关于企业内部控制的风险管理机制探讨

张舫

摘要：随着我国经济的快速发展，市场竞争越来越激烈，企业内部控制的风险管理机制在企业管理过程中变得尤为重要，然而，现阶段我国部分企业在内部控制的风险管理机制方面还存在一些问题，影响了企业的发展。本文就这些问题以及解决这些问题的相关策略进行深刻的探讨，旨在为我国企业的发展提供一些帮助。

关键词：内部控制 风险管理 管理机制

基于经济全球化的影响，我国企业面临着许多挑战，企业内部控制的风险管理机制不完善，企业缺乏风险管理意识等，都暴露出企业内部控制的风险管理的不足之处。探讨企业内部控制的风险管理机制，可以降低企业的风险，从而降低企业的损失，对企业的发展具有重大意义。

一、企业内部控制和风险管理之间的联系

目前，根据世界各国对内部控制以及风险管理的研究情况来看，二者有相互融合趋势，并且在二者进行有效结合之后取得了比较好的效果，为二者在企业中的发展提供了一个正确的方向。在企业管理过程中，运用内部控制以及风险管理机制时不难发现，它们虽然在表现形式上有一些差异，但从实质上来说，二者还存在很多相似的地方，正因为如此，它们才可以有效地进行结合，并且取得较好的效果。

企业的内部控制就是针对企业在经营过程中出现的一些问题，制定出科学合理的解决措施，降低企业的潜在风险，减少企业的经济损失。就其实质来说，内部控制机制以及相关管理决策的主要参考依据就是企业所面临的风险，由此可见，企业的内部控制与风险管理机制有着密不可分的联系。企业在管理过程当中，由于受到市场环境、价格、供求关系等众多因素影响，难免会存在一些风险，如果企业要想提高自己在市场中的地位，降低企业的损失，就要尽自己最大的努力去预防这些风险。而对于企业而言，规避风险最有效的途径就是内部控制，它可以根据企业自身的实际发展情况对企业的各个环节进行管控，可以合理地分析和判断企业所面临的风险，并根据这些风险制定出科学合理的预防措施，最大限度地预防风险的发生，或者是有效地控制风险所带来的影响。相对于内部控制机制，风险管理机制涉及的范围更广，它不仅涵盖内部控制机制的全部功能，还在它的基础上额外增添了几个相关控制指标，把内部控制工作具体化，让相关工作人员可以清楚地了解企业的经营情况，提高各部门的工作效率。目前，企业的风险管理机制大体上涉及到八个要素，包括风险的研究对策、风险目标的设定、风险事件的识别、风险过程的监督、风险控制的相关活动、风险信息的及时共享、风险的合理评估和对风险环境的控制。

通常来讲，内部控制与风险管理虽然在表现形式以及架构设计方面有一些差异，但在实质方面并没有太大的差别。目前，二者有效融合的趋势为企业在管理过程中提供了一种更为合理的内部控制方法。

二、风险管理机制所出现的一些问题

（一）缺少完整的企业内部控制监督体系

企业的快速发展离不开内部控制体系的监督与约束，但是目前我国有很多企业缺少完整的内部控制监督体系，一些企业虽然在这方面建立了相关的规章制度，但这些规章制度过于形式化，出现“治标不治本”的现象，导致它们不能够在内部控制过程中充分发挥作用，以致相关工作人员不能对企业内部控制进行有效的监督。此外，有些企业只注重可以为企业带来直接效益的模块，比如说销售、客户关系维护等，而忽略了对企业内部控制监督体系的建设，更没有成立相关的审计及监管部门，一旦企业出现事故，很可能会让企业出现亏损的现象，严重影响企业的发展。

（二）企业缺少对风险管理的认识

随着经济全球化时代的到来，我国企业受到了很多因素的冲击和影响，增加了企业的经营和管理风险。但是我国的多数企业对风险管理的认识程度还比较低，企业不是十分明白内部控制与风险管理之间的内在联系以及二者在企业管理中的重要性，导致企业只在财务方面进行风险管理，同时企业也不清楚自己所处的时代环境，在企业发展过程当中，存有一些投机心理，很多企业出现亏损的现象，归根结底是因为企业缺少对风险管理的认识，不能及时制定相关预防风险的措施，从而不能高效地规避企业的潜在风险。

