提高发电企业资金运营效率的策略探究

韩斌

摘要：本文针对发电企业资金运营效率的策略，结合理论实践，简要阐述资金运营效率对发电企业发展重要性的基础上，分析了目前限制发电企业资金运用效率提高的主要因素，并提出相应的解决策略。最后通过深入分析，得出提高资金运营效率是保证发电企业实现持续稳定发展关键的结论，希望对相关单位有一定帮助。

关键词：发电企业；资金运营效率；重要性；策略

近年来，随着我国社会经济的发展，对电力需求提出了更高的要求。发电企业作为维持供电持续稳定运行的主要参与者，其资金运用效率一直得不到有效提高，很大程度上限制了发电企业持续稳定的发展。因此，本文基于理论实践，对提高发电企业资金运营效率的策略做了如下探究。

一、资金运营管理对发电企业的重要性

资金运营管理是发电企业财务管理的主要内容，其最终的目的是实现企业价值的最大化利用，具体而言，主要体现在以下几个方面：

（一）有利于实现发电企业资金的充分流动

资金是维持发电企业持续稳定运行的关键，科学合理的资金管理不但可以保持发电企业保持良好的偿债能力，而且可以有效防止企业发生破产，增加企业的筹资能力，促进发电企业健康稳定的发展[1]。

（二）有利于加快资金的周转速度

大量企业成功和失败的案例表明，提高企业资金运营效率可以很大程度上降低企业对持有成本，实现企业利润的稳定增长。比如：A公司和B公司生产同样的产品，每年的经营利润同为500万，A公司拿出利润的300万来扩大生产规模，而B公司担心资金遇到风险，并没有扩大经营规模，A公司在第二年的经营利润增加到800万，而B公司由于产量比较少，在抢占市场时不敌A公司，第二年的经营利润仅为300万，大大降低了公司的市场竞争力，不利于长久的发展。

二、限制发电企业资金运用效率提高的主要因素

（一）长期投资缺乏战略性

近年来，我国市场经济体制不断完善，发电企业越来越重视长期资金投资和筹集的重要性，但我国对长期项目投资研究的起步比较晚，和诸如美国、德国等发达国家相比，还存在较大差距。在长期投资管理和控制方面，仍然沿用传统较粗放的经营方式。导致资金投入和产出严重不成比例，产生的收益比较低。比如：某发电企业在2012年7月，投资了一个1000万的长期项目，预期从预计从2015年开始，每年可以获得300万的回报，但由于缺乏理性的投资分析，以及科学合理的论证。在具体管理中，也没有建立科学、规范、标准的内控管理体系，到2015年年底时，1000万的投资金额，仅回报96万，造成了大量资金浪费。

（二）资金回笼比较慢

通过对20家发电企业的应收账款进行深入调查，发现其中应收账款超过500万的发电企业有3家，200万～400万的发电企业5家，60万～150万的发电企业6家，10万～50万的发电6家。从这几组数据中可以看出，应收账款难以及时回收是普遍存在的现象，很大程度上影响了发电企业资金周转的效率。主要原因是没有对因信用政策、客户信誉、结算、管理、金融工具等因素进行深入分析[2]。也没有制定出相应的解决对策，很难从根本上解决应收账款难以及时回收的问题。同时由于库存原材料存量过大，产成品积压严重，也是资金回笼过慢的原因之一。

（三）短期投资回报效率低

在2017年3月，北京市联合周围10个省市，对65家发电企业短期资金的运营进行全方位根据调查，15家发电企业对短期资金运营没有做深层次的分析和控制。20家发电企业没有及时制定资金运营政策和融资政策，30家发电企业短期投资管理比较混乱，大大降低了发电企业资金运营的效率和及时性。

三、提高发电企业资金运营效率的策略

（一）制定科学合理的资金运营计划，实现资金的集中控制

发电企业要及时催收电费，确保每个月都有资金流入，并把此项工作作为重中之重，确保各项资金都能及时到位。主要原因是发电企业每月终了与国家电网公司结算当月电力，计算收入，增加应收款项，次月末，国家电网公司支付本月电费，所支付电费中含15%左右的银行承兑汇票，如电费1000万元，国网公司支付现金8500万元。就发电企业自身结构而言，资金运营的流入和流出涉及到企业经营管理的各个方面。因此，发电企业在经营管理中，必须制定尽量详尽的资金运营管理计划，通过科学合理的预算达到计划的目标，并合理控制施工目标的过程[3]。在预算管理中必须灵敏的跟踪装置，及时反馈资金运营的实施结果，避免相关单位拖欠电费费，要提前做好功课，在与相关单位签订用电及时缴费合同时就制定预收款条款，以避免日后发生拖欠热费的现象比如：在2014年某发电企业，在资金运营管理中引进了ERP软件管理系统，把发电企业的经营业务和财务管理统一结合到一起管理，实现了业财一体化管理，并及时把企业资金运营情况反馈企业领导者，及时调整资金使用方案。很大程度上提高了资金运营的效率，同时，通过应用ERP系统也可以有利于保证发电企业内部财务目标的一致性和协调性，实现最大化的经济利润。

