浅谈加强资金集中支付制度建设的思考

袁自学

【摘 要】当前，加强资金集中支付制度建设是一项紧迫而现实的任务，是各单位加强财务管理的重要举措，在坚持资金安全管理的原则下，按照财务归口、单一账户、预算管理、可视化建设等方式，积极稳妥地推进资金集中支付制度建设，严格落实内控制度和检查监督，提高财务管理水平和资金使用效益。

【关键词】资金集中支付；财务归口；预算管理；可视化

中图分类号： F302.6 文献标识码： A 文章编号： 2095-2457（2018）34-0201-002

DOI：10.19694/j.cnki.issn2095-2457.2018.34.083

Thoughts on Strengthening the Construction of Centralized Payment System of Funds

YUAN Zi-xue

（Hebeishenggaobeidianshi 66336 troops Logistics Department，Gaobeidian Hebei 074000，China）

【Abstract】Current，Strengthening the construction of centralized fund payment system is an urgent and realistic task， It is an important measure for each unit to strengthen financial management，Adhering to the Principle of Capital Safety Management，Financial compliance、Single account、budget management、Visualization construction and other ways，Actively and steadily promote the construction of centralized fund payment system，Strictly Implementing Internal Control System and Inspection and Supervision，Improving the Level of Financial Management and the Benefit of Capital Use.

【Key words】Centralized payment of funds；Financial inclusion；Budget management；Visualization

资金集中支付，是指一个单位将国家拨付的财政资金、自营产生各项收入的资金，统一到单位财务部门账户，各项经费支出由财务部门根据经费预算、经费支出票据和有关合同的执行情况直接分配、转移和支付的一种管理制度。它是一个单位加强财务管理的必要措施，对于提高单位的经济效益具有重要作用。

1 资金集中支付制度建设应把握的主要原则

根据国家国库集中支付改革的精神和单位财务管理的特点，资金实行集中支付制度，主要原则是：按照资金安全管理的基本要求，适应市场经济发展，以集中有限财力、提高资金使用效益为目的，依据国家国库单一账户制度改革的有关政策，逐步建立起财权财力集中、单一账户控制、资金直接支付、监督制约严密的支付模式，实现资金资源的优化配置，实现“资金保值增值”目标。

2 资金集中支付制度建设主要内容

（一）建立资金管理和财务归口管理制度。集中统一管理是维护财经秩序的内在要求，也是提高资金使用效益的基本保证。特别是在国家以经济建设为中心，现有财力十分有限的情况下，坚持财权财力集中统一原则，对于有效避免本位主义倾向，集中有限的财力办大事具有重要的意义。单位要从资金管理的实际出发，借鉴国外在资金集中支付方面的有益經验和做法，在改革资金管理的体制上下功夫，理顺管理渠道，建立起集中统一、关系顺畅、运行高效的资金管理和财务归口管理制度。

（二）实行财务单一账户制度。所谓财务单一账户，是指将所有的收入（包括杂项收入、预算外资金、专用资金等）都纳入财务专户，支出时通过财务单一账户体系支付给商品和劳务供应商或用款单位。其主要内容包括：一是在资金和财务归口管理的前提下，对各部门收入的资金，全部由财务专户统一收付。二是发挥金融机构互联互通的优势，成立相应的支付结算机构，统一办理资金的收付。三是实行财务单一账户制度后，各单位只有一个账户，资金转移和资金支付可实现管理环节的有机统一，财务部门能够随时对支付的款项进行监督，跟踪问效，有助于形成良好的监督、约束机制。

（三）推行资金预算管理制度。预算管理不仅可以反映、调整和控制单位建设的规模、结构和发展方向，而且还影响或制约着资金集中支付的范围与保障程度。近年来，从各单位建设的实际情况看，资金投入必须在确保其正确投向、合理投量的前提下，还要讲求科学的投速，就是通过预算管理控制资金的支付速度，有效避免财力在保障单位建设上出现的短期行为。推行预算管理制度，在资金支付的投入、投量和投速上，能够对耗资大、建设周期长的大项目提供相应的、持续的财力保障。例如，可编制单位的长期规划、中期计划和年度预算，从宏观投向、投量和投速的控制上，确保单位建设保持适当的发展速度。实行预算管理制度，是建立资金集中支付制度的有效手段。

