城镇职工基本医疗保险个人账户改革必要性文献综述

卫向源

【摘 要】近些年，由于医疗保险个人账户出现了种种问题，医疗保险个人账户的弊端逐渐显现出来，改革医疗保险个人账户的研究逐渐增多。本文通过分析国内的学者关于医疗改革的讨论，分析医疗保险个人账户改革的必要性，笔者经过研究，认为个人账户的存在降低了医疗保险基金的效率，最终造成了医疗保险制度的负担不断加重。应当采取措施，不断降低个人账户的比重，最终取缔个人账户，全部纳入统筹账户中，实现门诊+住院报销纳入统筹支付的模式。这样医疗保险基金的运行效率就得以大大提高，增加了城镇职工基本医疗保险制度的可持续性，维护了医疗保险基金的安全。

【关键词】城镇职工基金医疗保险；个人账户；统筹账户；改革

一、引言

自从改革开放以来，我国城镇职工一直享受的是政府所提供的公费医疗制度，这个医疗制度在市场经济建立以来，医疗资金面临着巨大的挑战，于是政府开始着眼于医疗保险制度改革。在1993年颁布的《关于职工医疗制度改革的试点意见》中规定了，我国要为城镇职工建立其医疗保险统筹账户和个人账户相结合的基本医疗保险制度，这个制度首次提出了要建立个人账户制度。建立个人账户增强了个人对自己养老的责任，减轻了政府财政的压力，有效的控制了庞大的医疗费用支出。城镇职工基本医疗保险的个人账户是制度的重要组成部分，它在提高职工个人的责任，减轻政府负担，维护制度可持续性，促进全面建成小康社会等方面发挥着巨大的作用。

但是，自从医疗保险个人账户建立以来一直饱受争议，其支付的效率问题不断突显，学术界对于其讨论在近些年越来越激烈，对个人账户的改革方案也不多涌现。主要的问题是积累在个人账户的资金存在大量结余而得不到有效的利用，其支付的效率十分低下。仅2016年我国城镇职工基本医疗保险个人账户积累规模达到了5200亿元。一方面是个人账户的大量结余，另一方面是我国城镇职工基本医疗保险的统筹支付账户的资金却面临支付危机。所以，改革城镇职工基本医疗保险个人账户，提高个人账户资金的支付效率，维护职工基本医疗制度的可持续性已经成为一个必要的举措。此外，在中国共产党召开的第十八届五中全会上发布了《“健康中国”2030规划纲要》中明确指出，要不断完善我国的医疗保险体系，改革现有的城镇职工基本医疗保险个人账户，对于门诊费用开展统筹支付。但是，如何对职工医疗个人账户进行改革，学术界还没有形成一个统一的方案，各方学者都有自己的看法。如果改革现有的职工医疗个人账户，提高职工医疗个人账户资金的支付效率，达到城镇职工基本医疗保险制度的收支平衡，本文尝试着结合各方学者的观点来进行论证。

本文通过分析各位学者对于城镇基本医疗保险个人账户的改革的观来，来探讨如何选择最优的方案来提高职工医疗个人账户的使用效率，保障制度的平稳运行以及提高我国居民的健康的水平有着重要的意义。

二、文献综述

（一）个人账户制度建立方面

我国城镇职工基本医疗保险个人账户不是凭空产生的，它是在借鉴新加坡职工强制储蓄的医疗保险制度之后形成的。个人账户有着抑制医疗费用过快上涨的，强调个人应对自己的健康负责，同时起到减轻政府和企业的压力，起到了大病小病统管的作用。（Bond，1996，王超群，2013）。同时，医疗保险个人账户还有积累的功能，可以通过年轻时期的积累来缓解年老时沉重的医疗负担。个人账户具有强制储蓄性，将个人的医疗费用在个人的一生中进行分摊和平衡。（Bond和Heshizer等，1996，张海洋和沈勤，2015）。

（二）个人账户所起作用方面

但是，自从医疗保险个人账户建立起来，它的作用是否达到了预期的效果？首先，国内学者对于医疗保险个人账户所起的作用存在分歧。在个人账户最重要的抑制医疗费用过快上涨的作用方面。通过对于南京市以及镇江市的医疗保险费用支付的数据的精算分析，指出，个人账户确实起到了一定的抑制医疗费用过快上涨的作用，特别是在这两个城市所实行的“通道式”模式的职工医疗保险个人账户制度起到了满足了参保职工医疗保险费用的需求（刘国恩等，2009）。但是，有部分学者通过对中国微观调查数据进行实证分析认为，职工医疗保险个人账户所发挥的作用并不明显。

（三）个人账户纵向积累效果方面

在医疗保险个人账户的总想积累效果方面，许玲丽（2011）通过分析发现，个人账户中大量的医疗支出发在年老阶段，个人账户实际起到了“医疗账户”的作用，然而随着职工年龄的增加，个人账户资金支出占整个医疗费用支出的比例都在不断降低，在职工年老时占医疗费用支出比重大的部分是统筹账户和职工个人自付的费用。她得出，医疗保险个人账户对于缓解过快的老年医疗费用支出的效果并没有达到。因为我国居民的基尼系数过大，虽然职工医疗个人账户积累了较大的基金，但人均所拥有的个人账户资金并不平衡。（徐婷婷2011）。并且，医疗保险个人账户的纵向积累性不强，制度更加倾向于低收入人群，随着职工个人收入的增加，职工医疗保险个人账户的资金结余也会越来越多，从而形成资金的闲置和浪费。（曾益，2012）。综上所述，职工医疗保险个人账户在纵向积累的效果方面发挥的作用十分有限。并且造成了很多资金的闲置和浪费。

三、文献述评

通过对于学者们对于职工医疗保险个人账户的分析之后，笔者认为改革职工医疗保险个人账户是十分必要的。同时，笔者认为我国所建立的城镇职工基金医疗保险个人制度的作用是微乎其微的，并没有真正起到抑制医疗费用过快上涨的作用。我国医疗保险统筹账户支付额逐年上涨，以目前的缴费增长率和支付增长率来看，未来统筹账户的资金将收不抵支，这将大大增加政府的财政负担，政府势必会通过增加企业和个人的缴费来缓解不断增长的医疗保险费用的支出。这样做最终还是增加了企业和职工生活负担。

所以如何有效地提高医疗保险基金支付的效率，笔者认为，首先，应当逐步取消个人账户，将个人和企业所缴纳的医疗保险资金全部进入统筹账户，个人在享受医疗服务时的门诊和住院的费用全部都可以用统筹账户进行支付。可以适当提高职工在享受医疗服务时的自费比例，增加职工的节约意识。其次，要实行预付制来代替后付制。增强医疗服务机构节约费用的意识。最后，要大力发展商业医疗保险，将商业医疗保险和社会医疗保险相结合，从而代替个人账户，来降低职工因病所享受医疗费用的压力。

【参考文献】

[1]Bond M.T.Can MSAs Help Reduce Healthcare Costs？ [J].The Journal of the Healthcare Financial Management Association，1996，50，（4）：34-36.

[2]王超群.城镇职工基本医疗保险个人账户制度的起源、效能与变迁[J].中州学刊，2013（08）：80-86.

[3]Bond，M.T. ，B.P. Heshizer and M.W. Hrivnak . Medical Savings Accounts： Why do They Work？[J].Benefits Quarterly，1996，12，（2）：78-83.

[4]張海洋，沈勤.城镇职工医疗保险个人账户存废问题探讨[J].社会保障研究，2015（02）：42-47.

[5]王宗凡.基本医疗保险个人账户的成效、问题与出路[J].中国卫生经济，2005（03）：39-42.