风险债权管理研究

郜海军

【摘 要】通过对风险债权的特点、形成原因的分析，提出了加强风险债权管理的解决办法和管理目标。

【关键词】风险债权；管理

资金作为企业最主要的因素，被人们喻为机体的“血液”，是连贯企业生产经营活动各个环节的纽带。企业必须加强资金管理，防范资金风险，确保健康发展、持续发展。

加强风险债权管理，有效防范债权风险，防止国有资产流失，加快风险债权清理回收，确保企业规范经营，促进企业可持续经营和健康发展，是资金管理的重要内容，是经营管理的重中之重。

一、定义

风险债权，顾名思义就是指存在收回风险的债权，一般指对方不予签认的债权、账龄1年以上路内外债权（含账销案存债权）、涉诉债权等。

二、特点

根据集团公司风险债权数据分析，风险债权具有总体金额大、占比比例高、单笔金额高、清理难度大的特点。

1.总体金额大，占比比例高。根据集团公司的数据，截止2018年3月31日集团公司风险债权27笔，金额1.51亿元，应收账款共2.87亿元，风险债权金额占总体债权金额的52.6%；公司资产总计9.04亿元，风险债权金额占总资产金额的16.7%。

2.单笔金额高。名列集团公司前10名的风险债权1.47亿元，占全部风险债权1.51亿元的97.3%。其中第一笔为0.43亿元，占全部风险债权1.51亿元的28.5%。这10家单位就是重点中的重点、难点中的难点、关键中的关键。

3.清理难度大。每一笔风险债权有每一笔的成因，形成时间长，问题复杂。不是因当事人变更、对方单位撤并、就是对方经营恶化、或三角债涉诉，要不历史遗留的其他问题，随着时间的推移，清理起来难上加难。

三、形成的原因

1.意识不到位，债权风险意识不强的问题。债权风险会随着时间的推移逐步加大，债权一旦不能收回，就成为实实在在的损失。各二级公司不同程度地存在着债权风险意识不强的问题，对本单位的债权底数不清，对长期存在的债权不以为然。

2.清理措施一般化，未建立债权清收制度。采取的措施针对性不强，甚至不采取措施，不打电话不联系，对方给就要，不给也不着急，也不想办法，丧失了清理的最佳时机，没有把住清欠关键节点，时间越拖越长，数额越拖越大。

3.合同履行情况不掌握。日常工作中，在合同执行上存在着重合同签订、轻合同履行的情况，资金收回完全依靠对方，过程不监控、不督促，底数不清，情况不明。

四、加强风险债权管理的措施

1、规范集体决策程序。开展大宗商贸业务要根据公司董事会或总经理办公会议事规则权限研究通过方可实施。

2、避免低效商贸业务。避免开展以增加营业收入为目的和无真实货物交易的商贸业务。一是仅作为资金提供方，以买卖价差或资金占用费的形式取得收益，将采购、销售等环节全部交由对方企业完成，不直接参与货物流转且无法有效控制货权的连环贸易；二是仅作为资金提供方，通过买卖价差等形式取得对方收益，但没有发生实际货物流转及货权转移的闭环贸易。

3、加强债权基础管理。建立健全债权管理台账，逐项登记每笔应收款项发生单位、发生时间、发生原因、账龄、落实责任人、预计收回时间等，确保做到债权“一案一策”、明确相关责任人。

4、强化债权管理，专门成立清欠组部门。公司抽取了精通财务和法律专业知识的人员，成立了清欠组部门，专门负责公司的债务管理。所有债务由清欠组牵头，各个部门配合，投入一切力量进行清欠工作。采取各种方法，如上门清欠、资产保全、法律诉讼等的行政和法律手段，并结合清欠奖励手段，强化清欠力度。

5、加强债权源头控制。严格审慎选择商贸业务合作对象。对客户的企业性质、注册资本金、企业规模、企业类型、纳税信用等级和财务状况等情况进行详细调查，对长期合作对象每年至少进行一次尽职调查。并按照要求对本公司及所属公司所开展的商贸业务认真进行梳理，排查存在的资金风险、合同风险以及税务风险，通过债权产生的事前控制来维护企业利益。

6、建立债权定期签认制度。对形成的债权，财务部门要及时组织进行债权签认，取得债务人书面签认记录。债务人拒绝签认或核对不符的，由业务部门和财务部门共同及时查明原因，获取催收债权的有效证据，防止超过诉讼时效。

7、建立债权清收制度。一是对债务人资金暂时困难的，要及时与对方签订还款计划，采取抵押质押、实物抵债等措施；二是对可能存在还款风险的债权必须采取法律手段保护资产安全完整。对没有归还能力及无善意归还意愿的债权，要及时收集相关证据，及时向法院申请财产保全。由企业法务人员进行相关论证和调研，聘请专业律师团队经集团企法处批准起诉追缴，对于经法院、仲裁机关出具生效法律文书确认的债权，应及时主动收回债权或相关资产，必要时应向法院申请强制执行。对经法院判决认定或因客观原因对方企业已经灭失或不具备还款能力的债权账项，符合坏账认定的客观要件的经单位专题会议研究决定，并报经上级主管部门批准后，按会计规则及时列支坏账处理。同时实行账销案存管理，继续保留追索权。

8、建立债权清缴定期分析例会制度。财务部门会同业务部门每月定期对债权账龄进行分析，对每笔债权进行风险评判，确保账龄分析准确，分析难点问题，制定下一步措施。目前集团公司对风险债权的管理提高到了前所未有的高度，出台专门文件，成立专项组织。要求各二级公司每旬上报资料，集团公司匯总后通报情况，扎实推进清理，做了大量艰苦细致的工作。

9、按照集团公司应收款管理及考核办法，建立完善有效的考核激励机制。对账龄六个月以上的应收款制定回款计划，限期收回。对清欠有功人员给予奖励，对未按期清回的责任人按照考核办法进行处罚，做到责任明确，奖罚分明。

公司高层高度负责的态度，认真履行工作职责；公司各部门强化责任意识，严格按章办事，规避风险，最终使得风险债权从企业的“账单上”自然消亡，实现企业的良性发展。