企业表外融资的财务问题

苟顺朝

任何时代的发展中，企业都是社会经济的支撑和中流砥柱，只有企业获得健康稳定的发展环境，才能促逡国泰民安的良好生活秩序的实现。企业的融资方式中存在表外融资的形式，目前很多企业都已经采用该融资方式，但是随之而来也产生了企业财务作弊现象和企业较高的融资风险问题。因此本文以企业表外融资财务问题为切入点，对于企业表外融资的问题展开讨论，并根据已有的问题针对惶提出了相关的解决措施，以供参考。

企业 表外融资

财务问题 解决措施

关于企业表外融资的问题最先开始爆发于十九世纪的美国安然公司，这一问题随后衍生出了社会对于资本市场的信任危机。我国的企业表外融资问题产生较晚，由于中国至1978年才坚持改革开放，市场经济在如今四十年的发展中我国的企业进入了高负债率的发展阶段后，企业表外融资问题逐渐显现出来。目前企业的表外融资现象在中小企业中表现的最为严重。因此如何解决表外融资带来的问题，为企业发展营造安全的、高效的金融和财务环境是当前急需解决的根本问题。

关于企业表外融资的财务问题概况

（1）关于企业表外融资缺少认识的现状

对于企业表外融资缺少足够的认识是企业表外融资的首要问题，并且很多企业的管理高层对于表外融资的概念也始终处于模糊不清的状态。因此疏于对企业表外融资的控制和管理便不足为奇。很多中小企业的管理者甚至没有听过企业表外融资的说法。相关的部门曾经利用业界的会议做过相关的调查，其中98%的人员不了解企业表外融资的说法和状况，只有1%的人认为企业表外融资会影响到企业的财务管理和经营状况。由于缺少对企业表外融资的充分认识，便会出现盲目的效仿和借鉴，进而无法采用正确的方法控制企业，当企业的资金链条断裂便会使企业陷入经营瘫痪甚至是倒闭的困境。

（2）不完善的会计准则及法律法规

企业表外融资也是会发生不断地变化的，随着国内金融环境的瞬息万变，企業表外融资的方式也逐渐出现了多元化，因此原有的企业会计准则和法律法规需要针对现有的情况适时更新，在原有的法律法规无法约束现有的财务活动时，企业的融资和财务便会出现很多问题。原有的法规与现行经济环境之间的漏洞也会变成企业的管理层违法乱纪的便利条件，所以很多企业在表外融资的过程中出现了账目造假，使得企业的信息失真直接导致领导做出了事物的决策，将企业带人了高风险的经营困境。

（3）企业缺少对于表外融资的监控力度

缺少对于企业的表外融资监控主要表现在两个方面：第一是企业来自于外部的监控力度较弱，一般情况下外部监督是指政府监督；第二是企业内部的自身管控能力不足。目前多样化的企业表外融资现状给企业的账目核对带来了重重困难，其中租赁过程中很多企业未来规避国家的租赁条款要求，在合同或者协议中刻意规避，这样很多时候企业虚构的利润可能会引起偷税漏税甚至是较大的经营风险，却不能被政府和监管部门发现。很多时候都是企业的高层授意财务及相关人员采用特殊手段进行表外融资，对财务和资产的管理缺失监控，直接导致国有资产的流失和损失。

关于企业表外融资问题解决对策的研究和探讨

（1）大力提高企业表外融资的内部认识

第一，加强国内大中小各类型企业高层领导关于表外融资的认识和教育，相关的政府和监管部门要定期举行企业表外融资的监管培训班，针对企业的领导以及当地的企业家进行企业表外融资相关知识的培训，目的在于要帮助所有的企业领导提高对于企业表外融资的产生、发展以及后果的认识。在加强相关领导对于企业表外融资培训时，也要加强企业内部的财务工作者和金融工作者的表外融资学习。定期选送优秀的人员前往表外融资为培训主题的培训班学习，逐步提升对企业表外融资的相关理念的认识和业务控制能力。最后为了奠定企业坚实的运营接触，也可以在企业内部定期举办相关的征文或者知识竞答活动，这样企业表外融资的概念会随着培训和活动的举行渐渐深入人心，最终提高企业全员对于表外融资的认识。

（2）相关的会计准则和法律法规一定要加强和完善

当前我国的经济正处于飞速发展的阶段，很多新兴的产业正处于高度发展之中，全国各地的中小企业数量与日俱增，因此企业的表外融资问题也出现了很多问题。第一，近几年政府的财务部门和相关的监管部门也对企业的表外融资给与了高度的重视，并做好了积极准备将企业的表外融资纳入法律法规的控制和制定范围内。相关部门已经根据市场的发展在积极完善新的会计准则制定工作；第二，政府部门应该加强当地的立法工作，从法律法规的管理方面加强对当地企业表外融资的监管力度，只有积极引导企业合理和科学的定位表外融资，才能督促企业对表外融资的正确引用；第三，加强企业内部相应规章制度的建立，明确规定表外融资的使用目的、条件以及细节，并且在企业内部积极建立相应的监督体制和奖罚制度，最终提高企业财务管理的可靠性，奠定企业发展的良好基础。

（3）企业表外融资的应用需要加大监管力度

加大企业表外融资的监管力度主要是从政府人手，具体可以从以下几个方面采取措施：一是，当地政府要确保成立监管的组织机构，设立针对企业表外融资的监管和检查工作小组，通过不定期或者定期的对当地企业的表外融资问题给予监督和检查，并且也要指派财务部门加强企业的财务报表检查和审核。如果发现存在问题的企业就要依靠政府制定的奖惩措施，对其责令整改或者停业整顿。二是，政府不仅要积极加强对企业的表外融资的监管和控制，还要积极利用有效途径加强宣传、引导和教育，这样通过宣传有利于提高表外融资的责任认识，逐步提高合资单位、企业所有者等相关机构在表外融资过程中自身约束能力；三是，专门成立监管企业表外融资的工作小组，这样有利于其对企业表外融资的全过程实施监控，一旦发现企业表外融资出现了与企业利益相悖或者存在错误的情况，便要积极地引导企业在表外融资过程中及时制定纠错方案，最终帮助企业实现企业利益的最大化。只有不断的加强企业的外部监控力度，并且帮助企业积极建立完善、科学的监控体系，才能将企业在表外融资过程中出现的问题扼杀在萌芽之中，从根本上坚决杜绝金融犯罪的行为出现在企业内部之中，给企业的经营带来不必要的风险和阻碍。

结语

一个国家经济发展的保障来自于企业的稳定发展，因此我国必须加强企业表外融资的研究、监管和控制。适时做好企业表外融资问题的调查，针对现有的问题不断推动企业金融和财务管理制度的监理。政府要在为企业服务的过程中不断加强与企业的对话及沟通，只有社会团结一致面对企业的表外融资问题，才能从根本上树立正确利用企业表外融资的理念，通过确立一系列的科学的会计准则和企业表外融资的管理制度，最终为企业带来巨大的利润，促进社会的稳健发展。

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