浅析建设工程项目管理内部控制

韩 小 亮

(山西和泰房地产开发有限公司,山西 太原 030006)

伴随着COSO报告、ERM框架和SOX法案的不断推出，以控制环境、控制活动、风险评估、信息与沟通、监督这五大要素为主体架构的内部控制系统逐步得到认可，并在管理实践中将其落实和深化。科学管理之父泰罗认为：管理就是“确切地知道你要别人去干什么，并使他用最好的方法去干”，诺贝尔经济学奖获得者赫伯特·西蒙教授认为：“管理即制定决策”。建设工程项目管理是为了实现项目建设的目标，有效地获取和使用各种资源，对建设全过程进行计划、组织、领导和控制等一系列活动过程。

1 建设工程项目环境控制

首先，客观评价建设工程项目的复杂程度，建立健全建设工程项目管理组织与结构，制定适合该建设项目的相应制度与文化，并保证其健全性和有效性以及管理组织结构和职责划分的合理性；其次，客观评价各职能部门人员的知识与技能，确定重要岗位人员的权责相称程度及其胜任能力，保证相关配套的培训制度、业绩考核与激励机制。

2 建设工程项目风险控制

1)项目开展初期，建设工程项目管理组织要对该项目进行客观评价，并识别影响该项目目标实现的各类风险以及风险管理机制的健全性和有效性，风险评价内容包括：可能引发风险的内外因素、风险发生的可能性和预计带来的后果、对抗风险的能力、风险管理的具体方法及效果。

2)风险控制是建设工程项目管理的一部分，制定相应的风险管理目标。风险管理目标可分为预防损失和弥补损失。

在风险发生之前。建设工程项目管理组织应对风险发生可能导致的损失程度进行预测，确定尽量减少各种损失的对策。首先，通过科学决策，合理设计，高效施工，使用新技术、新工艺，以降低成本，减少风险损失；其次，通过适当的方法确定风险因素，选择有效的基础数据和参数指标，科学评价、分析风险损失值，并制定一定的措施对风险加以控制，增加对风险的可控度；再次遵守相关的法律法规，严格按照国家、地方或行业的文件规定执行不要因担心增加成本而减少风险防范的措施。

在风险发生之后。在制定风险控制目标时，应明确两种无法防范的风险：1)由不可抗拒力引发的风险；2)由于主观和客观条件的限制发生的风险。当风险不可避免地发生了，弥补损失便成了风险控制的第二目标。其主要内容包括：克服困难，使受损项目能够建成；精心策划，使受损项目能够满足基本使用要求；降低工程费用，使项目投资概算不突破合理的限度。

通过对建设工程项目管理风险的识别，将其定量化，进行分析和评价，选择风险管理措施，避免风险的发生，或在风险发生后，使损失降到最低程度。

3 建设工程项目活动控制

建设工程项目控制活动内容包括资金筹措、土地获取、计划、承包商的选定、物资采购、工程安全、质量以及进度管理、验工计价管理、工程签证、工程变更等。首先，所有相关工程管理活动应有适当的授权；其次，不相容职务应当分离。将有关责任进行分配，建立内部牵制和不相容制度。任何一个人或一个部门对任何一项或多项管理活动没有绝对行使权，形成互相验证、互相制约的关系；再次，控制过程资料的真实性。招投标过程记录、各种合同、协议、会议纪要、质量验收资料、现场签证单、验工计价、设计变更等活动形成的过程资料应及时归档备案，并加以保护和保密，作为工程款支付、工程验收和工程结算的依据。

4 建设工程项目的信息与沟通

对建设工程项目的有关信息进行收集、整理、储存、传递和应用，是保证该项目顺利实施非常重要的工作，一个建设工程项目的信息与沟通内容主要包括：

1)按照建设工程项目的实施过程、组织结构、管理工作过程建立相应的信息系统，并保证系统的正常运行和信息传递渠道的畅通；

2)对建设工程项目基本情况系统化，对报告和各种资料的格式、内容、数据结构等的要求做出规定；

3)通过现场记录、调查询问、观察、试验等渠道收集相关信息，并对其进行处理；

4)建立文件、档案查询系统，对建设工程项目相关信息进行有效、有条理地储存管理。

有效的信息与沟通应当达到如下要求：

1)使高层决策者能及时准确地获得所需信息，并能够进行有效快速决策；

2)实现该建设工程项目组织成员之间信息资源共享，消除信息孤岛现象；

3)对建设工程项目的实施实现有效地控制和指挥；

4)进行必要信息的传递，使得有关方面和相关组织了解该项目的实施状况，从而有效地获得必要支持。

5 结语

建设工程项目管理具有极为广泛的方面，以上仅对内部控制的方面进行了浅析，建设工程项目管理内部控制即为建设单位的工程管理控制系统，建设工程项目管理内控系统的完善、有效与否是关系着该项目总体目标能否实现的关键因素。