建筑施工企业工程项目资金内部控制相关问题分析

牟小红

随着国内经济快速发展，城镇化建设快速推进，给建筑业带来了更广阔的市场空间，带来了大量的发展机遇，给建筑施工企业大展拳脚提供了舞台，企业内部的资金控制已经成为影响企业发展的重要问题，合理控制好企业内部资金，能够促进企业项目的可持续发展。

建筑施工企业 项目资金

内部控制 问题 探究分析

引言

随着国内城镇化建设快速推进，也迎来了建筑业蓬勃发展，建筑施工企业经济市场竞争更加激烈，资金是建筑施工企业经营的血液，有效地资金控制和管理可以提高施工企业市场竞争力和盈利能力，促进企业稳健发展。接下来将对企业的项目部、分公司、公司等三个方面进行企业内部資金的控制分析，对企业内部资金的各个细节、各个分险点进行控制监督。

项目部的资金内部控制

（1）施工准备阶段

对于建筑施工企业来说，在项目进行施工之前，该企业的项目部，就应该针对施工地的实际情况进行探究分析，并且进行实地勘察，除此之外，还要有相关技术人员对项目进行详细设计和会审，制定具体的施工方案，并且对各方面可能出现的风险进行有效设计防范，对各个方面需要的材料进行采购设计，并且对整个项目的总成本、总收入等进行分析，从而更好的对施工前期的项目内部资金进行控制。在施工前期的准备过程中，相关技术人员要对整个项目进行风险的防范，进行全方面的考虑，建立预警机制，从而使得在风险发生时能够进行及时处理，使得风险降到最小，减少资金的花费，在整个开销过程中尽量减少成本，使得利益最大化。

（2）工程收入方面

针对工程收入方面来说，在进行项目施工前期就应该保证工程预收款，从而使得在施工阶段有足够的资金来维持项目运转，从而使得效益最大化。相关管理人员应该按照合同规定及时收回进度款，在保证工程完成的情况下，避免工程后期的资金问题。对于建筑工程项目来说，在整个工程运营期间会有很多不可预知的问题发生，所以在问题发生之前，对于在施工项目中可能出现变化的材料等增加的数量，成本等，都应该进行明确标明，并且以书面形式交与企业主管部门进行盖章签字。在整个项目进行过程中要尽量避免一些成本可能增加的项目，尽量降低成本，增加利润。除此之外，在工程结束之后，相关部门和经理应该及时对整个项目的结算总价进行审核。这个在整个施工工程结束之后，并且保证工程的质量合格，除了剩余的工程款，还要将合同上的预留质量保障金收回，如果出现长期拖欠现象，应及时采用合法的法律手段进行讨要。

（3）项目工程支出方面

在整个项目的工程支出方面应该对原材料，设备等进行优化选择，选择质量优良，并且价格合理的材料和设备。除此之外，还要对整个项目的各个细节各个方面进行优化设计，在一定程度上减少工程的成本支出，对于同一种材料来说，要进行充分的筛选，并且选择可信度高的材料供应商。在进行材料付款的过程中，应该对其数量，质量进行再次审核，从而保证实施付款的准确性，并且也可以通过多种形式进行付款，减少现金的使用，保证整个项目资金的流转。除此之外，在保证项目质量的情况下，节省使用材料，对于那些剩余材料要及时联系材料供应商进行退款退货。在整个项目结束之后，相关管理人员要对整个项目的材料使用进行审计，核减不实的资金数据。

制定民工工资保证措施，建立民工工资支付监控制度，，针对各项目缴纳一定数额的保证金，保证民工资工资不因施工企业资金状况被拖欠。

分公司方面的内部资金控制

（1）对项目进行提前的设计分析

分公司的相关组织人员和技术人员，在项目开工前期要对当地实际情况进行全面细致的了解，摸清楚整个工程各方面的细节和情况，并且要列出项目工程中所需材料的清单，通过专门的部门和相关人员对这些材料进行咨询定价，尽量将价格压到最低，从而赚取利润，并且要对整个项目的成本和利润做出预测，最后对项目工程倒整个过程中所需材料和设备进行成本支出与报价等的总和，从而更好地分析在施工过程中不必要的花费，将利益和利润扩大到最大化，与此同时，对整个项目进行分析在一定程度上还可以减少风险的发生。

