集团化资金管理管控风险防范

【摘 要】有效防范和化解资金风险事关企业的成败，提高资金管理质量，是促进事业发展有效保障。在日常的财务管理中，如何正确处理资金的支付与效益、盈缺与运营、保障与管理的各种关系，是集团化资金管控的主要内容。本文就集团化资金控制管理，防范和化解风险进行探讨和研究。

【关键词】集团化资金管理；管控风险；防范

一、引言

随着全球经济一体化进程不断加快，国内国际间的经济交流日益广泛，从发展机遇来看，对促进经济繁荣有积极的一面，从市场竞争挑战方面来说，同时增加了更多的风险，其中最主要的就是资金管理风险。因此，不断加强集团化资金管理研究，有效防范和化解资金管理风险，很有必要。

二、目前资金管理普遍存在的问题

在经营中，资金管理不到位，或者管理质量不高，甚至管理混乱都会造成能以挽回的严重后果，使资金利用率低，工作成本攀升、经营效益低下。从近10年来，对上市公司审计数据的统计来看，不难发现，所有的被审计的单位，普遍存在财务费用居高不下、贷款、存款额不断增多，资金使用效益十分低下。有的国有企业还存在着国有资产大幅度流失现象，尽管是不同方面，但是暴露的都是资金管理不到位的现象。

三、资金管控不足的成因

分析近年来的审计报告，可以得出，造成资金管控不足，利用效益较差的因素大致有三：一是预测不准现金流向，储备预防性资金过多。二是不熟悉宏观政策，经营预算不准，在实际经营中，储备现金大大超过了经营额度，造成了资金闲置和浪费。三是管理不善，人为原因造成的工作漏洞形成资金流失。

1.管理体系不完善

改革开放以来，我国逐步建立完善了社会主义市场经济体制，很多机构或经济实体在发展中，都发生了深刻变化，在改革中，传统的计划经济体制的一些管理方法、方式和经验普遍被淘汰，新的管理形式和方法逐渐确立。以企业为例，在经济体制改革中，通过转换经营机制，开放搞活，原来的全民所有制企业、集体企业在承包、租赁、兼并重组的过程中发展成规模较大的国有企业、股份制企业、个体企业等。同时，新生一批外资企业、个体企业；从管理模式和方法方式上都发生了翻天覆地的变化，这需要在资金管理中，制定一套普遍应用的规章制度加以规范；聘请有专业能力的资金管理人员持证上岗；从实践中来看，这些内容较为匮乏，大部分单位的资金管理人员，不是不精通业务，就是业务能力不高，或者不具备相应的专业技能，一定程度造成资金管理效益低下。

2.资金管理分散，效益不高

资金管理的效益不高，主要原因是资金管理分散，这与企业的发展有着密切的关系。以大多数集团公司为例，在企业改革的过程中，为了实现资源共享或者滿足环保要求，多数中小企业被大企业兼并重组，扩大了企业规模，但是，被兼并重组的中小企业，仍然各自为政，把持相应的资源，集团企业对中小企业的管理有名无实。集团公司对资金的控制权限不大，同时，入股的中小企业财务独立、制度不变；而且不同的子公司之间信息不通，协调能力相对低下。整个集团公司的资金管理较为分散，在资金使用上，普遍存在随意性大、不合理性强，资金使用不能与企业的发展战略相吻合，缺乏资源整合，预算不准或者预留储备现金额较大的情况经常发生，造成不必要的资金浪费。有时，为了过多占有政策资金支持，多数子公司弄虚作假，骗取资金，对母公司的资金管理造成很大的伤害，有效改变资金分管理现状，成为众多集团公司较为棘手的问题。

3.资金管控不严，造成严重流失

为了加强资金管理，许多集团企业借鉴国外先进的管理经验，完善了资金使用监督体系，增设监督机构。但是，对资金的监督管理仍然面临三大难题：一是分（子）公司分散经营，难以同时随时对资金使用状况进行监督。二是资金流动性较强，较为隐蔽，而且在经营活动中，分公司有资金独立使用权限，为了不超限额，分公司可以分期使用资金；形成实际存在的资金难以掌控。三是企业实行公司制管理时间短，业务能力不高，对资金管理过程可能出现的管控风险预测不足。四是针对分公司挪用资金、甚至贪图挤占等不良案件的打击不到位，惩处不彻底，一定程度上使一部分人觉得有空可钻。

