探讨社会保险缴费基数上调对职工收入的影响

吕宏璇

摘要：职工收入会受社会保险缴费基数上调而发生影响。由于国内各地平均工资的普遍上升，各地的政府部门也对当地的社会保险的缴费基数的上下限标准进行了不同程度的上调。本文以山东潍坊的情况为例，主要基于社会保险缴费基数上调而对职工收入所产生的影响做出探讨。

关键词：社会保险缴费基数；上调；职工收入；影响

从2015年到2017年统计部门通过梳理我国一些省市地区如山东、北京、上海、天津、重庆、江西、广东等省份和地区陆续公布的社会保险缴费基数来看，可以从中发现这几年来的社会保险缴费基数的上调幅度大约在10%左右，上调的主要原因在于这几年来我国职员的平均工资上升。而社会保险缴费基数的上调又是否会反过来影响职员的工资收入对于低收入人员和高收入职员的影响又存在哪些差异不同行业和地区的差异的影响又是否有所不同这些问题都是本文展开探讨的要点。

1.我国社会保险缴费基数上调的现状

以山东潍坊为例。潍坊市2015年度社会保险平均缴费基数为4244元/月。其中，该年度企业职工社会保险缴费基数最高为12732元/月，最低为2547元/月。企业为职工缴纳五项社会保险，按最高缴费基数计算，企业每月需承担3615.89元/人，一年需承担43390.66元/人。按最低缴费基数计算，每月需承担723.35元/人，一年需承担8680.18元/人。

2016年度潍坊市社会保险缴费平均基数为 4850 元/月，同比去年上调幅度为14.27%。其中，该年度企业职工社会保险缴费基数最高为14550元/月，最低为2910元/月。企业为职工缴纳五项社会保险，按最高缴费基数计算，每月需承担4132.2元/人，一年需承担49586.4元/人，相比于2015年上调幅度大约为14.28%。按最低缴费基数计算，每月需承担826.44元/人，一年需承担9927.18元/人，相比于2015年上调的幅度大概为14.25%。

2017年度潍坊市社会保险缴费平均基数为 5297 元/月，同比去年上调幅度为9.22%。其中，该年度企业职工社会保险缴费基数最高为15891元/月，最低为3179元/月。企业为职工缴纳五项社会保险，按最高缴费基数计算，每月需承担4513.04/人，一年需承担54156.53元/人，相比于2016年上调幅度大约为9.22%。按最低缴费基数计算，每月需承担902.84元/人，一年需承担10834.03元/人，相比于2016年上调幅度大约为9.24%。

2.社保基数和工资的关系

社保基数和工资具有直接的影响关系。社保基数的计算方法为：你工资低于社保下限基数，则应该按下限基数缴纳。如高于下限，按实际去年全年平均工资缴纳。新进员工以第一个月工资为基数；老员工社保基数调整以上一年度月平均工资为基数，如工资低于或高于当地最低或最高社保基数以最低或最高社保基数为缴纳基数。以下是社会保险，也就是我们常说的“五险一金”的基本介绍以及缴纳基数比例情况。

2.1 养老保险

养老保险是指国家依据相关法律法规规定，为解决劳动者在达到国家规定的解除劳动义务的劳动年龄界限或因年老丧失劳动能力而退出劳动岗位后而建立的一种保障其基本生活的社会保险制度。

2.2 医疗保险

医疗保险是为补偿疾病所带来的医疗费用的一种保险。职工因疾病、负伤、生育时，由社会或企业提供必要的医疗服务或物质帮助的社会保险。

2.3工伤保险

工伤保险指的是国家或社会为生产、工作中遭受事故伤害和患职业性疾病的劳动者及家属提供医疗救治、生活保障、经济补偿、医疗和职业康复等物质帮助的一种社会保障制度。

2.4 生育保险

国家通过立法，在怀孕和分娩的妇女劳动者暂时中断劳动时，由国家和社会提供医疗服务、生育津贴和产假的一种社会保险制度，国家或社会对生育的职工给予必要的经济补偿和医疗保健的社会保险制度，称为医疗保险。