（2）设立相关资金的组织部门和机构

对整个项目的各个环节进行划分，并设立专门的项目经理，主要管理采购员，施工员等等，这个项目经理就主要负责工程施工的资金管理方面，除此之外，还要组织一支高技术高专业并且有着丰富经验的技术人员，对整个项目工程进行完善的施工。还要有相应的管理部门，主要对项目的方案进行设计优化，对整个工程的各个细节进行探究分析，极力降低成本，扩大利润，对整个企业的资金进行合理的资金控制。另外相关技术人员还要对整个施工过程中的技术进行审核，保证施工质量，并且对整个项目工程进行科学合理的细分，从而保证在施工过程中遇到问题可以进行局部调整和改善，保证对企业资金的合理控制。

（3）明确经济责任指标

对于整个施工项目工程的经济增值标来说，其管理主要以项目经理为主，在施工前期高层管理者应该对整个项目进行风险预测，并对各个可能出现的问题进行控制和防范，这样不仅可以减少施工过程中不必要的成本，而且还可以在一定程度上提高施工者的工作效率。但是项目经理再对工作人员人生安全的用品装备上，一定不能掉以轻心，必须配备高质量的安全帽、工作服等安全生产保护设施。项目开工前，必须给所有工作人员都应该投有人身意外险和缴纳工伤保险，分公司的相关人员也要根据工作者的工作量进行发放奖金，适当地采取激励机制以及相应的惩罚制度，对于能够及时完成工作，并且保证工作质量的采取奖励，对没有完成工作的扣减工资和扣除奖金。

（4）项目保证金

对于目前我国很多施工项目来说，其保证金的方式主要有两种：投标保证金和履约保证金。投标保证金是在项目投标时缴纳，中标后签订施工合同即可收回，资金占用时间较短。履约保证金是在项目投标过程中，用整个施工项目的1/10作为整个施工项目的保证金，资金占用时间较长，甲方要求缴纳履约保证金有银行资金和银行保函两种方式。施工企业尽可能采取银行保函形式，才能盘活企业现金流，释放沉垫资金。因此，施工企业必须加强履约保证金管理，到期及时收回缴纳的资金，及时解除银行保函

公司方面的内部资金控制

（1）加强对项目的预算管理

总公司的各个部门和相关技术人员必须需要对工程项目的各个环节，各个方面进行严格预算，由于在不同时期材料和设备的采用价格不同，因此，公司要定期的对各部门下达指标命令，以便于各个部门及时对项目进行科学合理的预算。对整个项目工程进行预算管理可以使在后期工程实施过程中减少不必要的麻烦，充分了解项目企业，保证项目实施。

（2）对企业内部的资金进行集中性管理

公司应该对各个方面的资金进行严格的审核，资金流转的重要性相当于人体中的血液，需要公司统一集中管理，才能够保证公司各个建筑工程项目的顺利实行。除此之外，公司进行集中管理的方式，可以建立适当的奖励机制，使得奖金制度与各个工作人员的工作效率联系在一起，从而调动工作人员的工作积极性，促进企业发展。并且在各个项目工程完成之后，结算时，公司要对所有资金的收支、费用、指标等相关资料进行考核和审批，激励工作人员的积极性，保证整个项目的质量。

（3）不断利用信息化技术

近年来，建筑信息模型（BIM）作为一种新的建设管理理念得到业内的广泛关注，对于建筑施工企业来说就可以利用建筑模型信息技术，在整个信息建设模型中，其施工的整个过程是可视化的，不管对于该项目的建设设计还是在运营过程中的各个方面都可以在该状态下实行，可以精准的进行工程量和造价测算，能大幅度提高投标竞争力，提升中标率。BIM信息模型技术强大的数据能力可以帮助项目经理从容掌控计划，预知后续进展资金需求，可以动态地反映工程进展的资金需求量，也可以比较不同进度方案的资金需求计划，提升资金资金支付控制能力，防止供应商、分包商高估冒算等有利于资金和工程费用控制。BIM技术还可以对施工过程中的各个阶段进行优化，不断给建筑施工企业工程项目带来便利，促进企业工程的资金内部控制。

（4）采取多种方面的融资手段

通过多种方面的融资，可以保证企业内部资金的正常流转，在保证与多家银行建立合作关系的前提下，要保证合理性和成本最低化，简单来说就是使利息最低。与此同时，企业要注意自身的诚信度，避免出现拖债、拖欠利息等情况的发生，这样才能够保证企业在各个银行的信用度，并且保证高额的资金制度以及最低的利息率，从而使得企业在融资这一方面的利益实现最大化。

结语

在未来的经济发展趋势中不难看到，建筑施工企业的市场竞争不断增强，因此，对于企业来说，对企业项目资金进行内部控制要科学合理，只有控制好企业内部资金才能够增強企业实力，扩大其竞争力，使企业能够在竞争激烈的市场中取得优势，从而长久稳定的发展下去。

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