浅析经济新常态下中小企业财务管理问题

罗姝君

随着国民经济的高速发展，我国经济快速进入新常态，中小企业必将发展成为国家经济转型升级及国家调整产业结构的重要支柱。而财务管理作为企业生存及发展的核心，其管理水平的提升与优化发展已成为新常态下中小企业建设s发展的必然趋势。本文分析了经济新常态下我国中小企业的财务管理存在的问题及原因，從而提出对策，以期提高我国经济新常态下这些企业的财务管理水平，促进其稳定与可持续发展。

中小企业

经济新常态 财务管理 发展

作为我国国民经济的重要组成部分之一，中小企业为我国经济社会提供了众多的就业岗位，解决了大部分人的就业问题。据相关数据统计，目前我国的中小型企业已超过1100万，约占我国市场经济主体总量的百分之九十九，且涉及领域与项目极广，如水电工程、建筑项目、服装设计、环保、教育等等，在我国社会主义经济中发挥着不可估量的作用。但是多数中小企业的经营持续性不容乐观，发展也具有较大的不稳定性。因此，明确其财务管理的优劣性，找出存在的问题并进行优化处理，对其可持续发展具有重大的意义。

相关概述

经济新常态就是在经济结构对称态基础上的经济可持续发展，包括经济可持续稳增长。由习近平总书记2014年5月在河南考察时首次提出，且在中共十八届四中全会以及党外人士的座谈会上再次提到新常态的概念，明确指出：适应新常态，共同推动经济持续发展。在新常态的作用下，经济增长更为平稳，同时经济结构由劳动与资本密集型向技术知识密集型优化。这样的态势给中小企业带来发展环境和机遇的同时也带来了挑战。

对中小企业来说，财务管理贯穿其成立到发展的全过程，主要大致体现在企业投资管理方面既定的时间范围内为获取一定的经济收益或进行资金增值，对某一领域某些项目投放一定的资金或等价值实物的经济行为，如设备更新、技术引进、项目创新等等。简言之，其工作实质为企业工作者在市场经济发生变化时，依据掌握的信息对生产运营中所形成的财务问题和数据信息进行整合与分析，最终整合形成财务管理规划，为企业运营者做决策提供理论依据，从而促进企业的稳定发展，带动经济效益。因此，在中小企业财务管理中的财务管理内容即财务投资管理、财务筹资管理、财务运营资金管理和财务利润分配管理等。

经济新常态下我国中小企业财务管理问题

（1）融资困难、缺乏生产运营所需资金

中小企业的作用在经济新常态下得到了凸显，但经济增速放缓的同时中小企业的融资难度也在增大。政府虽然采取了应对措施，但是意义不大。探究其原因如下：一是中小企业规模小，所能抵押的实物不多，没有办法在银行或者信贷机构取得较高的信用额度，企业便没有办法进行大数额的长期贷款，根本上制约了中小企业的发展。二是中小企业在经济市场中的融资渠道狭窄，这与国家的相关政策以及金融市场环境有很大的关系，其生产和维持企业运营的资金多为自身经营所得利润或者来自民间信贷，其中的不稳定性极大。三是中小企业的融资观念陈旧跟不上发展，对融资多样性的了解不充分。将银行贷款作为其融资的唯一形式，对一些新兴的例如补偿贸易、风险投资、协议投资、融资租赁等适合中小企业融资的方式知之甚少，或主观上认为运作复杂，从而限制了其融资方式与融资能力。

（2）财务管理意识薄弱、财务管理制度不健全

多数中小企业中管理者即为自主创业者，经营者即为投资者，这种模式给财务管理带来了负面影响，相当多的一部分中小企业属于个体私营性质，其中企业领导者集权、家庭作坊式管理现象严重，在财务管理方面缺乏专业人才，没有专业且完善的知识体系，导致职责不分，财务混乱，财务监控不严，会计信息失真等不良后果。且在许多中小企业中，经营者有着企业收益主要靠业务发展而不是管理的错误思想，忽视了财务管理在企业生产经营活动中极为重要的指导作用，在经济新常态下中小企业财务管理工作的转变难度较大，管理人员很难及时迅速并准确的改变其意识和观念以适应市场需求，从而制约了中小企业的发展。

