基于财务风险的内部控制框架探究

殷明

（江西科技学院 江西 南昌 330098）

经济危机的爆发对企业的风险管理是有一定的冲击性的，企业的财政状况关系着公司的发展途径。在企业生产经营过程中必定会的涉及到资金的周转和流动，对应的相关步骤是关键，如遇到问题没有及时做处理，会引发财政风险问题的发生，容易给企业带来巨大的损失。据统计，中国有很多企业并没将财政风险纳入到日常经营管理中，企业财政风险问题还普遍存在问题。出现问题的基本原因是企业的内部控制机制未能发挥作用，如果不重视此类问题，中国企业的整体水平就令人堪忧，不利益于企业的发展。

一、内部控制和财务风险之间协调分析

（一）内部控制与财政风险两者的关系

有很多财政方面的学者提到过，财务信息出现问题时就会对企业财政有风险性，一般出现财政风险问题，最有可能是源于企业内部控制不好造成的。在相关的学术报告中有提到，内部控制是组织内部用于设定目标和程序，能够减少财政风险的发生。国内的学者人为，企业的内部控制主要是由企业管理与企业会计这两组成的，根据实际情况来看企业内部有控制能够减少企业的财政风险。总的来说，企业内部控制完善了相应会降低企业财政风险。

（二）内部控制与财政风险之间相关原理

企业实行内部控制是管理财政风险的核心。企业管理者针对存在的财政风险，恰当的实施内部控制的风险策略，来降低企业的财政风险，让企业减少损失。企业内部控制主要通过对过程体系、描述关键控制点以及以直观的流程形式，形成的管理规范。而企业实行的内部管理控制其主要作用就是减少企业财政风险。企业内部控制能够起到针对性作用，还可以针对不断变化的风险进行准确评估。可见，财政风险管理不但是内部控制的核心理念，还是实施内部控制有效开展的必然选择。内部控制和财务风险之间相互作用，密不可分。

（三）对企业内部控制来说，财政预警系统是最关键的环节

企业实施控制活动主要目的就是对财政进行管理，当然如若想要高效点就要抓住关键的控制点。但，随着现代技术的管理方法的增多，也使得方式手段变得比较复杂，大致可分为三个部分，前馈控制、同期控制和反馈控制。所以，要实现企业财务风险有效控制就应先对企业内部控制进行评价。建立完善的企业内部控制，对企业财政风险做保证。企业应当根据风险分析和评估的结果，来制定风险控制的最佳环节，确定良好的控制活动，采取有效的控制策略。在整个过程中，财政信息之间的传递是基础，内部控制为主体，企业实施内部控制是降低企业财政风险的核心和关键。

二、基于财务风险的内部控制框架实施的具体方案

（一）优化企业内部环境

想要降低企业的财政风险，先从企业的内部环境进行完善。先从企业内部管理层着手，通过设计有效的绩效评价系统来完成管理者之间和谐关系，有助于内部环境的优化。在企业间实行内部控制最为重要的就是员工的素质，对企业深远发展有积极作用，员工素质好，能够使企业实施内部控制的效率增强。对员工的业绩进行赏罚分明，培养员工形成正确的价值观，充分的让员工了解企业的文化，并融入到企业文化建设中，提高内部环境的优化。

（二）进行全面的风险评估

企业在经营过程中，一定要对财政风险进行评估。企业在开展风险评估时，要注意区别企业中的内部财务风险和外部财务风险之间不同的风险程度。一定要让企业能够承受的范围之内，在风险评估的过程里，企业要完善风险预警系统。对企业发生的任何财政风险能够起到预警作用，能相应地减少财政风险的发生，确保企业生存和发展的基本前提。

（三）建设良好的控制活动

控制活动的存在主要是为了采取相应的措施，将企业风险降到最低。制定了优化的控制活动，才能够对症下药，得到最佳解决方法。为此，企业在实施控制活动时要着重关键点，对企业出现的财政风险做最有效的措施。而控制活动可分为三大类，分别是：预防性控制、检查性控制和纠正性控制，这三种不同的控制活动，能够解决不同的财政风险。最终的成效都是降低企业的财政风险。

（四）促进企业内部间的信息交流

企业间的内部监督必须以高质量的信息传递作为沟通途径的基础；企业间的信息收集、处理和传递，是能够促进内部控制的有效运行。在当今的企业来说，能够结合信息技术的优势来建立全面的信息体系，增强企业内部的信息联系，让财政信息实时关注，最后达成财政风险最低化。

结束语：

财政风险在企业内部控制管理过程是一个动态过程，会随着过程的实施进行不断地完善。近年来，我国对内部控制问题越来越重视，其中存在着不可忽视的理由，因为在现代经济发展中，企业的管理模式是企业发展的决定性因素。相同的传统的模式管理已经不能满足现代发展要求，所以要对现有的模式进行改革创新。就目前的状况来看，基于财务风险的内部控制框架对促进企业内部控制管理的具有保障性作用，以便于在今后运用中大范围推广。