风险管理视角下的化工企业内部控制研究

郭兵

摘要：经济发展和社会进步，极大地促进了化工企业的发展，而基于风险管理视角加强内部控制建设也变得越来越重要，已经成为了提高企业经营管理水平的关键要素。基于风险管理视角，加强内部控制建设，可以为企业经营效率的提升创造有利条件，提高企业防范风险的能力和水平，维护企业资产，进而促进化工企业的稳定发展。本文主要针对风险管理视角下化工企业内部控制展开深入的研究，重点阐述几点针对性的建议。

关键词：风险管理；化工企业；内部控制；建议

目前，基于风险管理视角下，加强内部控制建设，对化工企业产生了极其深远的影响，在企业发展中占据着极为重要的地位，已经成为了企业普遍关注的焦点性话题。市场竞争局势变化多端，化工企业要想在激烈的行业竞争中获得较高的竞争优势，就必须要加强内部控制建设，严格规范企业行为，确保企业经济信息的真实性与准确性，进而实现化工企业发展的良性循环。

一、风险管理视角下化工企业内部控制的可行性因素分析

企业的内部管理，旨在提高企业自身的经济效益，避免徇私舞弊行为的出现。现阶段，企业要想更好地加强内部控制，侧重于强调企业风险管理这一管理体系。风险管理在企业发展中占据着重要地位，要事先对风险进行预测和分析，以免造成企业不必要的经济损失[1]。一般来说，风险预测、评估以及控制等 是风险管理的重要组成部分，是自我完善的过程，要深入分析潜在风险，应对突发事件的发生。

因此，将风险管理渗透到企业内部控制中，是企业管理中的重要构成要素，要構建完善的内部控制制度，发挥其监督与防范等职能作用。在企业内部控制要素中，对于风险评估来说，在企业经营的项目中，要进行系统性的分析，通过加强内部控制，要明确与目标之间存在的风险性因素，做到及时发现问题并解决问题；而对于信息沟通与交流来说，在企业管理中，要加强企业内外部信息交流，为企业管理者提供最为准确无误的信息。

二、风险管理视角下化工企业内部控制中存在的不足之处

（一）风险管理比较失力

一些化工企业在日常管理中，没有进行科学的规划与管理，存在着较多漏洞，尚未明确企业发展目标和战略规划，并且在机构设置中，存在着较多变动性因素，分支机构的授权较为模糊，影响着企业自身内部审计职能的发挥，监事会的审核稽查形同虚设[2]，会计管理环节中存在着较多薄弱点和空白点，很难取得良好的会计信息质量。

同时，资金成本核算和资源配置效率并不高，缺少较为明确的管理职能，在生产和管理环节极容易滋生潜在风险。由于企业在风险管理机制方面的缺失，极容易造成经营风险和财务风险的发生，造成严重的经济损失。

（二）缺少良好的信息交流与沟通

要想确保内部控制的有效实施，要加强各个部门之间的信息交流与沟通，而构建畅通的信息交流渠道，可以保证部门成员做到分工协作、各司其职。一些化工企业管理水平比较低下，企业内部控制制度比较混乱、无序，企业内部各个部门构建了适合自身发展的内部控制制度，不同部门之间的员工在自身利益的驱使之下，没有积极进行信息沟通与交流，进而很难确保信息的清晰度与透明度，在信息传递中出现了严重的滞后现象，造成 了潜在风险的发生，导致内控失效。

（三）内部审计监督难以落实到位

在企业内部控制中，内部审计的地位不可估量，是对企业内部管理活动合理、合规评价的重要机构之一。目前，通过企业内部审计监督机构的设立，仍然存在着较多不完善的地方。首先，内部控制结果的稳定性难以保证，主要表现为内部控制制度尚未有效落实，内部审计机构很难按照政策程序进行工作，影响着内部审计机构监督职能的发挥。其次，内部审计机构的独立性与权威性严重缺失，工作效率比较低下，存在着极大的安全隐患。

