国际结算的风险因素与对策

张晚冰

国际结算是外贸企业在国际贸易流程中最重要的一项工作，并存在各种不同程度的风险，所以，对于外贸企业而言，国际结算的风险管理显得非常有必要。现如今，我国进出口贸易高速发展，进出口贸易额不断增加，外贸企业的国际应收账款，以及较多的坏账，为其带来较大的财务风险。本文就国际结算的风险因素与对策进行研究，分析国际结算中的风险因素，并进一步提出了有效的应对措施。

经济全球化背景下，我国进出口贸易高速发展，推动我国经济不断地发展，与此同时，国内外贸企业的海外应收账款和坏账率不断提高，对我国出口贸易的发展非常不利。有关调查的数据显示，截至2016年，我国出口贸易坏账率占出口总额的6%，坏账总额超过了1300亿美元，究其原因较多，因此，外贸企业急需加强国际结算的风险管理。

一、国际结算风险因素分析

（一）国家风险

国家风险是由于各种环境的变化让债权人得不到清偿的可能性，其中包括了国家经济、政治以及社会环境。主要指在国际结算中，一些因进口国家违反合同约定以及通过主权措施，从而不接受货物，或者是阻止向国外付款。而国家风险也是外贸企业面临的首要风险。国家风险可以根据引起风险事件的性质划分为三种风险，即：政治风险、社会风险以及经济风险，以下对这三方面因素进行分析：

第一，政治风险，即国际贸易中，因进口国家政府的行为，使出口商未能在规定时间内收回货款，从而产生的风险。例如，进口国家政府禁止外汇汇出，取消进口许可证，甚至发生战争等，导致进口商不能用外汇付款与收货，从而产生出口商无法收回货款的可能性。

第二，社会风险，由于进口国家社会不稳定，使出口商未能在规定时间内收回货款，从而产生了风险。包括大规模罢工、种族冲突和骚乱等，从而引起该国家政治局势不稳定，经济无法运转，致使进口商无法向出口商付款。

第三，经济风险，由于进口国家出现严重的经济危机，使出口商未能按时收回货款。包括了金融危机以及经济危机，使国家外汇储备大幅下降，危及大量的进口商，从而产生财务危机，甚至是破产，最终导致进口商未能及时向出口商付款。例如2008年爆发的金融风暴席卷全球，我国经济因此受到巨大的冲击。

（二）企业自身因素

我国一些外贸企业急功近利，只重视扩大规模、提升业务，而没有重视自身的信用管理；外贸企业内部机构分工不清、职责不明，管理缺乏有效性，并缺少具有創新思维的高素质的风险管理人才，特别是出口贸易活动中，信用风险意识淡漠。同时，对于客户的资信调查工作没有认真落实，只流于形式，对新客户没有彻底调查清楚，没有实施客户动态管理，未能重视老客户的信用管理。另外，外贸企业没有建立健全的风险管理制度。一般体现在企业未能建立信用管理部门，多数企业的财务部门承担企业的信用管理，由于财务部门和业务部门缺乏及时、有效的沟通，以及缺乏权威、独立的决策权与信用评估，让财务部门无法全面地监督业务部门的活动。

（三）客户因素

由于客户企业缺乏管理能力，导致经营不善，失去偿还货款能力。这些客户企业一般产品滞销，负债累累，并面临破产，没有充足的资金与技术投入，导致无力偿还货款。同时，由于经济市场不稳定，价格产生大幅度的变化，客户觉得没有利益可谋取，以及认为会为自身企业带来巨大的资金损失，因而拒绝付款。另外，一些客户本身就没有还款的意愿，利用各种理由拖欠出口方货款，不承担责任与债务，这样的行为属于欺诈行为，这些信用风险为出口方带来巨大的资金损失。由此可见，客户信用风险主要分为两种，第一种是信用经营风险，因客户失去偿还债务能力而产生，第二种是道德风险，因客户缺乏应有的品质、道德而产生。

（四）外汇风险

外汇风险一般称之为汇率风险，主要指金融企业、经济个体以及个人在一定的时间内，进行贸易经营外汇储备的管理活动中，利用外币表示的资产以及负债，因不可预见的汇率变化所产生资产变多或变少的可能。如果外贸企业将外币作为国际贸易结算货币，而没有签订货币保值条款时，因汇率大幅度的波动，从而为企业带来经济损失的可能性。一般风险源自交易风险、经营风险以及会计风险。

二、国际结算风险管理

（一）宏观层面的风险管理

在国际贸易中，国家风险具有必然性，产生国家风险的因素多数无法抗拒，例如，一些国家政治局面缺乏稳定性、种族与宗教之间的冲突、各种政治力量的对抗、国家重要领导人更替、政府决策失误等等。虽然国家风险不可抗拒，但可以通过制定有效对策将其弱化，例如预防对策、经营性策略以及补救性策略。

