浅谈新时期下中小企业财务风险的成因及对策

张昕悦

摘要：近年来，世界开始了新一轮科技革命和产业革命的浪潮，许多中小企业充分发挥自身优势，通过技术创新，利用灵活的机制和敏锐的市场洞察力显现出了较强的生机和活力。但中小企业在迅速发展的同时，也在财务管理中存在着一系列的财务风险。因此本文通过分析财务风险存在的成因及表现，提出相关的控制和防范措施，为企业安心专心用心谋发展创造更加有利的财务环境。

关键词：财务风险；中小企业；成因与对策

习近平同志在十九大报告中指出，“深化科技体制改革，建立以企业为主体、市场为导向、产学研深度融合的技术创新体系，加强对中小企业创新的支持”。于此同时，政府为了响应国家“大众创业、万众创新”的政策，2018年新修订的《中华人民共和国中小企业促进法》的颁布，给中小企业提供了一定的财税支持，也给其带来了新的机遇与活力。在这样有利的大环境下，企业成功发展有迹可循，但仍需达到企业“外因”与“内因”的协调统一，方能用心谋发展。而就内因而言，财务管理的各方面都面临着一定的财务风险，只有更好的探析财务风险存在的原因，并且加以有效地控制和防范，才能促进中小企业的可持续健康发展。

一、中小企业财务风险的成因探析

（一）复杂的宏观经济环境导致机遇与风险并存

当前全球经济复苏呈现出更多积极因素，经济继续复苏回升，很有可能进入繁荣中期，全球各主要国家的经济增长速度可能都会增长。中央为促进国民经济发展采取了一系列措施，为中小企业更好的促进自身协调发展提供了新的机遇和动力。但随着全球贸易的回升，商品价格初显上涨趋势，通货膨胀也将持续上升，进而导致生产资料的价格进入上涨期，预期的经济效益缩减；在通胀的环境下，由于企业资金需求的不断膨胀及供给的持续性短缺也会造成资金供需不平衡等问题。中小企业的应收账款面临贬值的风险，其可能也会因为资金链的断裂和相互拖欠贷款，企业坏账增加；物价变动会引起利率波动，若利率上涨会使交易性金融资产的价格下跌，也增加了企业在资本市场上筹资的困难。

（二）中小企业风险意识和能力不足

当前，“生计经济”仍是不少中小企业显著的特点。其重视经济利益而忽视了隐性的风险，全面风险管理意识薄弱，缺乏有效的风险定量分析；重经营而漠视了必要的风险预警机制和事前控制，没有及时的解决问题而造成不必要的损失。现实中俯拾即是的情况是，相对于大型企业，由于中小企业内部控制体系不够不完善，企业的经营管理者和其员工的专业素质和综合能力普遍较弱，对风险管理的重视程度不足，无法系统的识别分析和防范控制财务风险。另一方面，相对于大型企业的规模优势和雄厚的资本，中小企业规模小、投资少、组织结构简单，在技术、资本、管理上显现出一定的弱势，抗风险能力明显较差，一旦出现了较大的风险很有可能企业会出现严重的垮塌。大企业靠制度和资本，小企业靠智慧和策略，这更亟待中小企业对风险管理的能力的审视和提高。

（三）中小企业财务管理体系及制度不够健全

企业的初步发展往往与机会主义密不可分，企业在初创阶段，依托创新来进行发展，依托成长引导来完成初步发展，并没有将管理制度化、科学化，财务管理往往存在着以下隐患：现金管理不科学有序，应收账款成本居高不下、应收账款常规化管理不到位、存款管理混乱。首先，现金管理的混乱会额外加大现金持有的成本，现金的流动也会受限，进而引发资金的闲置，从而造成恶性循环，进一步扩大现金持有的成本。其次，应收账款的常规化管理的混乱，使得应收账款的持有持有成本进一步扩大，信用政策的不完善也会增加账款的回收难度，从而资金回收困难，加大资金链断裂的风险。最后，对存货的掌控不足极易造成存货成本的升高，一旦存货不能及时周转，库存会持续增大，产品难以变现，甚至造成盈利困难。

