浅谈如何加强矿山企业的资金管理

吴 燕

（江西铜业集团东同矿业有限责任公司财务部，江西 抚州344000）

资金管理对于矿山企业而言不仅关系着其生产运营的顺利与否，更重要的是影响着良性、可持续性发展。近年来，矿山企业面临的市场竞争压力越来越大，矿山企业若想获得健康稳定发展，就必须加强资金管理，降低生产运营成本，从而拓展生存空间。

一、矿山企业资金管理存在的问题

（一）资金管理规范程度不足

许多矿山企业并没有针对资金管理存在的问题制定合理的资金预算计划，没有做好企业支出和收入的预算工作，资金预算不准确；没有有效地管理控制企业资金；没有及时分析、总结资金的运营状况[1]。尤其是在投资管理方面，一些矿山企业并没有在事前进行科学、合理地规划控制就盲目投资，再加上缺乏有效的监督管理，应收账款管理不到位及会计报表和财务会计信息失真等因素的影响，很容易导致矿山企业出现资金周转困难的问题，从而阻碍企业的良性发展。

（二）资金管理监控、监管不力

资金监控、监管不力也是当前矿山企业资金管理中的共性问题，突出表现为事前缺乏规划、事中缺乏监督、事后缺乏控制。很多矿山企业均未针对重大投资等问题制定科学、有效的约束机制，缺乏可行的考核办法，最终导致企业资金管理失控，入不敷出，极大地增加了经营风险和财务风险。除此之外，由于资金管理监控、监管不到位，还出现了企业成员、单位不按规章制度乱开支、乱投资等现象，导致矿山企业资金流失严重、财务管理混乱，严重阻碍了企业的正常生产经营活动。

（三）资金集约化不强

大多数矿山企业拥有较多的下属子公司，但是资金集中度相对比较低，集约化不强，矿山企业的一些子公司与银行存在直接的业务往来，这在一定程度上使得企业财务管理费用和资金使用成本上升。此外，资金管理缺乏集约化还增加了资金监管的难度，导致资金管理中出现各种问题。

二、强化矿山企业资金管理的有效策略

（一）建立健全资金管理制度体系

资金管理是矿山企业财务管理水平的集中体现，对于企业的发展起着至关重要的作用。矿山企业要想做好资金管理工作，首先就是要建立健全资金管理制度体系，对资金的核算、运营、投资和筹资等进行制度化和规范化管理，并制定相应的规章制度，为资金管理提供保障[2]。此外，矿山企业还应该加强责任制度和奖惩制度的建设和完善，对资金管理的责任进行分解，并将具体责任明确到每个相关部门和人员身上，确保资金管理的有效进行，同时，为了激发员工的积极性，矿山企业还应该构建完善的奖惩制度。

（二）加强资金使用的监督管理

在条件允许的情况下，矿山企业可以设置一个专门负责资金管理的部门，对企业资金使用情况进行监督管理，确保企业核算、稽查、会计及出纳等工作符合规范、标准要求，防止资金使用中出现徇私舞弊的现象。与此同时，矿山企业还应该加强资金使用全过程的监督管理。在项目投资前，应该根据企业的实际情况和行业的发展趋势及国家政策调整等因素，全方位地研究项目的可行性，并制定投资效果问责制，确保项目的资金管理到位。项目开展中，相关管理人员应该加强资金使用情况的监督，确保每项资金都能够落实到实处。

（三）加强矿山企业资金集中化管理

目前，我国大部分矿山企业都处于发展进程中，都面临着资金短缺的问题，如果企业资金流向再过于分散，资金实际使用效率降低，则必然会对企业长期战略目标的实现造成阻碍。因此，矿山企业应该加强资金集中化管理，提高资金使用效率，成立资金结算中心，同时还有助于企业办事效率的提高，人力成本的节约，确保企业资金运转流程等。有条件的企业可实现由资金结算中心（内部银行）向企业财务公司的过渡。

（四）实行全面化的预算管理

首先，矿山企业要建立健全资金预算管理体制，将生产经营支出、项目投资及矿山设施建设等纳入到资金预算管理体系中来。其次，矿山企业还应该结合自身的实际情况，科学的预测资金使用情况，并制定科学、有效的预算计划和预算管理机制，将预算进行细化，并落实到个人和相关部门。此外，矿山企业还应该定期分析、考核各部门的资金情况，保证资金预算计划的有效落实和执行。

三、某井下矿体项目实例

（一）项目概况

本文选取了某矿山企业下属单位某井下矿体项目投资建设中资金管理为研究对象，针对资金管理遇到的问题及解决对策进行了分析探讨。该项目预计投产、达产达标时间为2012年，投资概算0.92亿元，实际投产、达标达产时间为2013年，实际投资1.24亿元，造成用正常运营资金投入项目中，短贷长投，且资金日益趋紧。

（二）资金管理问题解决对策

首先，定期向上级单位汇报施工进度和资金具体使用情况，对于上级单位拨付资金的流向和使用情况做好详细记录，及时向上级单位项目管理部门汇报项目建设中遇到的困难和特殊情况，追加资本金；其次，申请优惠利率贷款。目前，我国各地政府为加快产业结构转型，推动自身经济的快速稳定发展，会在贷款利率上给予企业一定的优惠，并会给企业提供一定额度的资金补助，因此，企业通过积极了解和研究这方面的方针政策，为企业申请优惠利率贷款和项目补助资金；再次，盘活存量资源。在项目建设中，企业构建了完善的清产核资制度，定期对各类存货进行清理，采用合理的方法清理报废那些不能用的存货，减少存货占用；或进行调拨、转让，修旧利废及常用设备检修维护等，盘活存量资产，减低库存占用，仅这一项措施就为项目建设节省了559.67万元。

总之，矿山企业资金管理仍然存在着规范程度不足、监管不力及集约化程度不强等一系列问题。这就要求矿山企业建立健全资金管理制度体系，加强资金使用的监督管理，加强矿山企业资金集中化管理，同时实行全面化的预算管理，从而促进资金管理效率的有效提高，企业经济效益和社会效益的增长，进而推动企业的发展壮大。