“点线面”立体化资金管理监控体系建设

张志勇 蒋磊 程华龙

【摘 要】资金是企业的“血液”，是企业生存和发展的重要资源。随着“三集五大”体系建设的不断深入，为确保资金安全，充分发挥资金效益，国家电网公司不断拓展资金监控覆盖范围，完善监控平台功能，推进监控平台建设，资金保障能力、风险防范能力和资金管理效益显著提升。

【关键词】资金；监控；立体化

近年来，资金结算方式和手段的多样化、多元化暴露出公司资金管理薄弱，公司系统发生多起资金安全事件，急需建立更加精益、高效、安全的资金监控体系，为此，我们以点成线，以线构面，以面立体，“点”上各个击破、“线”上层层推进、“面”上统筹兼顾，构建“点线面”立体化资金管理监控体系，实现资金均衡流动，从“保障供应、提升效率、防范风险”三个维度，打造“大集中、低备付、高周转”的资金管理新体系。

一、“面”上统筹兼顾，优化顶层设计

从“面”上将资金管理监控体系分解资金预算控制、资金结算控制、资金全程预警、资金分析评价等四个控制模块，实施“预测规划-收支运营-全程预警-分析评价”闭环管控。

1、资金预算控制模块

在总结经验、找差距的基础上，一是通过培训火炬手（关键用户）、网站宣贯、会议强调等多种形式大力宣传现金预算控制理念，形成自上而下的舆论氛围；二是重点在流程梳理配置、系统集成、预算执行控制、执行结果考核等方面大力推进信息系统建设；三是实现现金流量预算与年度预算、经法系统中的合同信息、SAP系统中的项目、采购订单、员工报销系统等实现全面集成，实现信息共享，多渠道业务控制。

2、资金结算控制模块

一是全面梳理资金支付申请、审批流程，结合管理要求、岗位设置进行标准配置，将资金支付延伸至业务前端岗位；二是对员工报销系统无法关联现金预算、SAP成本控制与现金预算控制脱节、管控模块无法对应WBS元素等问题，创新核算方式，增设资金支付专用供应商，解决现金预算控制盲点；三是针对原资金支付标准流程冗长，严重影响工作效率且对支付风险管控也起不到实质作用，进一步优化流程，核减冗余流程。

3、资金全过程在线预警模块

一是结合历年内外部监督检查中发现的问题，在预算、资金、电价、工程等财务管理方面增补34条本地化稽核规则，并广泛推广运用。二是定期开展风控内控评价，督促各单位完成在线风险评估，按月开展流程监控，对于发现的问题及风险点及时动态跟踪，协同完成整改。

4、资金分析评价模块

一是结合公司企业负责人、同业对标考评指标、公司年度重点工作、财务重点工作，建立财务管理工作评价体系，实行月分析，季通报，年考核。二是结合财务专项工作推进开展情况，不定期进行现场督促、开展通报。

二、“线”上层层推进，实现纵横互通

横向实现资金流、业务流、信息流互联互通，实现业财融合，推动企財银强力合作，通过资金流反映和控制业务；纵向实现上下联动，由下到上实现信息有效传递和反映，由上到下通过指标传导实现对资金有效管控，提升资金周转效率，防范资金风险。

1、横向融合

一是遵循“谁主管业务谁编制预算”的原则，管理业务必需管理现金预算，在订立合同时，应充分考虑资金支付的时间、方式，在业务发生时，需考虑编制现金预算，在业务分析时，要对应分析现金预算执行情况，并对差异进行比较，查找差异原因，制定相应措施。二是建立往来账管理办法，按照“谁主管业务、谁负债清理”的原则，明确管理责任人，从源头上严控新增不规范往来挂账，建立业务部门主动清账工作机制，实施清理闭环管理。三是强化企财银合作，与中电财签订《资金管理共建协议》，建立月度例会工作机制，达成广泛合作意向，并就资金管理的难点、疑点进行共同探索和合作，实现企财资金信息流有效互通共享。

2、纵向推进

一是制定纵向传导考评指标体系，将资金管理目标、管理要求细化成指标，层层传导至各级单位，实行月度考评、季度排名通报、年度通报嘉奖，奖勤罚懒。二是通过如子改分研讨会、总会座谈会、基层工作动态简报等形式，及时了解各单位资金管理的难点、疑点以及工作开展情况等信息，并对遇到的困难及时给予指导解决。三是通过不定期的财务综合调研、审计、财务稽核等专项调研和检查，及时发现资金安全管理漏洞和薄弱环节，堵塞漏洞、强固薄弱环节，将资金安全问题扼杀在萌芽状态，防范资金风险。

三、“点”上各个击破，强化关键点监控

1、加强财务业务协同，深入排查风险源

抽调精干人员，组成课题组，从资金收支的全业务链出发，分类梳理出三大类28项具体业务，针对每项业务的每个管理节点，查找可能发生风险的关键环节或流程，划分不同安全等级，制定优化措施，堵塞安全漏洞，颁布《资金安全管理风险提示及规避要点》，提示具体业务人员关键风险点，提出风险防控措施及要求，促进资金安全管理的常态化、标准化、流程化和科学化，建立资金安全管理长效机制，防范资金风险。

2、深入开展专项清理，强固资金监控关键点

一是针对账户类型繁杂，账户数量超标严重的状况，经“摸底、整顿、清查”三轮清理，多部门联手，多措并举，账户管控标准得到全面落实。二是全面排查备用金等流动资产占用情况，重点对三个月以上及不符合管理要求的备用金等进行清理，进一步完善个人借款审批流程，规范限额及期限等管理要求，规避个人长期占用公款可能引发的资金管理风险。三是针对诸如CA证书应持有与实际持有不相符的等问题，编发《规范资金结算系统CA证书管理操作指引》，明确CA证书新增、保管、变更、使用、交接等管理要求，规范CA证书持有人相关职责、权限等，确保资CA证书安全可控。

3、加强资金来源管控，实现电费缴费模式标准化。

一是将电费资金收缴方式归纳为“收缴客户银行柜台或网上银行转账（对公）、银行委托收款、负控购电、营业厅坐收及POS机刷卡收费、金融机构代收（对私）、非金融机构代收、电费充值卡、翼支付和淘宝支付宝转账”等九种，并归纳分类，对每类方式制作标准化流程图，实现标准化流程化管理，防范缴费风险；二是将电费管理流程、关键控制点和处理规则嵌入系统程序，业务数据进入信息系统后，通过业务和处理规则生成集成化信息，实现信息实时嵌入业务处理过程中，实现信息有效互通共享；三是针对无法销账到户长期挂账电费资金，建立清理长效机制，由电费收缴部门建立电费不明款清理表和银行回单备查簿，逐月对照清理，并清理详细情况反馈财务部，由财务部进一步审核备案，提升了电费资金风险防范能力。