大数据背景下中小企业财务外包问题研究

刘洁 乔新欢

经历改革开放后的二十多年的发展，中小企业逐渐成型，在推进我国社会经济发展中起着中流砥柱的作用。目前来看，大多数中小企业的生存期限很短，问题大多发生在财务经营上，加上网络的不断普及，大数据背景下新型财务的产生是必然趋势。处于发展期的中小企业内部的财务控制制度还不是很完善，为了加强财务管理，企业选择进行财务外包已然成为当今经济发展的一大趋势。财务外包对于中小企业而言是一把双刃剑，可以使减轻企业管理压力和成本从而增强其核心竞争力，但同时仍存在一些问题。

一、相关概述

（一）财务外包

财务外包是这几年在国外兴起的一种财务管理方式，利用拥有丰富财务人员及财务资源的专业财务外包公司，将企业自身不擅长或者没有能力完成的工作承包出去，由外包商代为操作处理。

（二） 大数据背景下财务外包的特征

从某一方面来说，大数据是IT行业建立一个数据库，将多年来的信息存放在一起，分析得出所需的专业性内容，挖掘出商业利益信息，得出商业化的信息价值。在大数据的背景下，外包公司经过剖析海量的财务信息，得出适合企业的财务方案，达到服务企业的目的。另一方面，海量的信息可以锻炼外包公司的分析总结能力，更好的完成从传统财务外包到现代化会计核算的转变。

（三）优势分析

第一，降低中小企业财务管理方面的成本。大数据背景下的财务外包，拥有更多的信息资源，外包公司能够通过其他公司的案例经验做出更好的，更适合财务决算。很大程度上减少了中小企业因为自身发展需要或某些突发状况产生的花费；第二，大大提高了中小企业财務管理的质量；财务外包公司，以财务类作为专业核心，配置有专业技能极强的人员，并且与多家企业合作，在经验和能力方面均强于中小企业，提高了财务管理的质量；第三，提高中小企业的竞争力。财务是一家企业的核心，将自身不擅长的部分外包出去，高层领导只需专注于公司业务的开展，努力提高主营业务的盈利能力，扩大市场占有率，提高市场占有率即是提高企业的核心竞争力，使得中小企业可以顺利的经营发展。

二、案例分析

（一）公司简介

（二）实施背景

Y公司是一家2016年09月13日成立的区域性贸易有限公司（自然人独资），以非生产性废旧金属回收、销售作为主要经济业务，注册资本150万元整。作为一家以非生产性废旧金属回收、销售为主要经济业务的企业，虽然规模不大，仍然需要财务人员具备出纳、成本、税费、工商、银行等等方面的能力。

（三）财务外包变化

1.数据量大幅度增加

大数据具有内容多、涉及领域广、速度快、可变性、真实性、复杂性等特点，不论是定义还是特点，大数据的“大”都是最为突出的，它是一种巨量的数据集合。对于财务外包商而言，经过剖析大批量的数据，提炼出具有价值的信息，案例越多，可信度越高，可实行度也就越强。

2.数据调取更便捷

从大数据多种类的角度看，一个大数据库中包含了多个方面的信息。从一个集合中找到所需信息比漫无边际的信息海洋里查询方便的多。例如说在2015年2月10日，江苏省淮安市凌爱仁涉嫌受贿案中，警方正是利用了大数据库系统，迅速查明了嫌疑人房产、金融资产、车辆、往来人群等信息，通过这些强有力的证据为案件做足了准备。由此看出，建立数据库，使用大数据，有利用线索的管理，使数据的调取更加便捷。

三、财务外包存在的问题

（一）观念差距

企业的管理者会认为，代理记账便是财务外包，而从过往的经验看，代理记账人员的薪资并不是很高，也就是说，管理者认为只需做出很小的投资便可以得到高质量的回报，但是代理记账和财务外包的不同的。财务公司代为记账更多的是为没有成立会计机构或没有招聘人员的企业服务，财务外包不仅适用于不设立会计机构或人员的企业，也适用于大型跨国公司。代理记账从某些方面来说是节约了人工成本，财务外包却是在此基础上减少企业经营投资的风险。

（二）互联网的不安全性

互联网上本身就是网络与网络的连接，包含的信息类型便是多样化的，而互联网安全更是关系到方方面面。互联网的安全问题在这里，可以理解为财务信息的安全问题。新产出的网络外包服务类型是以互联网平台为基础，由服务提供商在互联网上由特许网站取代，以财务运作流程和财务信息为企业的替代品。互联网的不安全性很容易造成企业财务信息的泄露。

（三）缺乏统一规定

法律是不断完善的，虽然财务外包在西方盛行多年，但在我国还归于新兴产业，尤其是在中小企业中，所以我国在这方面的法律法规还不健全，出现问题后才出台相应对策。法律法规方面的缺失让不良商家有机可乘，抓住法律上的"空子”进行违法操作，达到盈利目的。

四、风险的应对方法

（一）加大企业与外包商间沟通

企业平常进行经营管理和经济业务中，部门与部门之间缺乏沟通，常常会产生一些矛盾与争执，不仅影响企业内部的氛围还会影响工作效率。企业内部需要沟通，企业与外包商之间更需要沟通，缺乏沟通产生的对立会消耗双方对彼此的信任，没有信任又怎么谈合作。加大企业与外包商之间的沟通，企业将需要的文件交付于外包商，外包商将工作中出现的与企业有关的问题、工作结果反馈给企业，两者友好相处，合作共赢。

（二）选择适当的外包范围

财务部门掌握许多企业的商业机密，企业经营计划、商品定价、客户信息都属于机密信息。中小企业在签订财务外包合约前应确定采用外包的业务范围，又有哪些涉及到核心信息的，职能又公司内部人员完成的工作。就目前而言，代理记账是中小企业实施财务外包的主要业务，层次更高、含金量更大的业务较少，企业在确定外包范围时应考虑全面，从自身发展出发，结合行业状况，选择部分还是全部财务外包。

（三）签订详细的合作合同

合同是双方当事人在平等协议下订立的协议，规定了履行义务和相互享有的权利。所以，签订合同可以保护当事人双方的正当权利。企业与外包商合作，依靠的是双方的信誉，若企业选择违约，外包商可能得不到应有的报酬；若在企业提供相应文件后，外包商选择违约，那么除了费用成本的损失，还存在着财务信息及商业机密泄露的风险。因此在施行财务外包前，一定要有具体的财务外包合同，明确界限、需要支付的报酬、合约有效期及双方责任与义务、财务收益分配和风险承担方式等，双方都不可轻易违约。

五、结语

在大数据的背景下，目前我国中小企业在财务外包方面仍然存在着很多的不足，不论是传统的财务外包还是新型财务外包都需要不断完善。企业的管理者要重视这方面的问题，要加大企业与外包商间沟通，并且选择适当的外包范围，合理的分析财务外包出现的各种问题，制订完善的解决措施，从根本上解决这些问题。（作者单位为江苏财经职业技术学院）