4.集团融资能力不高

在经营过程中，随时会因为这样那样的原因，出现资金周转不灵，阻碍正常经营发展的状况，在这种情况下，集团公司不具备立即拨付资金确保子公司经营运转的能力，融资能力低下，使得大部分子公司隐蔽预留闲置资金，以备不时之需。资金属于一种容易隐蔽的资源，集团公司面对子公司每天经营中的资金往来频繁，要查出隐蔽的闲置资金非常困难，不仅要投入较大的人力、物力，还会影响子公司的正常经营，查处隐蔽闲置资金对于集团财务来说是得不尝试的工作，因此多数集团公司放松管理，任其发展。

四、提高集团资金控制管理质量的建议和措施

1.完善统一的资金管控机制

没规矩，就没有方圆；不同的集团公司或单位，要想加强集团资金管控，首先要建章立制。根据《审计法》《财务管理条例》等法规，结合本单位的实际，完善一套切实可行，可操作性强的资金管控办法，并付诸实施。明确资金收支两条线，在银行设置一个账户，确保资金封闭运行。其次要定期进行资金调度。集团公司或单位充分利用计算机网络功能，建立资金使用调度中心，负责旗下每一个子公司的经营规模、资金需求和业务量的稽核，统一调配使用资金，从而实现集团资金的集中管控。最后要资金信贷由集团统一掌握。在经营需要资金调配的情况下，集团统一资金信贷，一方面有利于资金管理；另一方面减少许多子公司信贷流程，降低信贷成本。同时，集团有足够的偿还能力，信用度较高。

2.实施集团资金统一预算

众多的子公司都是经营实体，资金流动频繁，集团财务管控中心及时搜集不同子公司使用资金的预算报表，提前统一安排预算资金，对于不同子公司的预算不足或者剩余情况，定期进行调剂，整体规划资金的运营、筹集和安排，集中解决资金使用高峰时的资金不足问题，有效化解资金使用低谷时的资金闲置风险。

3.加大集团对资金的控管力度

任何集团公司都设有一定的组织机构，对整个公司的生产经营活动进行统一的指挥、协调、监督和控制，实现既定的经营目标，其中重要的工作内容是对资金的管控。集团公司按照决策机构、执行机构和监督机构各自的责任权限义务，制定相关的资金管控措施，是各个机构之间权责明确、互相制衡，有效地提高集团资金运行效率和管控的科学性，使集团资金管理具有充分的活力。资金的管控决定着企业的发展，因此，集团对资金的使用要制定正确的管控战略，只有战略定位准确，才能顺应时代发展的潮流，抓住机遇，加快发展，为企业插上腾飞的翅膀。反之，如果资金管控定位不准，就会遭受挫折，甚至因此导致破产。所以说，集团资金的统一管理既要有大的力度，又要有严密的科学性。

五、结束语

资金管控是集团公司日常经营和规划发展的重要工作，在国际间经济交流越来越广泛，市场竞争愈加激烈的环境下，强化集团资金管理无疑是防范和化解市场风险的有效办法，不同的集团，要结合实际，建章立制，明确责任，科学管理，就会提高抗风险能力。

参考文献：

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[2]郭媛萍.A集团企业管理中的法律风险防范问题研究[D].导师：官波.昆明理工大学，2013.

[3]董贵宁.转型时期寿险公司全面风险管理体系研究[D].导师：刘波.电子科技大学，2013.

[4]王拥军.集团化管控模式下医药企业的财务风险及防范对策[J].商，2012，（17）：73.

作者简介：

卢红（1975—），女，民族：汉族，籍贯：天津，职称：会计师、经济师，学历：硕士研究生，单位：河北新天际教育科技有限公司，研究方向：民办教育资本运作、集团化财务管理。