（三）企业的风险管理机制不健全

我国企业在内部控制的风险管理机制中一个主要问题就是企业的风险管理机制不健全。健全的风险管理机制能够让企业减小经济全球化给企业带来的影响，根据我国企业的风险管理情况可知，企业所要面临的经济风险呈现多种多样化，相应的风险管理机制也日益复杂。企业相关工作人员对风险管理的重视程度较低，相关工作人员不对管理机制进行改革和完善，制约了企业的发展。另外，我国的大多数企业缺少相应的风险管理部门以及相关管理人才，不能对风险管理工作进行及时合理的监督及评价。例如金融行业中的一些产品，如果不对其进行风险评估和管理，企业就有可能面临亏损的风险。

三、完善风险管理机制的相关策略

（一）完善企业内部控制体系

完整的企业内部控制监督体系在企业制定预防风险决策方面具有重要作用，企业应该确保自身内部结构的独立性。通常来讲，企业要根据社会经济的发展不断调整自己的内部管理结构，其中包含各个部门以及有关的规章制度，提高各部门的工作效率，为企业规避风险奠定良好的基础。与此同时，企业也应该建立相关的法律环境，让内部控制的风险管理機制有法可依。对于规模比较大的企业来说，也可以配备相关的法律人员或聘请一些资质比较高的法律顾问，必要时可以为企业在风险管理过程中提供法律支持。

（二）加强企业对风险管理的意识，完善企业文化

为了规避企业的潜在风险，减少企业不必要的经济损失，企业领导者要提高对风险管理的认识，增加对它们的重视程度。第一，企业在重视财务风险预防的同时，也要注重自身在经营过程中存在的一些潜在风险，这才是企业进行风险管理的关键所在。要想做到这一点，企业的相关领导就需要起到表率作用，可以运用先进的科学技术进行风险管理知识的学习，比如通过讲座、媒体、座谈会等方式提高风险预防的意识，也可以通过借鉴国内外优秀企业的内部控制的风险管理机制，对其进行总结和归纳，探索出一个适合自己企业发展的风险管理机制。第二，领导在加强风险管理意识的同时，也要完善企业自身文化，企业文化是企业发展的灵魂，优秀的企业文化不仅可以激发工作人员的工作激情，还可以促进企业人才的培养以及提高各部门的工作效率。企业文化也是企业的发展精神，良好的企业文化可以吸引一些有志之士，从而促进企业人才的引进，壮大企业管理队伍。

（三）健全企业内部控制的风险管理机制

健全企业内部控制的风险管理机制不仅可以为相关管理人员在工作中提供参考依据，提高他们的工作效率以及风险管理能力，还可以使企业更快地融入到市场环境当中，促使企业稳定发展。由此可见，企业在进行内部控制的风险管理时，不仅要对财务风险管理进行控制，还要符合风险的研究对策、风险目标的设定、风险事件的识别、风险过程的监督、风险控制的相关活动、风险信息的及时共享、风险的合理评估以及对风险环境的控制等八种要素的相关需求，在此基础之上健全企业内部控制的风险管理机制。企业要根据自身每个环节的发展情况对风险管理机制进行改革和创新。

另外，企业也应该建立相关的风险管理部门，以便对企业的风险进行科学评估和及时把控，在建立部门之后，也要引进相应的管理人才，尤其是一些对金融市场具有较强分析能力的人才或者是有相关风险管理经验的人才，确保风险在管理和评估过程中的真实性和可靠性。同时，企业在进行风险管理过程中，也要对风险的种类、风险的影响程度进行详细划分，并根据这些不同种类的风险，制定出相应的措施，从而高效地规避企业风险。

四、结论

总而言之，企业只有认清内部控制与风险管理之间的内在联系，清楚企业内部控制的风险管理机制中的一些问题，增强对企业风险管理重视程度，完善风险管理机制体系，健全企业内部控制的风险管理机制，制定相关的风险预防措施，才能够有效地减少风险给企业带来的经济损失，从而提高企业的核心竞争力，让企业在激烈的市场竞争中立于不败地位。

参考文献：

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（作者单位：福建省医药集团有限责任公司）endprint