浅析审计与监察的协作机制及发展

杨明泉 国网海北供电公司

一、引言

当前,随着中央政府加大反腐倡廉力度,创新监督机制,加强对内部权力运行的有效约束,是保证企业健康发展的必由之路。根据以往的实践经验,审计和监察在协调、合作的过程中,可以促进各项管理制度和流程的建立和完善,促进企业的发展。

二、供电企业在改革发展中面临内外部压力

首先是政府的压力。由于电力工业具有自然垄断性,对人们的生活和国民经济发展有着巨大的影响,市场经济就是竞争。为了克服垄断带来的效率低下,进行改革势在必行。

二是客户压力。随着经济的发展和人民生活水平的提高,客户对电力企业提供的产品和服务的要求越来越高,给企业的管理带来了巨大的压力。

三、审计与监察的协作机制

审计和监督在长期合作中,充分发挥交叉作用的积极性,努力克服交叉切割带来的负面影响,形成了双赢局面和多种形式的合作。目前,审计与监管合作的最重要形式是经济责任审计联席会议制度。联席会议成员由纪律检查、组织、审计、监察、人力资源、社会保障、国有资产监督管理等部门组成。联席会议成员应通过交流和专项调查,加强日常联系,密切配合,充分发挥工作部门、信息库、服务办公室和调度室的作用。除了经济责任审计联席会议制度之外,审计监督工作在相互责任的范围内也有更多的联合合作。例如在干部监督、职务犯罪侦查和预防过程中,要配合分析领导干部廉洁勤恳的情况,使领导干部的考核和监督更加科学、全面,并进行评价。领导干部更加客观、全面。此外还应配合清理“小金库”、遏制商业腐败等特定的检查工作项目,齐心协力维持良好的经济规范,防止商业和政治腐败。另外部分地区审议机构和交换信息的水平十分松散、难以协调,并没有侧重于建立一个紧密结合的工作机制,建立一套领导和审计监察人员相互监督机制体系。考虑到实际工作情况,基层一些地方政府、企事业单位甚至整合审计监督资源,实现优势互补,协调运作。

四、审计与监督的协作发展

（一）建立信息共享机制

审计与监察都有对企业进行监督的作用，但是两者的分工和工作重点都是有区别的。与监察相比,审计是从综合的总体方面来进行监督，它不是孤立的而且不是笼统的，它是从实际层面来实施监督，是一种贴近群众报告调查、取证以及分析干部问题的具体措施，能够为杜绝干部出现腐败现象工作提供有效帮助。监督是一种独立运行的、完善的、系统性的体系，其往往具备五大功能，即盲人功能、保护功能、惩罚功能、纠正功能以及预防功能。基于此，监督的对象一般较多，通常包括企业日常运行的方方面面。不仅如此，与审计相比，监察获取的信息量要更多，但在信息的精确度方面又没有审计获取的准确。所以说，只有建立健全完善的监察信息共享机制，才可以进一步提高信息的精确性。

1.发挥反腐败网的作用

供电公司在企业内部建立一个廉洁主题网站。网站包括惩罚和预防力度和信访报告等栏目,并及时更新。同时,其他职工也可以通过网站获取信息,对信息的真实性进行监控,举报虚假信息,为案件的调查处理提供线索。

2.联席会议联合监督

供电企业不同专业的分工较为明确。依据不同的职责,供电企业充分发挥职能部门的专业优势,职能部门在垂直监管、过程控制和相关业务通过考核来强化实绩。及时防范在职责范围内违反规章制度的风险，成立以职能管理部门为主的财团。对现有的监督机制进行完善与创新，同时安排监察部门中的审计人员参与到相关工作中，并进行有效监督；职能部门需要就相关工作中存在的各种廉政问题给出实际解决方案。这种机制下获得的信息更加真实、也更加全面，有助于结合工作实际需求进入监察工作。

3.注重日常工作信息交流

通过日常内部审计,发现供电公司普遍存在广泛性、趋势性和时效性等问题,需要对这些具体问题具体分析,发现问题的根源和公司的弱项,提出整改意见和对策。通过部门每周例会和工作周(每月)进行在线汇报。

