结合实际的企业价值分析结果来制定预算目标，对预算进行全面性的编制工作，明确地铁企业进行预算编制工作的重点，通过科学合理的预算管理，促进企业在社会市场中的竞争力。

（三）对集团化预算管组织结构的思考分析

地铁企业集团化的预算管理组织结构中包括管理战略、方式和作业三个方面。战略层也就是企业中进行预算管理的小组，主要负责对地铁企业的产业链进行分析，然后根据分析出的结果制定企业长期集团化发展的目标，并逐渐将这种目标分散到企业中的各个部门；同时通过具体的方式制定相关的规划方案实现企业制定的预算发展战略目标；最后企业的各个部门需要根据预算管理小组制定的目标进行工作标准，对企业管理人员的操作进行限制，保证地铁企业各个部门之间都有同样的发展目标，推动企业飞速的发展。

三、提高地铁企业集团化预算管理水平的具体措施

（一）对企业的预算编制工作进行控制

地铁企业中的预算编制工作需要各个预算小组进行配合，各个预算小组首先需要申请编制，并让相关的部门进行审批，审批通过以后才能开始预算编制，编制工作以后还需要由相关的管理部门进行审核，审核通过以后再有预算管理部门进行内部的审核并提交给企业的管理人员，同意以后并通知各部门进行预算执行。通过这种一层层的审核来加强企业预算组织结合的控制，提高企业预算质量。

（二）强化预算管理模式的监控力度

地铁企业在执行预算目标的过程中，需要提升企业进行集团化预算管理模式的控制能力。首先应当保证预算管理的具体步骤符合企业制定的标准和制度。根据各个部门对企业预算管理小组提交的预算管理执行报告，及时的分析预算工作的相关信息，对执行中出现的问题及时的进行分析检查，做出预算调整；同时还应该加强企业网络信息方面的发展，在网络环境中建立完善的预算管理信息平台，企业中的各个部门都能通过这个平台实现资源信息的共享，对预算管理的执行实时的进行监控；企业的监督管理部门同样也需要对预算管理的各个步骤进行监督管理，保证预算能按照企业中的规定进行操作，不断提高预算管理工作的质量和效率。

（三）深化企业预算管理组织机构的建设开展

在地铁企业不断发展的过程中，需要企业根据实际的市场对预算管理组织机构不断的进行完善；预算管理小组需要对长期的发展的目标进行预算分析，然后根据具体预算管理的种类让相应的单位进行预算编制、平衡、执行等各项工作，提交适合企业发展的预算规划方案，并有相关的管理部门进行审核，最终由企业的各个部门之间共同执行预算管理部门制定的方案，推动企业的发展。

（四）加强业绩考评工作

预算管理办公室以年度财务预算为基础和依据，制定和下达各部门年度关键绩效考核指标，并严格按照公司绩效管理相关考核办法执行，以保证公司年度财务预算的严格执行和公司年度经营目标的顺利实现。各部门要对其上报的财务预算准确性负责，以确保公司的预算安排，除特殊原因外，各部门上报的预算与实际误差率不得超过10%，并将预算的准确性纳入年度经济奖惩考核范围之中。对年度内因财务预算调整而导致关键绩效指标发生变化的部门，办公室应根据财务部对其财务预算的调整意见相应调整其关键绩效指标，报经公司董事会审定后重新下达指标。

四、结束语

总的来说，通过不断提升地铁企业内部的预算管理水平，使得企业的收支在相对平衡的状态，还进一步提高了企业的经济利益，降低了企业在发展中遇到的财务风险，推动了企业的发展。目前我国正处于轨道事业飞速发展的阶段，地铁企业已经发展成为集体化的大企业，需要不断完善地铁企业集团化预算管理的操作水平，促进企业在社会中持续的进行发展。

【参考文献】

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