推进大数据时代税收征管模式改革的路径研究

史雅竹

【摘 要】大数据时代的到来为所有领域和行业带来了一场前所未有的重构革命，而税务部门作为政府部门中大数据的主要生产源之一，也会首当其冲受到冲击和由内而外的洗礼。2015年10月13日，中央全面深化改革领导小组第17次会议审议通过了《深化国税、地税征管体制改革方案》，拉开了我国税收管理领域既有重要现实意义又有重大历史意义的改革大幕，是税收改革发展进程中的一件大事。对此，本文通过对推进大数据时代税收征管体制改革的路径分析，提出了自己的想法和观点。

【关键词】大数据时代；税收征管模式；改革；路径

前言：

在市场经济持续向前发展，税源来源的行业不断增多，流动性不断增强，以及税源不断变得隐蔽的基础上，进行税源分析将变得更难。怎么样有效地开展税源分析工作，高效进行征收管理，避免税款流失是现阶段税收部门一项非常重要的工作。税收征收管理活动具有极强的政策性，且表现出极强的业务性，若想高效、高质量地开展税收征收管理工作，实施精细、科学管理是今后发展的一个主流趋势。对税收征收能力进行研究分析，对增强税收管理能力是有帮助的，对形成质量优良、效率优良的征收管理运行模式也是有利的。

一、转变服务理念，掌握构建纳税服务信息化的实质

构建纳税服务信息化的实质就在于要坚定的树立征税和纳税双方在法律体系中相互平等的服务理念，达到这一目标可以有不同的方式方法，比如服务形式的创新、办税流程的升级、办事效率的提升、扩大信息的共享程度、缩减征税和纳税的成本，致力于为纳税人创建一个毫无障碍的个性化、专业化、系统化的纳税服务系统，以此来督促税务机关的执法公正，在合理的范围内最大程度的达到纳税人的需求。

税务系统应大范围的开展具有社会意义的调查和深入研究，其主要的对象是纳税人的倾向、需求、行为等等，在调查研究的基础之上，制定“纳税服务信息化建设实施规划”的可持续发展计划，进一步把纳税服务体系的目标、原则、操作步骤落到实处，进一步推动纳税服务信息化的实践性、科学性、针对性。

在这样一个信息化的时代下，在构建纳税服务信息化中要最大程度的将信息技术的绝对优势发挥出来，将其时空界限无限制扩充，促进征税和纳税双方行为的规范化，将“不对称”的涉税信息扼杀在摇篮里，加快信息处理的速度，拓展征税和纳税双方的互动平台以及丰富其形式。纳税服务其实质可以从不同的层面去理解，比如站在科学发展观的立场上去看，提高纳税遵从度和社会满意度就是其实质。所谓的纳税遵从度表现在很多方面，即提升纳税方合法经营的自觉意识，养成自觉纳税的习惯，最大程度的弱化征税和纳税双方的矛盾。

二、拓宽办税空间，扩大自助办税领域

所谓自助办税服务指的就是各个地方税务机关办理的可为纳税人进行各项服务的自助办税终端，其服务项目包括税费申报、税费缴纳、税费证明打印、完税费凭证转开、信息公告等。

完善相关制度需要做到以下几点，一是强化构建办税服务厅的自助办税专区，研发实践系统化的自助办税系统和金税三期征管系统，专门只有纳税者可以进行使用，它的功能具有多样化的特点，比如税法查询、办税指南、纳税申报、信息采集、审批资料上传等。二是大力推行防伪税控税务自助终端机的使用力度，可将此设备放在自助办税区，将实现一站式的服务，极大的节省了时间。三是全面推进24小时自助办税服务，将自助办税终端覆盖到各个地方，尤其是一些交通相对不便利的基层，如街道社区、乡镇、山区等等，便利纳税者的生活。四是将同城通办、免填单工作、二维码一次性告知等落实到实际的操作中。五是扩大纳税者纳税的途径选择，全面实现网络化，通过支付宝和网银缴。六是加大办税服务手机APP移动端的推行。

