邯郸市小信用贷款公司发展中存在的缺口问题及解决方式

颜子宸

（沈阳工学院，辽宁 抚顺 113000）

一、邯郸市小额信用贷款公司发展中存在的问题

（一）法律定位不明晰

小额贷款机构是从事小额贷款和融资活动的新型农村金融组织，已被中国人名银行《金融机构编码规范》讲其纳入金融机构范围，但是在实际操作中，公司法人的地位已经被授予，其他相关的金融文章和政府文件还没有被提高到法律层面来澄清其性质。以非金融机构的身份在工商局登记，小额贷款公司“只贷不存”的业务形式，确立了他不同于商业银行，虽然不能享受与其他农村金融机构等同的待遇环境，但却得以从事金融活动的特殊性。但由于其不能适应《中华人民共和国公司法》或《中华人民共和国商业银行法》，导致了其处于法律定位不明晰既无法可依的尴尬地位。

（二）监管主体不确定

首先，监管部门不明确。目前从各地试点情况看，监管主体模式各异，有政府牵头的行业协会管理模式、由金融办直接管理模式，还有个别管理处于形式化的状态。中国银监会和中国人民银行《关于小额贷款公司十点的指导意见》中，笼统地指出小额贷款公司监管部门是各级政府金融办或相关机构，即征服金融办为主要监管者，中国人民银行、中国银监会以及工商、公安部门等对其实施相应监管责任。而金融办实际不具有行政主体资格，其他监管部门管理范围也存在模糊界限，已造成多头监管漏洞，过失监管或监管缺失问题。其次，现场监管和非现场监管能力不足。由非金融业务部门监督其贷款风险集中度、损失拨备、关联交易、资产流动性等金融业务，明显监管经验不足，监管工作难以落到实处。

（三）账务设置不统一

目前还没有对小额贷款公司财务会计账表、科目等进行统一设置。由于小额贷款公司是金融机构还是企业的性质模糊，在账务设置上也没有统一管理规范。公司聘请的财务会计人员在财务处理中，或采用银行核算形式或采用企业核算形式，表样有金融版本的、有小企业账务版本的，形式各异。这种实际业务操作中的不统一，既增加了工作难度也不利于公司规范化管理。

（四）资金来源不充足

小额信贷公司的资金来源有限，主要来自股东的资金、捐赠和金融机构。目前我国大多数小额信贷公司的贷款业务多是通过其自有资本金来进行，本身缺乏足够的融资渠道，而且银行业等金融机构也很少对其进行投资项目，并且多数公司注册资本较低，“只贷不存”的这种经营形式导致了后续资金的严重短缺和资金的缺乏。难以满足实际贷款的需要，严重影响了小额信贷公司的可持续发展。

（五）盈利空间小

首先，小额贷款公司盈利水平未达预期。尽管有贷款利率上限不得超过基准利率4倍的规定，但实际发放贷款利率水平并不高，而税负却比较重。目前，小额贷款公司要缴纳25%的所得税与5%的营业税及其附加税，综合税率比例在30%以上。而且惠及不到政府有关优惠政策补贴，在经营成本、税负“双高”的状况下股东回报率下降，远低于经营者预期收益。

（六）风险控制能力弱

小额贷款公司控制风险能力弱于银行业金融机构。主要体现在核算主体弱小、内控制度不完善、风险控制经验不足。由于小额贷款公司专业人员欠缺，风险意识薄弱，贷款信用管理未纳入征信系统，风险识别和控制能力不高。同时面对社会弱势群体，其面临的市场风险较大。

二、完善邯郸市小额信贷公司发展的策略

（一）给予小额贷款公司金融机构法律定位

目前小额贷款公司属于企业法人性质，但所从事的全部是金融业务。随着试点工作的深入，从其可持续发展的角度,建议有关部门修订和完善相关政策法规,使其作为一个合法的金融机构,同时纳入正规金融体系,成为中国建设普惠金融体系的一个重要组成部分。

（二）明确监管部门，加强金融管理

应出台统一的监管制度和办法，在落实其金融机构地位的同时，把业务监督管理责任落实到金融监管部门，由中国银监会和中国人民银行共同对小额贷款公司实施有效管理，以发挥监管优势，在市场准入、退出和业务监管中发挥应有作用。同时，在制定监管政策时应因地制宜，注重灵活性，不对小额贷款公司经营行为做过多的管制，努力为其创造宽松的自营环境，扶持其发展壮大。

（三）健全内控制度，实行财务会计标准化管理

破碎的贷款配套服务主体可能导致利益冲突和服务节奏的不统一，这要求政府整体规范，共同服务，分担贷款风险。小额贷款公司应健全内控制度建设，完善法人治理结构体系，健全财务会计制度，建立审慎规范的资产分类制度和拨备制度。建议统一开发综合业务应用软件，实现财务会计账务信息统一规范化管理。

（四）拓宽融资渠道，增强资金融入能力

适度提高从金融机构融资的比重以及融入机构个数，解决小额贷款公司后续资金紧张的局面。同时，建议开拓更多融资渠道，如与指定银行签署合作协议，联合发放组合贷款；保险公司可以运用自身的市场专业分析能力和自然灾害本身的可预测性及抵御能力，帮助农民抵御市场波动和自然灾害带来的生产和经营风险；开展票据贴现、资产转让等新业务试点；开展存款业务，或允许其发行债券来补充信贷资金，以多种形式试点，提高后续资金融入比例。

（五）加大政策扶持力度，提供宽松经营环境

由于小额贷款公司主要是“小额、分散”经营，为弱势群体服务，其管理成本和风险成本远高于一般贷款，因此，建议对小额信贷公司实行更多的政策扶持，同时为其提供更多的优惠政策及补贴。通过减免其所得税和营业税，给予贷款风险补贴、福利，提供更多的低利率资金支持。积极为小额贷款公司创造良好的自营发展环境。

（六）加强内控制度建设，提高风险控制能力

小额贷款公司应加强内控制度建设，完善风险控制机制。第一，加强风险监测与评估，建立相应的风险管理方案。二是尽快与中国人民银行的征信系统进行对接，避免贷款风险，建立贷款定价机制。三是加强风险配置管理，提高坏账准备金，增强抵御风险能力。四是搞好业务培训和职业操守教育，减少操作风险。

同时积极推动建立和完善风险补偿和分担机制，鼓励农业保险政策、质押贷款风险防控等方面的开展，如银行与保险公司合作模式等试点指导等，但这些都只能减损，而不是止损。只有深切关注贷款需求,调动生产积极性,并帮助农村贫困人口和农村经济组织提前预防风险,是扶贫产业能有更多的金融资源自动流入,使帮扶机制能够长期稳固的发展壮大，让包括扶贫小额贷款在内的扶贫政策得以精准有效地落实。