（四）制定资金集中支付法规。近年来，资金集中支付已经成为各单位加强资金管理的有效途径，为了适应这一要求，结合单位特点、管理要求和集中采购需要，建立“资金集中支付暂行办法”，这样用制度的形式对集中支付的指导思想与原则、权利主体与职能、支付范围与程序以及管理监督等方面做出规定，使单位的财务管理走上法制化管理轨道。健全的集中支付法规，是实行资金集中支付制度的法律保障。

（五）加速财务工作可视化建设。财务工作可视化建设，既是财务质量建设的必由之路，也是适应建立资金集中支付制度的管理要求。财务可视化建设，可借助和运用国家信息技术研发成果，以信息网络化建设的软、硬件环境为操作平台，围绕着增加资金管理的效益性和提高资金集中支付水平，构建起与单位建设和发展相适应的财务可视化系统。该系统主要包括预算编制可视系统、预算执行与监督控制可视系统、会计结算可视系统、工薪待遇可视系统、产品流转可视系统等。并根据财务可视化建设的需要，培养一大批理论功底厚、业务能力强的专业人才队伍，逐步实现人与系统的有机结合。加快财务可视化建设，是实行资金集中支付制度的客观要求。

3 建立资金集中支付制度应关注的方面

（一）应积极稳妥地推进资金集中支付制度改革。实行资金集中支付制度是资金管理的一个新模式，也是一项复杂的系统工程，再加上受到传统思维定势、财务体制、资金管理系统等多种因素的制约和影响，在短期内建立起完整、配套的集中支付制度体系的任务是比较困难的。因此，要建立科学有效的集中支付制度，不可能一蹴而就，必须坚持顶层设计、分步实施、逐步完善的原则，在总体论证的基础上，采取先行试点的方式，取得经验后，再进行推广。

（二）要严格落实资金管理的各项内控制度

要按照会计制度的要求，强化内控措施。在人员配备上，会计与出纳岗位必须分设，银行印鉴、支票与密码、银行电子划拨操作卡与授权卡必须分管，单位没有设专人分管的，必须分工人员兼管，必要时可由主管领导直接代理，任何情况下不得由一人包办。在业务流程上，必须按规定落实审核复核、账目核对和银行存款定期核查制度，会计和出纳每月要互相核对账目，银行对账单在出纳核对的基础上，由会计或财务部门领导逐笔复核并到开户银行实地核查，强化内部制约；在履行手续上，该由那一级批准的必须按级报批，该由谁审核签字的必须履行审核签字手续，明确管理者的责任。

（三）要切实加强财务检查和审计监督。要定期组织财务、审计部门对本级资金管理情况进行认真检查，核查银行存款和库存现金，首先要到开户银行打印对账单，再与会计、出纳账逐笔核对，定期存款要到所存银行逐笔查对，库存现金要现场盘点检查结果要作出书面意见，并由检查人员签字。审计部门要把资金管理作为一项必审内容，在开展预算执行和资金收支工作中，都要对资金管理情况进行认真审计，确保不发生问题。

（四）要积极改进和创新资金管理方法及手段。要进一步深化资金集中支付改革，认真落实财务单一账户制度，实現资金集中统一管理，特别是对一些因单位需要开立的临时账户，必须在任务完成后及时撤销。要积极运用现代支付结算手段，强化资金管控。要严格落实现金限额管理，一般情况下，不得动用现金支付结算，做到人防与机防并举。

【参考文献】

[1]《资金管理办法及内控制度》，2011年.

[2]《财政专项资金管理办法》，2018年.

[3]《现金管理办法实施细则》，2009年.