全面落实并实行网上办税和自助办税可以将极大部分业务轻松方便的完成，一些常规的税务事项毫无疑问可以在不用等待的情况下完成，极大的舒减了办税大厅的办事压力和解决了纳税者排长队的难题，使得办税成本极大的缩减，从而办事效率也随之提高。

三、建立系统化的评估检查指标，促进人员素质的提高

相关行业的经济指标平均值在一定程度上可以看成是评估检查指标预警值。如何确立准确的指标预警值至关重要，它和综合评估软件自动分析质量的好坏息息相关。指标预警值的确立要综合各个方面的信息，其中包括在宏观的基础上税务部门对其进行分析，行业税负责监督和管控，纳税者企业的运营情况和财务情况还包括其他的外部信息，在利用数学计算方式的情况下计算出的加权平均值、算求以及其可控的数值区域。要想测算出精准的预警值应该综合考虑各个方面的因素，比如税种、规模、地区季节等等，綜合考察近些年相同行业、相同类型、相同规模的纳税者各项指标的平均情况，这样才能具备更准确、更真实、更具可比性的预警值。各个领导部门应该把大数据的优势充分发挥出来，及时的对地区、规模和行业进行全面的分析，并发布相关的预警值。下属部门确定的预警值不仅仅要以领导部门的数据为参考，而且还要将本地区的地区因素综合考虑进去，在实际操作中灵活的进行分析和总结，恰当的进行调节，保障其实效性。

评估人员强大的综合素质是有效进行评估检查工作的一个基本特色。基于此，“质量是数据的生命”的意识必须要放在突出的位置，因为应用系统的关键点就在于拥有质量超高的数据，全方位贯彻落实并提高各个相应岗位的工作人员对上级下发的政策以及文件的学习和执行力度，尤其是要多花时间在和各种类软件相互关联的升级文件和操作规范上，对各种税务业务做到熟练掌握和实践。要做好两个方面的工作，一针对不同阶段的工作重心，在促进干部理论知识培训的过程中，以提升评估工作人员的水平为目的的基础上，有效的组织多角度、多层次、多渠道的培训和交流。二利用各个部门的信息反馈情况，做相应的总结，从而积累经验。提升实际操作能力。

四、加大相应应用软件的开发和推行，严控搜集数据的质量

在现今评估检查工作发展的新进程下，要加快相应软件的开发力度，这个软件的兼容性和功能应该比原来的要强大，其最基本要具备数据测算、选定评估对象、自动读取数据、进行数据测算等功能，并能够和预设指标峰值进行对比从而分析出可疑的问题，严格的、规范的、程序化的操作评估检查工作。开发软件时要以各个税种的计税原理为导向，在结合统计学和审计学的基础上，利用财务分析法，选出涉税指标，构建完善的评估指标系统，整合最近几年的征管信息和数据，提前预测计算纳税者的销售毛利率、税负率、销售额变动率等，释放工作人员的手工操作，将信息技术和评估业务紧密结合。

第一、从意识形态上重视税收风险管理，深入到每个税务工作者的意识里面去，最重要的是注重信息的准确度和真实度。将信息的采集、分析、传递、反馈建立在一个统一的体制中，从严规范对质量的考察和量化。第二、构建数据自动检验体系。把好质量关，在数据信息的收集方面，要匹配对应的数据校检流程。在一切正常的基础之上，如果有反常的数据和信息出现，必须在第一时间同时告知前台操作者和后台工作者，并进行相关数据和信息的纠正。

五、总结

随着大数据时代的蓬勃发展，原来的税收征管模式已经不能适应现代化税收征管的要求，存在着诸多不足，亟需加以改进和解决。税收征管模式改革是一个任重而道远的过程同时也是一场广泛而深刻的革命，需要这一代的税务人冲破利益固化的藩篱，拿出闯关夺隘的勇气，剧集各方面的力量和智慧，为实现大数据下的税收征管模式改革贡献力量！

【参考文献】

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[3]田金莹，孙美奇.大数据时代下构建现代税收征管体系的有效策略分析[J].中国商论，2017（19）：177-178.