中小企业在财务管理中遇到的问题及对策分析

在中小企业的生产管理过程中，财务管理发挥着极其重要的作用。所谓财务管理，即是指在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资），资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金），以及利润分配的管理，它是企业管理的一个组成部分。

中小企业是使我国经济持续增长的重要基础。中小企业数量多，分布广，能活跃市场、促进各生产要素充分竞争，它们也是经济增长的主要源泉和推动技术进步的主导力量。同时，中小企业的发展对地区经济的发展和腾飞，为增加就业、稳定社会也发挥了巨大的作用。

但在激烈的市场竞争中，中小企业暴露出了较显著的弱势地位 。我国中小企业的生产经营规模比较小、资产和技术水平比较低，易受经济环境影响，财务管理体制不够健全，这些问题严重制约了中小企业的发展 。

一、我国中小企业财务管理状况及原因分析

1. 缺乏财务管理意识

由于生存问题是中小企业所要考虑的首要问题，因此与大型企业相比，中小企业往往更加重视企业的生产与销售。决策人更习惯于以业务判断为标准做出判断，缺乏一种全局的、客观的财务观念。例如，决策人会为了追求短期收益而忽视了时间价值、风险控制、机会成本等财务问题，为企业的发展埋下隐患。

2.财务管理制度不健全

设立一套完善科学、切合实际的规章制度，对于一些在生存线上挣扎的中小企业来说往往是有心无力。企业内部账务管理往往会成为领导者个人意志的投射，财务管理的理论、手段无法进行科学的实践。此外，中小企业财会部门职责权限、奖励与处罚、财务人员培训与考核也主要靠领导者个人的经验判断，主观性、随意性较大，这些问题进一步加大了中小企业的经营风险和财务风险。

3.没有明确的财务管理目标

就我国目前中小企业发展的现状而言，大多企业缺乏科学明确的财务管理目标。中小企业股权结构非常单一，企业所有者和经营者的职权划分不明确。有些企业单纯地为了追求经济利益最大化而盲目地进行经营活动，却忽略了对于风险因素的考虑。高额利润的获的同时也意味着巨大的风险的承担，领导者对于利润最大化的片面追求，可能会让企业失去初心，使企业的短期行为与企业长期的发展战略相背离。

4.企业发展资金缺乏，融资困难

我国绝大多数中小企业都有筹资渠道窄、资金不充足的苦恼。有相当一部分的中小企业属于个体、私营性质，以个人积蓄及借款为初始资本，这种内源型的融资方式使得它们面临融资渠道窄、融资金额少的困境。同时，由于注册资本少，经营风险高，信用等级低，贷款风险大，中小企业向银行借贷也常常遭遇困难。

5.决策不科学，盲目投资

中小企业的投资仅由业主个人或几个主要股东“ 凭经验 ， 拍脑袋 ”决定， 没有财务人员参与收集分析信息，进行可行性分析论证 。决策不科学，建设期过长 ， 负债投资时债务负担过重，常常造成投资盲目，决策失误。

6.风险控制不力

中小企业主大多将主要精力集中在对产品的生产和营销业务上，认为财务管理就是简单的会计处理工作，没有风险管理和控制的机制。因而中小企业很容易因为的资金利用效率低而導致实际的企业经营绩效管理水平低下。或是出现负债比例较高，企业经营管理的流动性资金以及技术引进和革新的资金投资无法得到保证等风险。

中小企业为了自身的生存和发展，必须重视财务管理工作，规避风险，才能取得最佳的经济效益。为企业的发展壮大保驾护航。

二、我国中小企业财务管理提升的对策探究

1.提高中小企业主的财务管理意识

面对逐渐激烈的市场经济环境，中小企业领导者和管理人员应该转变观念，增强财务管理意识。企业只有全方位更新财务管理观念，在企业管理中以财务管理为核心，才能在激烈的市场竞争中赢得一席之地 。

2.确立明确的财务管理目标

企业应根据自身的实际情况，科学合理地选择、确定财务管理目标。完善的企业财务管理目标包含多个方面，如利润最大化、股东财富最大化、企业价值最大化等等。制定财务目标不仅要考虑企业的利润、股东的利益，更要注重企业价值最大化，在企业的价值增长中要满足各相关利益者的诸多要求，协调企业不同利益主体间的相关利益冲突。

3.增强企业融资能力

我国中小企业的贷款申请拒绝率要远高于大企业，中小企业银行贷款难的原因很多，最根本的是信用体系的缺失。因此，企业必须强化信用观念，主动提高自身信用等级，做到诚实守信，规范经营。国家要建立完善的社会信用系统，银行才敢放心大胆地贷款。

中小企业要拓宽筹资渠道，善于利用国家各项政策，向一些有影响力的金融机构求助。据了解，很多中小企业在这方面能力不够。例如一些中小企业参与 “一带一路”建设，没有充分利用“一带一路”专项资金，发展境外投资，不会申请国际信贷基金，不会利用国际金融资本。中小企业应该大胆的去申请，建议要认真利用好亚投行、金砖银行和丝路基金等。

4.完善财管财管制度，设置高素质的财管人员

中小企业应该完善财管机构，建立系统有效的中小企业财务管理制度，合理设置财务岗位，加强对财务人员的培养 ，提高财务人员整体素质。高素质的财务管理人员应该认真学习国家的法律法规，有较高的政策水平，拥有良好的职业道德，精通财务专业知识和技能，掌握信息化处理手段，懂得企业的管理之道，能够加大对企业的生产、运营和决策等方面协调力度，在实际的企业管理活动中，体现出财务管理在中小企业管理中的核心地位。

5. 加强财务监控，科学决策

中小企业进行生产经营的各个方面都会由资金的形式反映出来，这是财务管理在企业生产经营中的重要表现。如果企业资金周转不到位，会直接造成企业经济活动不能持续运转，形成财务风险。因此，财务工作人员一定要把风险防范贯穿在企业财务工作的各个方面，要打破原有的经济观念和管理思想，建立综合的风险观念。中小企业要改善投资结构，建立客户信用风险和财务分析制度。

中小企业在我国经济发展中扮演的角色越来越重要。一个企业的发展，不仅仅是靠其过硬的产品质量和合理的价格定位就足够的，企业的管理工作同样也是制约企业发展的重要因素，而财务管理则是企业管理中的核心问题。资金是企业的血液，财务管理关乎一个企业发展的命脉，决定着企业的生存和发展，因此，中小企业一定要重视财务管理在企业管理生产经营中的重要作用。

作者简介：

鞠笑，女，江苏靖江人，1998年8月生，江苏科技大学经济管理学院2015级财务管理专业本科生