1.预防性策略。预防性策略，即对合作客户所在国家的政治、经济以及社会环境进行全面综合评估。首先，外贸企业进行贸易活动前，可以评估该国家的国家风险，对该国家的政治经济深入了解，以此来降低风险。另外，对合作国家市场进行调查，将调查数据进行分析，例如风险与收益的比例，合作地区同一行业市场是否有较大的发展前景，该国家对市场的支持力度与相关扶持政策等；其次，和合作客户所在的国家政府签订合作约定。出口企业应与进口企业国家签署合作约定，并将其交易纳入该国家政府行为框架中，从而降低与预防不可预知的风险。通过这一方式可以使个体贸易活动得到官方保护与支持，预防与降低有可能发生的各种纠纷，对于出口企业与进口企业而言，无疑是最权威的一种保障方式。

2.经营性策略。经营性策略可以从两方面进行着手，即：形成多元化贸易格局、建立良好的公共关系。首先，如果贸易对象过于地集中，不管是出口企业还是进口企业，都会产生较大的依赖，使之处于被动状态，从而增加风险。所以，可以实施多元化经营。多元化经营要求产业多元化、业务多元化、合作客户多元化。因为贸易风险的产生较大程度上会遵循大数法则，因此，多元化贸易有助于分散风险；其次，公共关系对象包含政府、群众以及媒体等，在这些关系中，维护与政府的关系最为关键，同时也非常不易。对于一些高度市场化的国家，出口企业如果需要和进口企业所在国家政府建立直接联系较为困难，所以，无法有效、及时地了解该国家经济政策以及政治制度。不过，出口企业可通过本国驻该国家大使馆以及领事馆来对该国家政策、行业的情况进行了解，以便进行评估，一定程度上可以对风险进行预防与控制。

3.补救性策略。虽然外贸企业制定了一系列对策进行防范，不过，国家风险并不会因防范而产生改变，一旦产生风险，外贸企业需要实施补救策略，从而将损失降低。可从以下三个方面进行补救：

第一，谈判。一般情况下，东道国出于某种动机对外商企业采取一定措施之前，会对外商企业进行警告与提醒，因此，在这段时间内，外贸企业应有所动作，通过各种途径向东道国政府争取对企业有利的保护措施，或者提供更好的措施建议。

第二，利用法律。外贸企业必须具备较高的法律意识，加强涉外法律相关知识的学习，产生问题时应及时交流、积极应诉。

第三，回避。一旦东道国发生内战、政治不稳定、金融危机等情况，这对于外商企业在该国家从事贸易活动非常不利，这时，外商企业可果断撤离该国家市场，以此来规避风险。

（二）微观层面的风险管理

信用风险是产生国际结算风险的主要因素，故外贸企业应高度重视信用风险管理。外贸企业可通过下列五个业务环节来加强自身的风险管理。

第一，客户开发。客户开发包括从接触新客户到维护老客户的整个过程，即通过实地考察的方法，以及利用电话、信函的方式，对目标客户进行审查以及综合性的资信調查，最后选择信用度较高的目标企业成为合作伙伴。

第二，订单处理。订单处理也可以理解为商务谈判的一个过程，指的是由最初受理进口商订单至双方达成意见统一，订单处理包含了信用形式与期限金额。

第三，合同审核。在交易中，合同是当事人双方解决货款收付的重要依据，并具有法定性，而合同中任何一项内容都可以产生信用问题，因此，合同中的内容必须明确当事人双方的义务、权利以及责任，做好合同审核工作，促进交易顺利开展。

第四，发货控制。在贸易活动中，赊账销售是最为常见的一种销售方式，但是，这也为销售方带来各种信用风险，例如购买方延迟付款或者不付款。因此，出口商必须加强对货物发送或者货款收取的动态跟踪，确保及时发现问题与有效处理问题，从而催促进口商按期付款。

第五，催收欠款。在贸易活动中，进口商没有按期支付货款，甚至进口商产生违约的嫌疑时，出口商应及时制定有效对策，从而预防产生坏账。出口商在催收欠款时，首先要和进口方进行沟通，从而了解对方不付款的原因。如果只是因为其资金周转问题，出口商可以根据情况适当将付款期限延长。而如果对方是信用问题，恶意拖欠付款，出口商可以通过法律武器来维护自身的合法权益，例如仲裁、诉讼。但是，不管是通过任何一种方式，都要尽快将问题解决，处理时间越短，资金链风险越小。所以，出口商在调查取证、诉讼以及催收欠款时应提升效率。

三、结语

对于国际结算，存在较多不可预知与无法避免的风险，因此，这就需要国内外贸企业不断改革，使之市场化，以便更好地适应国际结算的实施，同时，企业应建立一套完善的风险管理机制，提升企业内部风险管理人员对国际结算的风险防范意识，预防在国际结算中产生巨大的资金损失，使风险率降至最低，并密切关注交易环境的影响因素，制定有效的风险管理策略，从而促进进出口企业的国际结算业务正常开展。（作者单位为广东青年职业学院）