（二）建立工作联系机制

对于信访中反映的不确定的经济问题,审计应首先进行审计,查明情况,然后根据审计结果进行进一步的核查和处理。这有助于监察工作中解决线索不足和报告不足的问题,对案件接下来的研究有较大的好处。同时,审计从监察处获得反馈的情况,为进一步深入审计工作或扩大其他相关审计工作提供重要参考,使审计工作目标更加明确,从而提高审计效率。因此,监察工作的高效衔接,弥补了各自专业监督手段的不足,促进了双赢局面。

1.年度协调监督工作

监察并不仅仅是监督。因此,在编制监察年度工作计划时,供电公司通常会与各职能部门和业务单位的工作人员共同参加一次合作督导会议,讨论在各个业务环节的廉政风险的可能点,以便互相协商。同时必须重视监察工作的年度监督。此外,审核员还根据当前的日常审计工作,善于发现企业管理的缺陷,为不断完善企业管理制度作出贡献,增加监督的作用。

2.纪检审计相互参与工作

在生活作风建设、作风建设以及党风廉政建设等方面的工作中，监察发挥的主要作用就是对其进行有效监督，审计可以更加充分发挥监察的实际监督作用。若是供电企业管理人员在落实日常监督工作的过程中，发现工作人员出现玩忽职守、以权谋私等状况，需要及时开展审计工作并对案件进行定义。另外，为了制定有效的计划,监察人员将根据年度工作重中心进行制定和审批,重中之重的问题将通过协商的方式来确定以不断增强审计工作的实效性。

3.扩大共同监理项目的范围

监察可以共同监督和检查重要的项目和关心的员工,从而相互补充长处，增加监管的质量。首先，借助审计措施对“小金库”进行验证,找出“小金库”的可能途径;其次,运用监察、组织、协调、惩治等功能,对“小金库”进行处罚。最后,建立各种长效机制。

（三）建立整改监督机制

监察是一个具有惩戒功能的专业监督机构。因此,监察工作要比审计工作更有力地进行整改。这就要求在审计监督中应注意审计不能监督的一些问题。监察要对审计工作中出现的问题进行监管，并落实长效发展机制。对于案件的侦查与监督而言，监察同样需要使审计和监察结合起来，使纪检工作更具威慑力。

1.提高监察工作的审计质量。

供电企业日常监察监督工作中发现的问题,及时要求有关单位整改,跟踪整改情况,督促有关单位建立和改进。在整改过程中,制定了相应的管理制度和流程。同时,对于重大审计整改涉及的问题,审核员不能监督整改的情况,将及时提交监察部门,监察部门再以自己的名义颁布和实施整改措施，以得到良好的整改结果，尤其是领导干部，如果发现有违纪违规行为,应当立即通知监察人员。有关问题由监察人员处理和调查。通过监察人员的介入,审计工作能够顺利独立进行,不受相关部门和领导的干扰。

2.提出整改问题,完善企业制度流程。

在监察工作中发现的问题主要是由责任和人为因素造成的,也有制度设计上的缺陷或没有制度规定。因此,从简单的整改问题入手,完善企业的管理制度和流程,是监察监督工作的宗旨。借助对信访案件进行仔细分析，供电企业能够及时找到企业日常运营管理工作在廉政建设方面存在的不足与风险因素。将案件核查报告作为主要依据,使单位尽快整改相关程序与机制，执行结合相关制度办事的原则，避免出现腐败现象，有效提高腐败案件的发生率。

（四）建立人才培育机制

监察和审计从业务的具体内容上来看是互不重叠的,因此对员工的技术要求与知识储备也不尽相同。相对于审计工作，监察工作涉及到的专业知识相对较少。但对如今的供电企业，尤其是部分县级供电企业来说，专业设计人员的数量较少，对监察工作实际作用的发挥带来不同程度的影响。所以，需要建立与之相关的审计联动体系。基于此，相关部门应当在不增加专业从业人员数量的基础上，更好地落实监察工作衔接,就必须加强监察人才的培养,建立人才培养机制。

五、结语

将审计与监督相结合的思路不仅适应了当前供电企业监督工作的需要，而且大题保留了现行审计制度和监督制度的有点，不会产生过大的负面影响并且没有必要对现有的审计和监督机构进行过度的制度改革和从属关系调整，因此审计与检查协作机制具有较高的运行价值和较大的发展空间。