信息化条件下的国库制度建设研究

黄晓晶

（中国人民银行黄冈市中心支行，湖北 黄冈 438000）

一、现行国库制度中存在的问题

近些年来随着国库服务内容的不断拓展，服务方法也不断增多，国库业务创新数量也逐渐增多，国库业务信息化的需求也不断增长，例如横向联网电子缴税、社保资金发放、电子拨款、直接办理集中支付等国库制度服务建设在各级国库中得到了推广，但是此类国库服务的主要操作仍在非信息化条件下进行的，尤其是非联网状态下实施的，制度建设不够健全，内容相对单一，部分业务领域制度存在断层，电子化业务的标准不统一等问题[1]。

（一）权责分工不明，业务流程繁杂

目前国库制度对于日常业务操作与流程都进行了明确的规定，操作性较好但由于没有明确业务电子化之后相关单位的责任与义务，导致各方面的权职都不太明确。各单位在国库业务运行过程中都相互推卸责任，导致各流程断裂，责任定义不明确，无法实施问责制，影响了国库业务的效率。

（二）忽略外部风险

电子化国库业务通常具备业务主体多元化、风险分散化、业务专业性突出的特点。主体多元化就是指电子化国库业务涉及到不同的参与单位，包括财务局、税务局、国库、银行、社保局、软件开发与维护公司等与业务相关的部门与单位，都需要纳入信息化国库制度的主体之中。风险分散化是指信息化国库系统看起来将国库制度分割成不同板块的模版，风险分散在财务局、税务局、国库、银行等部门[2]。例如直接办理集中支付，数据从各财务局上传至国库支付中心，传输过程中需要对各部门的权职与行为进行明确。业务专业性突出是指国库制度对电子业务的掌握能力，需要选择先进的计算机技术、开发商与供应商，不能像传统国库业务一样，仅依靠自身的内控效果。现阶段的国库制度对自身业务有着较多的规范，对参与单位的规范仍有一定的空白地带，缺乏对软件开发、建设的投入。

（三）重业务，轻技术

在信息化国库制度建设过程中，没有统一对软件开发公司的认证准入要求，且业务系统操作过分依赖外包服务技术人员，缺乏能够独立完成各项系统操作的人才，因此在关键信息掌握以及技术人员的使用方面存在一定的问题，尤其是技术部门与运营企业之间缺乏制度约束，导致操作的随意性增加，对信息系统的安全造成了较大的威胁，应当对数据库管理以及操作进行严格、规范的标准制定[3]。此外，系统技术验收过程中缺乏操作指引。国库新业务提出之后需要由相应的部门进行检验与认证，但是由于目前缺乏相应的规范，部分地区使用的系统未经过安全性检测就直接应用于国库工作中。

二、信息化国库制度建设的重要性

（一）推动国库工作发展的客观需求

信息化国库系统将业务从提出到结束的整个周期都纳入系统管理之中，对业务产生的大量数据进行整理与分析，并将数据汇总进行共享。在信息化环境中，国库业务的实质虽然无明显变化，但是基本要素却发生了较大的改变，这就要求对现有的国库制度进行信息化改进，从而推动我国国库制度的现代化发展。

（二）提高国库制度的科学化建设

虽然目前我国国库系统电子化水平较高，但是从电子化向信息化转变的过程中仍存在不少的问题，旧制度中的漏洞很大程度上限值了信息化建设以及国库电子业务的创新，只有不断的完善国库制度，推动国库制度的现代化、科学化建设，形成长效运行机制，从而推动国库制度的可持续发展。

（三）提高国库工作的效率与质量

近些年来，信息化技术在现代社会得到了广泛运用，使得各行各业的工作与生产模式发生了较大的变化。信息化技术的应用使得国库业务服务更加便捷，减少了人工手续所花费的人力物力与精力，但是也可能由于制度不完善，导致操作过程中出现失误，影响了国库服务的效率[4]。因此，需要不断的整合与改进国库制度，提高信息化系统的规范化，强调操作规范的重要性，并加强内外部风险的预警，从而提高国库工作效率与质量。

三、信息化条件下国库制度建设的相关策略

（一）完善电子国库业务的规范

信息化国库制度建设过程中需要对旧制度进行整理与统筹，保留旧制度中的优点，并结合现代社会发展趋势进行更新，从而推动国库制度的可持续发展。例如在国库业务交接过程中，过去通常都是采用纸质档案的方式，需要人工逐一填写相应的内容，并由不同单位的管理人员进行一一审批，再由管理员进行更换，但是通过现有的信息系统分析，能够通过电子化业务的实施，在信息化系统中完成审批与更换的工作，从而提高交接效率。旧制度中对于电子档案的保存也没有比较明确的规范，因此在信息化系统建设过程中，需要对电子档案进行分类管理，并且可以根据实际需求，将部分可替换为电子档案的纸质档案进行更新，从而提高系统的覆盖率。

（二）不断更新国库信息资料库

不断更新国库信息资料库，将过往国库制度信息整理并替换为电子档案，对资料库中的文件档案根据业务范围以及特点进行归类，管理人员能够通过“国库业务类型、发文级别、发文单位、发文时间、地方国库”等选择进行检索，从而快速的寻找到所需的文件。同时要根据数据库中的记录对旧档案和文件进行更新，丰富现有的资料库，提高资源共享的程度，使得工作人员在办理国库业务时更加准确，从而减少人为因素引起的误差。

（三）提高内部控制管理的同时也要注意外部风险

对于常规电子制度的规范需要进行明确规定，同时要确定各环节的操作流程，使得国库业务办理更加规范化和科学化，对各个环节的关键进行严密控制，确定工作人员在办理国库工作时能够及时发现和规避风险，确保国家资金安全。同时，还需要更新应急处理措施，制定分层预警处理方案，提高风险评估系统的制度化建设，加强应急演练，从而提高工作人员的应变能力。注意制度继承过程中优势的保存，并且在创新过程中表现出较高的包容性，能够覆盖各种成熟的业务。信息化系统的建设过程中依赖于国库业务创新，需要充分考虑现代社会国库工作的要求，从而推动国库工作的不断发展。

四、结束语

随着我国社会经济体制的不断变化，我国国库业务也不断的拓展，国库的职能也发生了较大的变化，国库制度也随之产生了相应的改变，但是在信息化建设方面仍存在许多问题，仍需要进一步优化与改革。信息化国库制度的建设符合现代社会发展的要求，因此需要认识到信息化建设的重要性，并把握建设过程中的各项重点要点，从而推动国库制度信息化建设的可持续发展。