构建基于财务视角的项目化协同监督管理机制

吕凌楠　何齐

十九大报告提出，强化自上而下的组织监督，发挥同级互相监督作用，构建全面覆盖、权威高效的监督体系，增强监督合力。本文以电网企业为例，以财务视角为出发点，探讨建立财务协同监督项目的实施过程，分析管理实效。

一、引言

电网企业对照新时代党的建设总要求，优化协同监督机制，建立由党统一指挥，各专业、各部门全覆盖，以关键领域廉洁风险防控为重点项目化协同监督机制，树立监督权威，推进不敢腐、不能腐、不想腐机制建设。

财务状况是企业经营过程中完整、准确、合规的财务信息的真实有效反映，财务部门的各项数据信息，贯穿企业各项经济业务，涉及企业各个部门和专业。这在电网企业通用制度中都进行了业务部门和财务部门相应职责的明确，但在实际中，存在制度执行不到位，财务信息反映有误、不完整等情况，虽然一些问题立行立改整改，仍有屡查屡犯、习惯性违章的情况没有彻底根除，需要形成管理的长效机制。

为此，在公司党委的指导下，建立以财务部门为主导，各种开支费用项目化归口管理、全员参与的协同监督机制，对纠正的习惯性违章问题，提升财务信息质量，消除廉洁风险均起到至关重要的作用。财务协同监督项目的有效实施，能够起到消除关键环节一些长期存在的固有薄弱点，遏制企业经营中易发的出血点，减少管理中部分发热点，从而优化财务经营管理，防范管理中可能出现的腐败风险。

以下从电网企业如何以财务为主导，构建目标一致、信息共享、工作统筹、资源整合、高效协同的工作机制进行探讨。通过各阶段组织实施，实现监督全覆盖、树立监督权威。

二、“机构全覆盖、业财同监督”机制

“两报告、三层级、四阶段”开展协同监督全覆盖工作。

项目启动阶段。建立重点费用监督检查组织机构，成立协同监督项目组，落实工作责任。制定工作方案，明确监督检查内容、任务分工、方法步骤和时间安排。项目组全面部署，召开启动会，布置工作任务，开展制度标准、协同监督范围和方式方法等培训，广泛宣传开展重点费用监督检查的目的、意义。

全面自查阶段。主要采用财务部门督导，业务部门归口组织，全员开展全面排查的方式。对经济业务中可能出现的廉洁风险，开展业务合规性监督检查，包括业务事项、原始单据和资金支付三方面。重点监督检查事项是否真实存在、是否合法有效，是否有相关支撑材料或佐证材料，资金支付审批流程是否规范、完整；原始单据是否合规，所列的内容是否与事项一致。

专家评审阶段。项目组专业人员组成检查组，对上阶段自查自纠情况进行抽检，通过检查财务明细账、调阅报销凭证附件等相关佐证材料，印证项目管理成效。对一些共性问题深入费用归口部门和各基层中心开展调查、核实，分析原因，研究解决办法，一般通过完善和修订管理制度、规范管理流程。对企业发生频率较高、金额较大、事项不清晰的业务，组织各相关业务部门，研讨形成规范的新制度、新流程，堵塞管理漏洞、防范企业风险。

项目推广阶段。每年11月，召开各归口项目部门，进行年度开展工作情况汇报，总结年度工作亮点，发布新的流程、制度，在下年度全面深化推广应用。

三级督导推进问题整改。在财务协同监督项目实行中，形成了费用归口管理部门、财务资产部和项目组组长三级督导机制。各费用归口部门是监督的主体，分析各经济业务中的廉洁风险点，明确监督检查重点，组织开展监督检查。对在监督检查发现的问题，按发生频度和重要性进行分类，对一般问题立查立改，对发生频度较高的共性问题，研究解决办法，制定整改措施，优化流程控制，建立制度管控，有效开展廉洁风险防控工作。财务部门作为项目管理部门，负责对协同监督过程全面督导，对重要事项问题和风险点及时报项目组组长。

两报告机制确保整改实效。项目组根据自查和检查情况下发《协同监督意见报告》，提出整改意见，督导整改。相关部门整改完成后，上报《协同监督整改情况报告》。形成上下结合的整改回复机制，确保工作有痕迹、可追溯。

三、结论及启示

财务部门建立协同监督项目，主要是为了与企业各专业协同开展廉洁风险排查，通过自查、互查、抽查，让全员在思想上动起来，意识到日常工作中存在的廉洁风险；在工作上动起来，全面排查身边工作中遇到的廉洁风险，切实纠正屡查屡犯的习惯性违章问题，解决重点难点问题，切实消除一些长期存在的薄弱环节。

通过将协同监督项目化管理，费用归口部门监督主动性加强。各费用归口部门组织有序，分工明确，能了解到问题根源，会制定有效措施，监督主动性和廉洁风险防控意识有很大提高。

协同监督与廉洁风险防控两方面有效整合，加强协同监督的规范性和成效性。整合各专业资源，建立同向目标，共享数据信息，统筹开展专项监督工作，有效发挥协同机制。动态防控廉洁风控，体现经济业务、资金管控等问题导向，抓住主要廉洁风险，通过日常动态管控，促进廉洁风险排查落实落地，有效防控经济业务廉洁风险。

总之，财务部门开展项目化协同监督工作，充分发挥监督力量的专业优势，形成信息共享、处置会商、高效协同的工作机制，从根本上解决主体责任缺失、监督责任缺位、部门监督缺力的問题，最大限度地发挥监督优势，防止腐败的发生、抑制风险的发展。（作者单位为国网河北省电力有限公司检修分公司）