三、风险管理视角下化工企业内部控制的具体建议

（一）构建完善的风险控制与风险测评系统

1.化工企业要提高对经营业务风险控制系统和决策风险控制系统的重视程度，构建围绕专家评审委员会的企业经营业务管理体制，负责制度企业经营业务操作流程，做好 项目立项和项目策划的评审工作，及时审批上报的项目材料，进而确保企业管理水平的稳步提升。同时，要制定完善的法人制度，实施授权分责制度，定期实施换岗制度[3]，为企业管理者的决策提供可行的参考依据。

2.化工企业要预测管理企业各项业务和环节流程中可能出现的潜在风险。企业管理者要要全面管理企业资产中容易出现的风险，企业管理者要充分了解企业整体风险状况。在资产风险测评过程中，要高度重视安全性指标、资产收益率等指标，以此来针对企业存在的风险进行确定，采取可行的风险防范措施。

（二）加强信息沟通与交流，构建信息管理体系

化工企业要想确保有效的信息传递与交流，要构建畅通的信息交流渠道，构建网状的沟通渠道，明确各个员工在沟通中的权责关系，确保企业内部上下级之间的有效的信息沟通，创造良好的交流环境，进而保证企业各个事项都能够及时传递至相关负责人，避免滞后现象的发生。

同时，要加强信息化建设管理，根据相关规章制度可以看出，企业要结合自身的组织架构、业务范围等，确定配套可行的信息系统 整体规划。通过构建内部控制体系，完整的信息系统也是必不可少的，企业要及时进行潜在风险的识别与评估。所以，加强信息化建设管理[4]，可以对企业存在的潜在风险起到良好的防范作用。

（三）构建内部控制审计监督体系，强化外部监督

现阶段，我国出台了众多与内部审计监督息息相关的规章制度，对内部审计的独立性提出了明确的要求。对于内部审计来说，可以避免徇私舞弊、违法违规行为的出现，严格监督与评价各项经济活动，为企业经营管理水平的提升创造有利条件。基于风险管理视角，加强内部审计，要深入识别与评估各个部门、环节存在的潜在风险。内部审计人员要积极参与到企业风险管理各个环节中，在审计监督各个环节的经营活动中，要确保自身高度的独立性与权威性，为企业管理者提供真实、有用的信息，将风险保持在萌芽状态内。

此外，政府部门的监督机关和相关行业的外部审计师等是企业外部审计监督重要构成主体，在内部控制的执行情况中，具有监督和检查职能，给予内部控制制度强有力的保障机制。通过外部监督机制的构建，可以及时发现内部控制中存有不足的地方，完善 内部控制制度，增强内部控制实施的有效性。

（四）构建完善的风险内部控制体系

要想将企业风险内部控制管理工作落到实处，企业要加强自身风险内部控制管理体系建设。从企业实际经营状况出发，构建相应的风险识别与评价系统，深入识别与评价企业在产品设计研发和原材料采购管理等方面存在的诸多风险，比如市场风险、财务风险以及经营风险等，将定性与定量方式结合在一起。企业要制定切实可行的风险应对措施，将风险保持在可控范围内，降低风险带给企业的不良影响。

此外，要积极构建风险管理文化，将风险管理与企业战略经营目标结合在一起，确保企业文化能够渗透到风险管理和内部控制中去。

四、结束语

综上所述，基于风险管理视角，加强内部控制建设势在必行，可以为企业赢取更多的经济利润，保证企业高度的竞争实力和水平，发挥出风险管理与内部控制的积极作用。

参考文献：

[1]艾玉霞.风险管理视角下对企业内部控制评价研究[J].行政事业资产与财务，2017（18）：56+55.

[2]王继禹，闫明.全面风险管理视角下我国企业的内部控制制度探究[J].商场现代化，2016（22）：116-117.

[3]陈君.基于企业全面风险管理视角下的内部控制体系研究[J].中国总会计师，2016（03）：52-55.

[4]刘新.基于风险管理视角的化工企业内部控制研究[J].财经界（学术版），2015（07）：46-47.

（作者单位：浙江物产化工集团有限公司）