浅析银行承兑汇票在现代企业中的应用

石慧君

摘 要：经过30多年的发展，我国银行承兑汇票已然成为商品贸易市场、货币市场乃至金融市场的重要力量。银行承兑汇票对于现代企业具有丰富功能，虽然在产品的实际运用中存在着各种各样的问题，但随着电子汇票的逐步推广和完善，许多风险能够得到有效防控。因此，银行承兑汇票产品对于现代企业具有积极的应用意义。

关键词：银行承兑汇票 重要功能 问题 对策建议

从上世纪80年代萌芽开始，通过三十多年的实际运用和制度完善，银行承兑汇票产品已经发展相当成熟。该品种对于促进企业间商品服务贸易和推动社会经济发展发挥了重要作用。

一、定义

银行承兑汇票是指在承兑银行开立结算账户的存款人出票，向开户银行申请并经开户银行审查同意承兑的，保证在指定日期见票即付，无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

二、重要功能

（一）支付结算功能

首先，银行承兑汇票是一种支付结算工具，正是由于银行信用的介入，使其具有了货币的支付结算功能。在贸易活动中，只要收款方同意接受银行承兑汇票的结算方式，收款方在完成了货物交付或提供服务后，交易结束。

（二）短期融资功能

目前，银行承兑汇票的表现介质有两种，即纸质汇票和电子汇票。纸票最长承兑期限不超过6个月，电票最长承兑期限不超过12个月。在出票人向银行提供部分保证金及相应的担保措施后，就可以得到由银行承兑的汇票，并可以此完成应付款项的交付，免于现款结算，可以待汇票到期日再将应付款项予以交付。这样相当于出票人在票据签发当日获得了一笔融资，期限不超过12个月，不仅减少了货款对企业当下营运资金的占用，并且帮助企业实现了延期付款的目的。

（三）财务费用节省功能

出票人获得银行承兑汇票，需要交纳两项费用，即风险补偿费用和承兑手续费用。一般情况下，风险补偿费费率与承兑期限长短相关，一般不超过1.2%；承兑手续费费率按票面金额的0.05%按次计收。因此，出票人的融资成本最多为1.25%。相较于同期贷款利率，企业的融资成本要低得多，客观上降低了企业的财务费用，因此，有很多企业主动利用银行承兑汇票产品作为贸易结算工具。

（四）信用保证功能

由于持票人持有的银行承兑汇票具有银行信用的保证，该产品的流通性能大大增强。持票人所持票据的处置选择有多种且灵活，可背书转让给自己的贸易对手，如遇紧急资金需求可提前赴银行贴现，也可正常持有至到期日向银行提示付款。

（五）银行维护客户关系的重要工具功能

在银行信贷规模紧张阶段，银行的重要信贷客户如有紧急融资需求，而银行因规模所限不能立即满足客户时，一般会使用银行承兑汇票产品满足企业的贸易融资需求。一方面能够有效解决客户资金需求问题，并维护客户关系，另一方面也能帮助银行缓解存款压力和创造中间业务收入。此时，银行往往会提供更优惠的费率条件来维护客户关系，从而企业能够更大程度地降低融资成本。

三、存在的问题

当然，在银行承兑汇票产品为企业带来诸多便利和好处的同时，在实际应用过程中还存在着许多问题。

（一）弱小出票人企业签发门槛高

依据出票人企业的实力不同，银行收取的保证金比例和风险补偿费费率不同。企业实力越小、资信越弱，银行开具承兑汇票的条件门槛越高，出票人支付的资金成本越高。

（二）票据欺诈影响流通

近年来，由于票据欺诈事件多发，克隆票、伪造票、变造票频出，收款方为减少风险而降低了接收银行承兑汇票作为结算方式的意愿，从而使得持票方背书转让的难度也同时增加，严重影响了流通性。

（三）企业管理风险高

银行承兑汇票的应用环节多，涉及票据的开具、收取、背书转让、兑付、贴现等多个环节，每一个环节都对出票人和收票人双方提出了管理的考验。企业财务管理的疏漏直接会导致不能流通、不能贴现、被追索等票据风险。

四、对策建议

针对银行承兑汇票在企业应用过程中出现的问题，企业应加强内部财務风控管理，提高财会人员素质，增强风险防范意识，严格操作合规要求，严控票据风险发生。同时，随着人民银行对电子银行承兑汇票的大力推广，纸票会逐渐退出，电票的积极应用能够有效地防范票据欺诈的发生，保护企业和银行的利益。鉴于节约融资成本的考量，银行承兑汇票产品的积极应用对于实力强、资信好且在行业中具有主导地位或在贸易链条中具有话语权的企业更具明显的现实意义。