谈当前企业财务管理中的税收筹划

张小溪

【摘 要】 随着我国市场经济的不断发展，税收筹划已经成为企业财务管理中的一个重要组成部分。它不但可以提升企业的资金利用率还可以减轻企业的税负压力，实现经济利益的最大化。因此，为了充分发挥税收筹划的作用，企业必须服从财务管理的总体目标。税收筹划一般涉及企业的筹资、投资以及经营等方面，本文通过探究税收筹划的方法，分析了税收筹划在财务管理中的重要作用，使企业真正实现税收筹划的目标。

【关键词】 企业 财务管理 税收筹划

引 言

现代化的企业管理中，财务管理是比较重要的内容，通过财务管理水平的提升，就能加强企业市场中的竞争力提升。在财务管理的税收筹划应用，是通过严谨科学方法的应用，来对企业的资产进行科学化的分配以及做融资管理，从而来达到对企业的财务管理约束的作用，实现财务管理的战略目标。通过从理论层面加强企业财务管理税收筹划应用研究，这就能对促进企业的财务管理质量水平的提升起到积极促进作用。

1 税收筹划在企业财务管理中的应用实践

1.1 税收筹划在企业筹资方面的应用。资金是企业发展的根本，是企业稳定发展、持续壮大的保障。当前，企业的筹资、融资环境较为复杂，且融资方式不断的向多元化方向发展，通过税收筹划，科学的、合理的为企业选择低税负筹资方法，降低了企业的融资成本，增强了企业的盈利能力。此外，在企业筹资的渠道中，不论是股票、债券或其他都有其各自的利弊，税收筹划最大可能的使企业规避了筹资风险，选择最优的筹资方式，提高了企业综合运营能力，扩大了企业经营效益，降低了企业经营风险。

1.2 税收筹划在企业投资方面的应用与筹资方式。相同，企业的投资也逐渐的向多元化发展，例如兼并投资、设立子公司等等。通过税收筹划充分的利用税法中的优惠政策，选择适当的投资环境及投资方式，对于投资的收益影响重大。一方面，利用税收筹资优化投资结构，使企业在投资过程中获得最大效益。例如，在企业扩展投资中，企业的连续投资可有效延迟企业纳税期限，使企业在一定会计期间内获得最大利益。另一方面，税收筹划促进了企业经济决策的科学性，为企业发展赢得了最佳机遇，并使企业在合法范围内享受到最大的优惠政策。例如，选择国家在产业结构调整时期进行国家支持产业的投资，可以享受到一些国家抵税的优惠政策，达到了很好的节税增收目的，有利于确保和扩大企业投资的收益。

1.3 税收筹划在企业其他方面的应用。筹资、投资中税收筹划的应用提高了企业经营管理的收益，促进了企业综合管理水平的提高。此外，税收筹划在企业其他方面的应用也较为广泛。例如，结合税收筹划进行存货、计价方式的选择，稳定了物价变化中引起的税负变动。又如，在企业资产折旧中合理利用税收筹划，科学选择资产分摊折旧的时间等，可起到一定的隐性减税的目的，从而改善了企业的资金周转情况，优化了企业的财务管理水平，使企业资金利用达到最优化，提高了企业的盈利能力。

总之，财务管理中的税收筹划，以企业持续、稳定发展为基础，优化企业资金运用及企业结构，企业税收筹划多方位、多角度的应用，使企业的效益达到最大化。

2 企业财务管理中税收筹划应用的优化策略探究

2.1 严格遵循相应原则。将税收筹划在企业财务管理中的应用，要能严格遵循相应原则。只有在这些原则遵循下，才能有助于企业财务管理。其中在合法性原则方面要得以重视，对税收筹划的应用要在法律框架下加以应用，不能对国家财务会计的相关法规等进行违背。对税收筹划的应用要和时代发展相结合，根据最新的法律规范来进行遵循。还要能在实施中和财务管理的总目标相统一。财务管理和税收筹划的目标都是相同的，都是为企业的利润最大化而实施的，所以两者目标要能相统一。除此之外，企业财务管理税收筹划的应用也要能将成本效益原则，以及服务于财务决策过程原则相遵循。只有在这些原则的遵循下，才能有利于税收筹划的应用价值最大发挥。

2.2 充分的了解筹资方式的多样化。将税收筹划在企业财务管理中的应用，能在不同的阶段得以发挥作用。将税收筹划在企业财务管理中筹资决策中的应用中，就要能充分的了解筹资方式的多样化。企业会有着不同税负以及成本列支方式等，通过将税收筹资在企业财务管理中加以应用，就能将筹资的成本得以有效降低。在具体的应用中就要能加以选择，对金融机构融资以及非金融机构借款等都能加以结合实际选择。

2.3 注重税收筹资的应用。企业的财务管理过程中，要能充分注重税收筹资的应用。对于缺乏税收筹资观念的问题要能及时性的转变。在我国的税收制度的进一步优化发展背景下，在税务体制管理的层次性要进一步的深化。政府方面就要在税务活动的开展上加大力度，在这些基础知识的宣传工作方面进行加强，并要能积极的引导企业对税收筹划的行为规范性实施，认识到税收筹划应用重要性以及科学性等。

2.4 把实现利润最大化作为目标。企业财务管理的税收筹划的应用，要以企业利润最大化为目标。财务工作人员要能够结合企业的经营情况进行综合分析，将税收筹划在财务管理中的应用利弊要能得以有效的权衡，进行实施科学性的筹划。企业的税收筹划的实施中，要严格和税法的时效性相遵循，对风险的防范要能加强。在当前的经济环境多变的情况下，税法也会相应的变化，企业在对税收筹划的实际应用过程中，就要能够和税法的相关规定紧密结合。

3 结束语

近年来，财务管理下的稅收筹划工作已经慢慢进入企业的日常经营之中，但税收筹划工作有利也有弊，企业只有科学合理的运用，才可以保证其发挥最大的作用。税收筹划过程中也会遇到很多新问题，这需要企业与财务部门都加以重视，不断进行规范优化，这样才可以真正促进经济的快速发展。

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