财务风险控制研究

张瑞

摘要：财务风险控制对于企业发展来说至关重要，企业科学的控制好财务风险，能够使企业现金流量更加稳定充足，减少资金不足对企业造成的不良影响。企业要实现自身目标，财务管理与风险管理必不可少。本文简述了企业财务风险管理可能存在的问题，并提出了一些应对措施。

关键词：财务风险；控制；防范

一、财务风险概述

财务风险是指企业在生产经营过程中，由于内外部环境的各种难以预料或无法控制的不确定因素的作用，使企业在一定时期内所获取的财务收益与预期收益发生偏差的可能性。财务风险主要包括筹资风险、投资风险、资金回收风险。

二、财务风险的主要原因

（一）投资决策失误。进行决策时，由于所依据的经济信息可能缺乏全面性、真实性与及时性等因素，这些影响会导致企业对投资项目可行性的分析缺乏科学数据的支持，企业投资决策的能力因此受到限制，企业无法根据自身的实际情况开展具有针对性的可行性研究，最终致使企业所投资的项目无法获得预期的经济收益，企业投资决策失误，投入资金无法按预期计划收回，造成企业投资风险的生成。

（二）债权管理薄弱。由于我国市场经济只经历了短短几十年的时间，加之很多企业还是从计划经济时期过渡过来的，因此，企业债权管理薄弱的现象并不稀罕。企业在日常经营活动的过程中，大量采用赊销的方式，该种方式会产生大量的应收账款，虽然报表收入可观，如果应收账款無法及时回收转换成现金，现金流量就会减少，从而影响企业的资金周转，即使账面利润可观，却没有足够的现金流入来弥补生产经营所需的现金流出，发生偿付危机。

（三）内部监管执行不力。内部财务监管是财务风险管理体系的一个核心部分，科学完善的内部监管是企业财务风险管理工作有效性的重要保障。目前多数企业中，都没有能够建立完善的内部财务监管机制，部分企业即使建立了内部财务监管机制，也只是徒有其表，更甚将财务管理与财务监督混合在一起，监管与被监管职能相互交叉，这使得内部财务监管机制几乎无效化，同时丧失了对财务风险的控制。

（四）企业对财务风险管理经验欠缺，能力不足。国内企业实行现代化管理的时间较晚，同样缺乏管理经验。尤其是在财务风险防控没有一套系统的管理办法，并且企业的管理层对于财务风险未有足够的重视，而且企业的财务管理人员对财务风险防控方面能力也不足，缺乏相应的工作经验。企业面临的外部环境可以说是变幻莫测，因此企业若是没有足够的财务风险管控经验，就会面临着巨大的风险。财务风险识别需要一定的专业知识技能以及丰富的经验，一旦知识及经验不足就会难以发现徒增的财务风险，错过了最佳的控制时间，使企业财务陷入瘫痪。

三、财务风险防范措施

（一）科学合理地规划投资行为。企业在采取具有风险的活动时，比如重要的投资活动，事先需要做出针对性的分析和论证，采取这种方式能够有效地控制并降低活动中存在的风险。对于目前大多数企业来说，在进行投资活动前的决策环节中，粗放式的决策流程急需更改与优化。若现存的决策方式一成不变，无疑是会负向影响企业的投资收益，甚至是企业的经济效益。企业在采取投资活动时，应该秉持科学客观的原则进行一系列调查，从各方面对所投项目的步骤流程进行设计、策划，对投资活动中的目标合作企业需进行充分有效的尽职调查与成果核对，尤其是在财务方面不能存在严重的纠纷。如果企业想要保证投资决策的准确有效，单单一个管理者做出的投资判断是不具有说服力的。企业理应综合多个投资项目相关管理人员的经验与知识，结合宏观经济、政治、科技等环境因素，才能在理论上做出合理的投资决策，保证投资决策准确有效，提高投资回报。

（二）加强债权管理。随着市场竞争愈演愈烈，厂商都想扩大市场份额，占据市场制高点，大多数都会采用赊销方式来吸引买方，提高存货周转速度，从而拉动销售业绩。在此形势下我们就需要关注企业如何保证应收账款的回收时间与回收质量，以及如何使应收账款发挥其合理作用。针对应收账款的回收质量，企业需对应付款方事先采取资信调查，针对性采取合理的信用政策，也就是事前风险控制：例如，加强企业业务系统中的信用风险控制职能；应收账款风险控制流程中的每一步都应当视为条例准确执行，不能疏漏；针对不同应付方采取合适的信用政策。再者，充分发挥会计职能，做好核算与监督，加强事中控制。最终做好事后控制，在制定合理有效的清对与催收办法基础上，严格执行。

（三）推动监督职能独立。企业应当将财务监督工作的独立性建设作为重点工作实施，企业可以对财务监督职能进行剥离，选择单独成立独立于财务部门的财务监督部门，也可以选择才财务部门内设立监督机构，专门负责财务监督，并应直接对企业管理者负责，进而使财务监督工作更具有效性。在设立财务监督后，应当大力加强监督机制建设，对其工作的职能、作用、流程做出科学完善的规范，尤其要发挥财务监督在防范财务风险、规范财务管理放的重要作用，强化权力问的制约，保证内部审计的独立性，切实通过内部监督做好财务风险控制工作，确保将财务风险控制在与公司总体目标相适应并可承受的范围内。

（四）建立财务风险预普系统。现金流量预算，是企业控制货币资金收支、组织财务活动、平衡调度资金的直接依据。如今企业对现金流量日益重视，应当将其同传统指标结合运用，进行综合分析，对企业财务风险进行多角度评估，从而更加有效的把控企业财务风险。要保持合理的现金流量，可以按照现金流量的流入与流出途径来确立并设置与之对应的业务及管理岗位。如果企业要提高资金周转率又同时保持现金流量的稳定，就要事先做好安排，充分使用财务管理手段，提升企业资金周转效率，减少资金占用。另一方面，在资金的调度，经营活动收支的安排上也需要合理调度与妥善安排，以防产生不必要的消费支出和非生产性投资；企业在利润分配时，应当在考虑到未来企业发展的资金后将剩余利润合理分配。