（3）财务风险意识淡薄

首先是过度负债。企业要发展就不能避免掉负债经营，此时财务杠杆作用得到体现。但是也有一些企业不顾惜成本代价，也不考虑企业自身偿还债务的能力，不顾后果的从银行贷款。一旦借入资金不能发挥有效作用，企业便进入靠贷款维持生存的恶性循环，结果自然就是债台高筑，有着极大的财务风险。二是短期长投。经济新态势下国家实现了较强力度的宏观调控，企业获得固定资产较为困难。于是一些企业便擅自改变贷款途径，将短期借款投资在回收期较长的长期项目上，直接导致企业流动负债远高于流动资产，使其面临极大的潜在支付危机。三是企业间的相互担保，同样的资产不停的重复抵押，或者为了融资而不停的投资在了新项目上，在增大银行对企业财务状况判断难度的同时也造成了财务监管上极大的不便，使得整体负债率不断增高。

经济新常态下解决中小企业财务管理问题的对策

（1）拓宽融资渠道、提高融资能力

对于中小企业融资问题，国家各级相关部门应加大扶持力度，积极为其发展创造一个宽松的融资环境。可通过政策引导将融资渠道拓宽，政府充分运用自身的市场调控与统筹能力，通过财政拨款、政策支持、民间企业建设基金等方式为中小企业提供资金，鼓励中小企业积极大力的开展财务管理的产权重组和技术创新，增强其融资水平。另一方面，中小企业自身应努力克服其筹资能力弱的特点，努力提高其商业信用，减信守法，充分利用各方资源，努力争取政府部门信贷优惠政策和扶持；努力提高自身生产经营以增加收益，加强内部控制，提高资金的使用效益；同时建立公开透明的管理体系，提升自身信用等级，以提高银行授信等级，最终达到融资的目的。

（2）加强人员培养，提高财务管理水平

在经济新常态下，对中小企业来说想要获得快速与持续性的发展，对人员的管理与培训是重中之重。首先企业管理者应改变自身传统的管理模式，结合自身特色制定符合相关规定的财务管理工作人员行为规范，对于各项财务管理活动应采取先进的管理模式对其进行一体化管理，对企业权利进行合理分配；财务管理人员的岗前培训和在职继续教育都需要得到重视，使其能在较短时间内适应新形势和管理工作新要求，从而加强财务管理人才建设。另一方面，企业应利用自身能够充分感受市场变化和更近距离接触消费者需求变化等优势，充分积极地加强与高校之间的联系、舍作，高校是一个高级的人才培养基地，中小企业可利用其为自己从源头上加强人才培养与素质提升。此时可建立订单式、管道式人才培养输送道路为双方服务，企业提供了第一手的市场信息及教育管理资源给高校教育培养工作，高校则根据企业的具体要求进一步细化教育及培养的内容，使得培养方向更加明确化，最后高校即可向订单企业输送人才。企业的人才培养质量得到有效提升的同时也节约了外部人才招聘及内部人才培养的成本支出，为中小企业自身打造出一支高素质、超精度的专业化财务管理队伍。

（3）增强风险意识、加强评估管理

中小企业碍于自身的发展限制，风险评估的能力还是较低。经济新常态下，除了需要考虑负债的资金成本和适度负债外，决策的风险分析还需要特别重视，以防止由盲目投资带来的决策失误风险；同时管理者和经营者更需要树立和强化风险意识，认真透彻地分析财务风险的影响因素变化情况，并采取有效措施对其进行管理。首先是中小企业内部应复核规章制度；其次在平时的资金流动和分配上应进行更严格的管理；此外阻绝公司间的相互风险、防止其发生内在债务担保也是必不可少。经济新常态下，中小企业需要通过全方面的改善财务管理的控制能力，方能最大限度的降低潜在风险所带来的影响。

结语

随着国民经济的高速发展，我国经济快速进入新常态，中小企业必将发展成为国家经济转型升级及国家调整产业结构的重要支柱。现如今经济新常态的出现标志着我国经济进入了一个更为平稳和规范的阶段，新常态是机遇也是挑战，此时中小企业需要更为积极的面对，及时调整各项工作尤其是财务管理工作，方能得到健康的发展。

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[2]邹忐艳.浅析经济新常态下中小企业财务管理问题[J]冲国乡镇企业会计，2016.

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