二、企业财务风险防范对策建议

（一）关注宏观环境的变化，把握促进自身发展的契机

新经济时代，随着社会多元化发展，中小企业在我国经济体系中的作用越发显著，其更应紧跟时代兴潮，转变固有的生产模式和硬性的企业管理体制，取精用宏，取芜存菁，吸纳灵活新兴的管理元素，尤在财务管理方面加大革新力度，不单单仅根据中小企业发展走势被动制定策略，而應面对“繁华乱景”冷静预测前路的财务风险，以科学合理的猜想和数据体现风险成因，制定出适应新时代下可能衍生出的财务风险的应对措施。另一方面，财务决策确定了财务管理工作发展的科学性。企业管理者应根据多变的大环境并可结合历年经验与现代发展特征，进行更为客观和合理的分析判断，对企业的财务管理事宜进行调整和规划，把企业的财务管理活动和企业自身发展战略有效的结合起来，更好的将成本控制在初设层次，减少额外经济支出。

（二）激发企业家精神，提升员工综合素养

习近平同志在十九大报告中指出，“激发和保护企业家精神，鼓励更多社会主体投身创新创业。建设知识型、技能型、创新型劳动者大军，弘扬劳模精神和工匠精神，营造劳动光荣的社会风尚和精益求精的敬业风气”。而近几年来，在一部分企业家中弥漫着一种“小富即安，大富难安”的情绪。这背后其实有深层的隐忧，企业家很有可能为了短期的利益忽视内部财务的管理。中小企业的竞争力想要得到一定的提高，更需增强整个财务管理方面的执行力和相应的有效性。面临会计人员知识结构失衡或老化的局面，企业管理者应加大财务人才培养的建设力度，加大高层次会计人员的培养教育。为了更进一步推动整个公司的财务管理质量水平，更重要的是要不断提高财务管理人员职业判断能力，增强其风险意识。财务风险在企业各个环节都不可避免，若出现判断失误或盲目决策对企业带来的损失都是不可估量的。只有财务管理人员将财务风险防范意识贯穿于工作的始终，及时捕捉风险、才能抓住契机，才能在激烈的市场竞争下从容应对风险的挑战。

（三）完善中小企业内部控制制度和财务风险管理

首先，现金的管理急需加强。现金具备很强的流动性，应该利用现金自身之特质，结合实际，加强管理。影响现金持有成本的因素有很多，比如说机会成本、管理成本、转换成本、短缺成本等，要不断优化现金持有量，最终达到持有现金的总成本最低的目的。现金的日常管理也要逐步优化，卓有效率的收款方法有锁箱法和集中银行法等，通过不断优化支出，掌控现金浮游量，将应付账款的时间向后推迟，优化员工工资的支付方式。闲置的现金也是公司的隐藏盈利空间，以制度的形式将闲置现金的利用确立下来，赋予其活力。其次，逐步优化对应收款项的掌控，逐步减少持有应收账款的管理成本、机会成本、坏账成本。设置科学可行的信用政策，完善信用的评价条件，结合实际制定信用期限，需要对利弊进行深入的分析，将信用期限延长造成的边际收益和他的成本作对比，最终设置最合理的信用期限。根据客户的实际需要设置适当的现金折扣政策，促进激励客户尽快付清货款。设置可行的收账政策。将变多的收账成本与缩小的坏账损失作对比后制定企业和客户都满意的收账政策。最后，增强对存货的管理，缩减库存成本，科学使用存货经济批量模型指导按量采购，实现节约成本的目的。选择可行的销售策略促进存货的流通，赋予存货资产活力，缩短存货周转时间，使得货物快速变现。存货的日常管理建议选择 ABC 分类管理法。

三、结语

综上所述，新时期国民经济有了一定水平的提升，国际贸易往来不断加强，中小企业赢得了一定的发展机遇的同时也面临着强烈的市场竞争。中小企业若想又好又快的发展，应该切实提高企业财务风险抵御能力，规范财务管理过程中亟待解决的问题，从而提高企业的经营利润，使企业走上可持续发展的道路。

参考文献：

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