2.5失业保险

失业保险，是国家通过立法强制实行的，由社会集中建立基金，对因失业而暂时中断生活来源的劳动者提供物质帮助的制度。

具体情况可以参照表1和表2，该数据来源于互联网。

3.1生命周期假说

生命周期假说，是根据消费者的收入流对据消费者一生中的消费流优化的反映形式，也就是说消费者的消费水平会由于其全部的收入的预期而做出理性安排。按照莫迪利安尼的生命周期理论，理性的消费者总希望自己的一生能够比较安定地生活，使一生的收入与消费相等，家庭的收入包括勞动收入和财产收入。因此家庭的函数计算公式（又称为莫迪利安尼消费函数）可以写作：

C=α·WR+c·YL

其中C代表的是消费支出，财产收入用WR表示，劳动收入用Y表示L，α指的是财富的边际消费倾向，c则代表了劳动收入的边际消费倾向。从长期来看边际消费倾向是稳定的，消费支出与可支配收入和实际国民生产总值之间存在一种稳定的关系。而当一个社会的人口构成比例发生变化，则边际消费倾向也会相应发生变化，员工的未来收益和消费也会因此产生变化。

3.2持久收入假说

持久收入假说是由美国著名经济学家弗里德曼于1956年提出来的。该理论认为居民的消费水平是根据居民的持久收入决定的。所谓持久收入，顾名思义，指的是职工在相当一段长的时间内可以获得的收入，是在长期的平均预期中获得的，一般情况下可以用过去几年的平均收入来表示，同样地，消费和持久收入具有相关的稳定函数，公式表示为：

Ct=c·YPt

式中Ct代表的是现阶段的消费支出，而c代表的是边际消费倾向，YPt指的是现阶段的持久收入。与此相对的暂时性收入则会由于持久性收入的变动而产生变化，从而带动了消费的变化。因此，如果职工的收入工资水平保持一定，而社会保险缴费基数上调的话会导致职工的收入减少，从而也会对职工的消费水平产生一定的影响。

4.政策建议

4.1 对社会保险缴费基数统计口径范围的扩大

我国社会保险缴费基数调整的依据是社会平均工资的水平，社会保险缴费基数会随着社会的平均工资上涨而上调。当前我国的社会平均工资的统计口径的范围主要在各国企和各大中型企业之间，而对于一些我国有较多的职工人数但是工资相对较低的中小企业，尤其是民营企业等则没有被纳入其统计范围，使得社会平均工资相对虚高的现状产生，并不能将大多数职工的收入水平做出真实地反映，且社会平均工资的升高会造成缴费基数的上调，导致职工生活负担加重。对此，我国统计部门应社会缴费基数的统计口径范围有所扩大，应当把城镇的私营单位在岗职工及其自由职业者也加入到统计的口径范围中，才能将社会保险缴费基数作为社会平均工资和多数群体的实际收入水平的真实依据。

4.2 提高最低工资标准，增加低收入职工收入

根据国家统计局最新数据显示，当前我国居民消费价格指数（CPI）持续走高，对物价进行上调，会使得职工的实际收入降低，尤其是对低收入者会造成更大的影响。对于低收入者来说，社会保险缴费基数的上调会使得他们的实际收入减少，增使得该群体的生活负担增重，对于低收入群体而言难以改善其生活水平。对此，国家应该采取相关的政策或措施提高最低工资标准，并对低收入职工的收入提高，让低收入者的收入提高，以保证更多的低收入者能够承担社会保险，享受社会保险的福利，以实现落实全民参保的目标。

4.3 合理规划投资社会保险基金，拓宽基金投资渠道

由于资金投资具有高风险的特点，因此我国也对社会保险基金的投资范围和投资比例做出了明确规定，其中主要的有银行存款和购买国债，资金的保障安全性比较高，但收益比较低，导致社会保险待遇水平也不高。此外，怎么避免社会保险基金的贬值的问题出现也值得我们探讨。因此，为避免社会保险基金贬值，在其保值增值的前提下，应该对投资渠道进行创新，使社会保险基金的增值速度超过物价的增长幅度，能够保证避免基金的贬值，防止社会保险基金的流失，促进社会保险基金可持续发展，提高企业和职工参保的积极性。这在一定程度上有助于减少社保缴费的不合规现象，也可以达到推动全民参保登记，完善社保数据的线上线下对接，扩大社保覆盖面的目的。

参考文献：

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