基于风险管控的企业内部控制建设初探

王蕾

摘 要：在市场经济条件下，企业经营面临包括人力、组织管理、资金、投融资等多种风险的考验。而基于风险管控的内部控制建设就显得非常关键，一般认为内部系统的基础就是内部环境;而风险防控的关键是提升企业的经营水平。文章在提出企业内部控制建设的基础上，就企业的风险管控问题进行了分析。

关键词：风险管控;企业;内部控制

企业内部控制要素及意义的分析

所谓的内部控制就是对企业的各个管理要素以及流程进行管控的过程，内部控制可以有效地提升企业的经营效率，降低企业的经营风险，让资源得到最大化的利用。特别是对于一些中小企业而言，由于自身经营面临着非常复杂的内外部环境，故而可通过加强与改进内部控制来提升自己的抗风险能力。

从内部控制的要素来看，其包括多个方面的内容，而基于风险的内部控制主要是对企业的运营环境、财务资金、内部组织管理以及信息沟通等方面进行管控，进而达到提升企业利润值、合理使用资源的目的。最终让企业在市场经济条件下从容地应对经营风险，实现自身的长远、健康发展。

基于风险管理的企业内部控制要点的分析

对经营环境进行风险控制，营造内部控制的新环境

企业的经营环境包括内部以及外部，这些因素可以从客观上影响企业的经营发展，如外部的政策、法律、经济形势、价格等以及内部的企业文化等。环境要素是企业进行内部控制的必要条件。在完全适合的大环境下才能真正地搞好企业的经营。首先，企业的管理经营者要对企业面临的经济环境、发展机遇、发展困难、市场情况等有所了解，分析自身的发展优势与不足，进而具有针对性地制定战略性经营方针;其次，企业应让全体员工参与到管理中来，共同提升抗风险能力，让大家逐步认识到环境要素对企业发展的影响;最后，在业务部门之间要构建完整的协调机制，有效地把控不同部门、不同事业群之间的权限，确保企业能随时根据经济、市场、政策以及自身的经营情况调整经营战略，在落实相关任务，遵守各项规章制度的同时确保自身在内外部环境中可持续发展。

人力资源与企业员工的风险控制

对于任何企业来说，人才以及员工才是第一资源。但企业往往也因为人力资源而产生管理危机。如人才缺乏、员工流失、员工管理等。因此，面对可能出现的人力资源风险，企业一方面应优化岗位职能的设置，做到专人做专事，确保财务、行政、设计研发、销售、客户等不同职能部门的工作规则;另外，企业要加强对员工的培训，提升员工的综合素质和综合能力，建立有效的激励制度，维护员工的合法权益，让员工最大化地发挥自己的价值，做到物尽其用，人尽其才;当然，企业也应做到尊重人才，逐步制定并实施自身的人才发展战略，确保控制员工流失的风险问题。

内部组织和管理决策的风险与控制措施

一个企业的内部管理组织也是影响企业经营的重要因素，不少企业的组织框架以及层级结构不能适应现代市场经济。而要建立一个科学有序、分工合理、产权明晰的现代股份制有限责任企业，就需要全面调整以及构建一个符合企业自身情况的内部组织结构，否则就极有可能造成决策上的失误、管理上的混乱。一方面企业要制定更加科学有效的业务流程，科学地设置职能部门，建立与自身业务、发展水平、市场规模相适应的组织框架体系，确保整个企业可以高效运转。此外，企业要科学地制定决策，提高盈利能力。企业应该始终保持较强的市场预期和识别能力，对风险有较深刻的认识，特别在盈利上要有所作为，确保以客户和市场为产品或者服务导向，优化产品的生产结构，提升服务效率和质量。在科学地制定决策和研究判断市场的基础上才能真正地提升民营企业的盈利能力。形成健康、稳固的市场发展模式。

信息与沟通的风险控制

对于企业管理而言，信息至关重要。如企业不能获得完整的市场信息，那么就非常容易在经营中因为信息滞后、信息不对称等问题而增加自己的生产经营成本。对于任何企业来说，市场经济中的价格、产业体系、政策指向、客户详情等都是非常关键的信息要素。为此，企业一方面要善于从利用自身的渠道对有利的相关信息进行收集以及整理，对最新的市场动态进行把握，进而为自己的生产经营进行管理，制定科学的决策;另外一方面要实现信息的互联互通，确保这些信息被企业的不同部门所了解，并根据自己的职责来作出应对。

资金财务管理的风险大，需控制投融资与贷款风险

资金风险的管控非常关键，一些企业之所以会出现资金断裂的问题，很大程度是因为内部的财务管理不当，这也可能构成风险问题。就拿制造业来说吧，制造业企业往往在生产经营、材料加工以及运输上存在比较多的成本支出。而这也就说明了企业首先需要加强自身的财务会计管理，提升专业人员的综合素质并提升大家的专业水平;其次，要合理地把控市场价格，提升资源的利用效率，减少资源的浪费现象;最后，要实行科学的预算管理制度，确定各个环节中所需要支出的费用，严格地制定财务预算计划，合理地控制成本。总而言之，企业应该根据成本控制的具体目标和决策来编制涉及公司各个部门、各个生产经营、销售等环节和流程的成本控制计划和方案，严格地落实有关计划，同时还要设置专门的督查小组，对成本优化控制措施的落實情况进行检查。

不仅如此，我国多数企业的融资渠道单一，但要想发展就必须通过借贷来完成资金的积累。而这无疑就给企业造成了一定的潜在风险，部分企业的负债率高达上百亿甚至数千亿。这无疑对整个财务造成了很大的隐患。此外企业应市场信息滞后等还可能存在投资失误的情况，这会导致资金亏损。为此，要进一步提升企业的偿债能力，需要提高速动比率，完善动态的偿债能力考核指标体系。而且应该增强自己的风险意识，树立良好的信贷口碑。企业的授信问题和其口碑、形象有着莫大的关联，因此要着重改善自身的经营模式，提升资金运作效率，以向社会各界展示出良好的发展态势和形象。有效地减少企业偿债能力不足的情况出现。

加强对内部控制建设的制度探索

企业要降低风险，就必须注重内部控制，增强风险防范意识。在早期的组织内部控制中，确实存在决策不到位的问题。事实上，为了做好组织的内部控制，切实有效地防范风险，需要针对管理层失灵的问题进行处理，其实可以从管理手段、管理理念、管理方法和管理岗位设置等多个方面来制定措施。

当然，要进一步提升管理者的现代管理思想水平，提升大家的创新能力，增强大家的创新意识，同时还要特别强调管理机制的完备性。这样才能让其自主发挥控制作用。而在一方面，也要构建以员工代表为主的工会自治组织，通过发挥组织的作用进一步增强决策的科学性和可行性;此外还要制定一套规章制度，确保以立法形式保证员工代表能够进入到决策层中，以此来提升大家的内部控制建设力度。制度建设也涉及到一些监督，为此企业要建立专门的监督机制，确保基于风险的各种内部控制措施落到实处，以此来把内部控制建设向纵深推进。

结语

企业在经营发展中能面临多种的风险，这些风险都影响了企业在市场竞争中的实力，为此要从多方面加强对风险的管理，提升大家的风险管理水平，而针对可能发生的风险，要从内部控制的角度来加以解决。

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