企业集团财务集中管理模式探讨

丁华

摘要：为了可以更方便的从集团层面协调、控制企业资源，以提升集团企业效益，在对人、财、制度的管理过程中采用企业集团财务集中管理模式，协调统一、方便对企业的管理提升企业的管理效率是当前企业管理改革的重点。与此同时，对于实现企业整体战略目标，集中的管理模式也有着重要的意义，尤其是一些全球性战略目标的大型跨国公司更加重视对公司资源的集中管理。

关键词：企业集团；集中管理

作为拥有主要管理实权的母公司，对企业的管理需优先考虑企业自身的整体利益，内部资源、重整组织结构、并协同内部管理；此外企业集团要以实现规模效益为自身努力方向，主动行使权力，规避风险。实际工作过程中，企业集团的多元化发展以及自身规模扩大，导致随子公司的增加地域分布也越来越广，这无疑增加了企业集团的管理难度，财务方面暴露的问题更需加紧制定方案处理。

一、企业财务管理模式概述

筹资管理、投资管理和收益分配是财务管理过程中的基本活动。筹集管理的过程就是在企业活动时为企业筹集活动所需的资金，管理者要对企业的资本安排要了如指掌，管理企业资金的构成概况，规避筹资过程中的风险，使本企业的财务系统可以正常有序的运行。投资管理是根据企业的经营内容和目标，对所筹集到的资金进行合理的分配与使用，分配企业在经营中的所需资产，分析投资过程，控制活动的成本，提高整理的盈利率。收益分配是对正常的经营活动所获得的利益进行合理的分配，保证收益分配的公正性。

二、如何实现企业集团集中管理

（一）利用网络技术进行财务管理

随着现代科技的飞速发展，财务集中控制的手段也要在不断升级，因此在现代财务管理的控制中，利用财务软件、计算机网络和其他种类的信息技术手段实现更加高效的管理。一个没有现代化财务管理系统的企业，财务人员的财务管理水平和信息应用技术水平没有达到一定的高度，因此很难对财务管理进行集中控制。信息手段的落后也使得企业信息采集不够及时，影响企业对企业经营过程中的决策，导致企业运行效率降低。通过财务管理信息系统的建设，利用已有的先进科技手段，运用现代化管理手段，为企业财务信息的集中收集和处理提供有力的数据支撑。同时企业的管理者应当积极的学习国际先进的财务管理思想，使企业集团的管理体系提升到新的高度，使庞大的集团公司的管理趋向扁平化，将管理信息系统与财务管理模式紧紧联结在一起，建立成高度集成化，方便管理者进行高效的企业管理，以适应未来发展的需要。

（二）实行财务总监委派制和财务人员资格管理制度

集团公司的总部与其子公司拥有相应的产权关系，因此很多集团对于子公司的控制是通过下派相关人员来完成的，而财务作为企业日程运营的重要部分，财务总监往往对会直接从财务状况中分析公司的日程运行状况，因此母公司对子公司下派财务总监是当前很多集团普遍的做法，这种做法可以集中对子公司的日常状况进行监管，同时为母公司规避财务风险，为母公司创造一个良好的发展环境。而财务总监的主要工作就是对子公司的日常事务进行监督，对下派的有关战略部署进行督促。财务管理过程是否形成了一个完整的体系，有没有很好的执行相关制度。子公司所实施的重大的投融资决策也需要财务总监判断是否符合总公司的整体方向。

财务总监的选取应从公司董事会人员中产生，子公司的监督财务总监要有一定的决策能力，这样也可以提升集团对突发事件的反应速度与决策能力。投资公司作为一个独立的系统其应当有一定的独立能力，因此在财务总监的认识管理上要由集团统一规划，同时要遵循相关的原则，通过制度对财务总监的相关职权进行细化，保证子公司的独立性，这样才能从根本上提升子公司的运转效率，防止人事调动对子公司的日常运行产生影响。