（二）强化运营资金管理，注重平衡资金的平衡运营

发电企业的项目建设除上级总公司注入资本金以外，其他均为银行借款。因此，资金需求一方面是企业的日常经营和大型基建项目资金支出的需要；另一方面则是偿还银行借款。财务部门要积极争取与多家银行签订流动资金贷款，根据需要不断变化长短贷借款比例，同时加大票据化结算力度。发电企业在次月初，支付燃料、职工薪酬、缴纳税费等成本，在资金不够的情况下，发电企业向银行申请法人透支借款（随借随还的，一般不跨月），待月末收到电费归还银行法人透支借款，增加财务费用的代价，保证企业的正常运转。

发电企业运营资金非常庞大，且结构复杂，在资金運营过程中，要根据发电企业经营管理的实际情况，合理调整各个运营环节资金的的占比，实现企业运营资金定额、科学、量化管理和经营，才能最大限度上提升资金运营效率，促进发电企业持续稳定的发展。同时，要根据发电企业经营管理中面临的内部和外部环境，以及企业的融合能力确定各个部门和科室货币资金的需求量，科学合理合理的压降资金沉淀，降低经营风险。

（三）加大收入款项的回收，提高存货周转效率

解决发电企业资金回笼慢的主要措施是提高各个项目收入款项的回收率，并通过科学合理的方法和措施，加强企业来往款项的管理。比如：甲和乙发电企业每年的盈利金额皆为1000万，其中甲发电企业200万应收账款没有及时收回，乙发电企业150万应收账款没有及时回收。甲发电企业通过科学合理的方式，在第二年追回了所有的应收账款，而乙发电企业仍然没有制定相应的解决措施，则甲发电企业第二年可用资金为1000万，乙发电企业可用资金为850万，那么甲发电企业的市场竞争力，并高于乙发电企业。因此，发电企业要想在激烈的市场竞争中占得一席之地，就必须从严控制预付款项发生，盘活存量资产，提高资金周转效率，改善企业现金流量。并根据目前电力市场情况和本企业经营管理发展中实际设定存货需求量，才能最大限度上提高存货周转率，降低流动资金的占比[4]。

（四）资金经营动态管理，保证及时支付和偿还债务

在经济新常态的背景下，发电企业必须认真做好运营资金全过程动态管理，并科学合理的编制资金运营计划在，及时消除影响资金运营的消极因素。对发电企业的运营资金进行动态实时监控，把资金运营的效果和存在问题及时反馈给相关部门。并充分发挥审计部门的职能，减少存货虚报问题，以及应收账款不真实的问题发生。同时，发电企业也要加强对折旧资金、盈余资金的管理，明确管理标准，及时利用折旧资金与盈余资金归还带息负债。严控生产经营环节新增流动带息负债。流动负债余额须与流动资产保持动态关联，保证及时支付、偿还债务。

四、结束语

综上所述，本文结合理论实践，深入分析了提高发电企业资金运营效率的策略，得出如下结论：

（一）高效率的资金运营，是实现发电企业持续稳定发展的关键，同时对提高发电企业资金的利用率也有重要意义。

（二）我国对提高资金运营效率的研究还有待进一步深入，因此在具体应用管理中还出存在诸如：长期投资缺乏战略性、资金回笼比较慢、短期投资回报效率低的问题。

（三）资金是维系企业生存重要环节，只有真正建立和完善营运资金管理的运行机制和信息网络集中管理加大监督管理力度，才能促使营运资金的良性循环最大限度地提高资本运营效能。

参考文献：

[1]宋宇.利率市场化背景下发电企业财务管理策略[J].中国市场，2016（48）：71-72.

[2]李明.新形势下火力发电企业如何做好资金管理[J].经济师，2015（12）：113-114.

[3]王美玲，张国盟.资金运营管理模式深入研究[J].黑龙江科技信息，2014（23）：296-298.

[4]周敏，杜傲男.探索電力企业一体化管控的成功路径[J].中国电力企业管理，2014（05）：16-18.

（作者单位：国电江西电力有限公司）