（三）推行全面预算管理，提高集团内部控制能力

财务是集团生存与发展的动脉，对于财务预算能否有全面有效的把控，将直接影响集团的发展。因此，要更加重视对财务的预算进行把控，建立完整有效的管理机制，不断的提高资金的利用效率、在管理方面明确权责，促进集团的可持续发展。对于财务预算的管理应当设立预算的管理委员会加强对资金的预算编制和资金流的管理。在进行预算管理的过程中首先要通过自上而下的方式进行预算的统筹，让集团及集团下的子公司能够相互协同进行相关的工作，保证集团资源可以得到较为合理的分配与利用。集团首先要将主体目标传达给各个子公司，各个子公司则根据自身的实际发展情况，围绕整体目标进行财务预算的编制。子公司编制的预算应当通过预算管理委员的进一步审核，并对于不合理的部分进行调整，并最终修改形成完整的预算编制，保证预算的可实施性。在进行预算执行的过程中则要严格根据方案进行实施，不得随意进行更改。倘若在执行的过程中需要对财务预算编制进行调整，也必须集团公司的预算管理委员会批准。对于预算的执行的行为，可以通过奖惩机制加以牵制以保证预算计划的顺利实施。

（四）建立财务公司或资金管理中心实现资金的集中管理

对于集团型的企业而言，财务和资金的流动是母公司控制子公司的并進行集中管理的重要一项，母公司通过对于子公司的财务资金的把控进而控制子公司的管理、发展、以及各项活动。在一些企业集团中，大部分是通过建立资金结算中心来对集团的资金进行统筹和管理。对于资金较为雄厚的公司则是通过建立起财务公司专门服务于集团的资金管理。部分的资金实力较为薄弱的公司可以通过设立资金管理中心实施等同于财务公司职能的工作，进行资金的管理。资金的管理中心所进行的是对于集团资金的综合管理，不仅要负责集团资金的筹措，还必须对资金进行合理有效的管理，提高资金的使用效率，对于资金的流动进行监督。其所包含的职责主要有以下几个方面：第一方面，要确立集团财务总监为中心的地位，根据财务总监的整体性指挥领导，财务公司或资金结算中心对于集团的资金筹措、使用、监督，对资金建立完整的把控制度，调节资金的使用，提高资金的使用效率。第二方面，要对资金进行预算的编制，不仅要结合资金的整体规划以及使用还要进一步结合各个公司的实际经营与发展状况进行资金的预算，整体协调促进资金使用的平衡性，量入为出、统筹兼顾。坚持原则和法规，资金的使用严格按照预算的编制进行。第三方面，集团要对各个子公司的借款业务进行统一的管理，监督子公司的资金流向。保障资金的合理使用避免资金安全问题的发生。第四方面，财务公司或资金管理中心要对各项投资项目进行审核，并跟踪投资项目的收益状况。让资金在流动中和投资中增加企业的收益。第五方面，财务公司或资金管理中心要明确权责，处理好资金的管理工作促进资金的使用效率，完成目标。

（五）强化集团内部审计

对于监督必须要有完整全面的监督机制，不仅要注重外部的监督，同时也应当考虑到内部的监督。内部审计就是一项重要的内部监督方式，更有保障财务更加有效地管理，提高资金的使用效率。首先，内部审计重要的一项就是财务审计，财务审计所要包含的审计内容有企业的财务状况、经济活动的真实性、合法性、经济活动的真实性、经营成果、内部控制制度等，通过财务的审计对企业管理中的问题进行及时的修改，保障公司资金的有效合理使用同时保障资金的安全。另一方面则是通过国家财经法规和公司规章制度进行财务预算方面的行为约束，让经济行为严格根据法律法规的要求。同时，从管理方面着手，提高公司的管理水平，让资金的使用更加的合理有效，促进公司可持续发展。

三、结语

在当前的经济形势下，企业财务管理模式成为企业管理工作的重点。企业财务管理模式是指在财务管理思想统一指导下，对财务管理的各个环节的实现目标、实现方法进行规划整理，从而使得财务管理活动更加有效、合理和规范地开展和实施，实现财务管理目标，提高企业的综合效益，是财务管理的组织构成、权责划分、方法手段的整体体现。

参考文献：

[1]陆才平.企业集团财务集中管理模式探讨[J].现代商业，2016（06）.

[2]陆爱春.企业集团财务集中管理模式的探讨[J].商场现代化，2016（01）.

（作者单位：凯盛科技集团公司）