集团公司财务资金管控的措施探讨

潘琳

摘要：在社会经济急速运行下，越来越多的企业选择以集团化的模式来实现扩张转型，然而带来快速发展机会的同时也凸显出诸多风险，资金风险首当其冲。因此保障集团公司资金安全，加强公司财务资金管控，通过规范资金使用并提高效率从而发挥出财务资源的聚合优势尤为重要，直接影响到企业的可持续发展和战略目标的实现。本文将对当前我国集团企业在财务资金管控现状存在的问题进行阐述，并提出相应的解决建议及创新管理模式。

关键词：集团公司；资金管控；资金集中

随着经济全球化进程的逐步推进，企业现代化规模的逐步扩大，集团公司的数量逐日攀升。在快速扩张的同时，企业管理模式也面临着巨大的调整。从集团企业的持续经营角度来说，留存收益是其能够有序开展活动的基础，也是保障企业正常运作的关键。如果缺少了必要的留存收益，企业的发展必然会受到严重的阻碍。作为企业资金有效运作的齿轮，留存收益、投资收益等都对企业的经营产生重大的影响。只有通过科学的规范办法，对财务资金的管控模式进行优化，着眼于企业内部的资金流动性、安全性和效益性的提升，尤其是对于拥有多个子公司的集团企业来说，可以更好的激发起内部的生产效益，让其在激烈的市场竞争环境中获取有利的地位。

一、当前集团企业资金管理现状

集团企业虽然经过多年的沉淀与积累，已经逐渐形成了自有的资金管理模式。但是随着企业规模的扩大以及市场竞争环境的不断变化，其面临的财务资金管控方面的问题也日益增多，具体可以表现为以下几个方面：

（一）资金管理缺少整体规划

企业集团组成企业成员分处不同行业或地域，生命周期与发展机遇皆为不同。而集团企业大多是经过数年的发展形成较大的规模，子公司数量众多，基于保障集团公司经济效益及资金安全，需要对各个子公司的运转以及其盈利水平、资金状况做全局把控。某些集团公司存在着缺少整体规划造成资金资源浪费的现象，一些初创期子公司资金短缺无法增长业务，一些子公司大量结余资金却不利用，导致其整体的使用效率大幅度下降，产生大规模的资金使用缺口；某些领导人资金管控意识落后，为营造发展壮大规模，只顾当下业绩，将优良公司资金调剂运用到“业绩公司”中，造成财务资源的分配不合理，集团成员不良资产数量问题越发严重，这些都将影响到集团公司的利益最大化，甚至威胁到集团公司的健康发展。

（二）资金使用率不集中，利用效率较低

企业资金的使用效率在很大程度上会与其最终的经济效益相挂钩。一个资金使用率水平较高的企业，在企业的长久发展中必然处于优势地位。而为了更好的使用资金，很多集团企业会在每个子公司设立相应的银行账户以便于各自管理。但这种模式虽然让其在资金使用上更加灵活，但是也使得集团企业的资金无法有效的集中起来，形成了不必要的资金损失，存在部分子公司的资金限制，形成不必要的浪费。另外一些集团公司虽然实现了资金集中管理，但是采用的是传统的“统收统支模式”，这样的资金管理模式仍比较落后，不仅不利于资金使用效率的提升还可能成为制约负担。此外，企业的留存收益、资金分布等的不合理，也使得子公司在资金使用的决策上往往没有充分考虑母公司的长远发展，只是针对自身的情况来进行融资，以至于母公司的经济效益维持较缓慢的增长，甚至出现亏损的现象。这些无目的无计划的决策方式在很大程度上是由于企业的财务资金账户管理不集中导致的，并严重影响着企业的健康发展。

（三）资金监督力度不足，缺少有效监督

集团企业由于成员多、规模大，管理大，母公司对子公司在实施资金管理掌控过程中常常会出现捉襟见肘的问题，母公司由于无法清楚了解子公司的具体使用情况，导致监管的方向也无法准确把握，这也在很大程度上影响到了企业在资金使用方面的监督效果。当公司的资金管理出现重大事故时，也会因为这样的状况而无法实施有效的控制，导致出现不可避免的损失。尤其是当成员子公司的会计人员只考虑工作便利及结果，不严格按照母公司的规范实施操作的情况下，即使集团公司有监督政策，资金的监控效率与效果也不尽人意。

二、集团企业资金管理完善建议

为了更好的完善当下集团企业在财务资金管控方面的问题，笔者认为主要可以从以下几点出发来加以规范：

（一）树立资金管理意识，采取资金管控战略

资金管理意识的确立是对资金使用状况实施有效管控的重要基础，这是一项需要全集团各个环节人员都需要参与并引起重视的环节。首先，集团母公司应当对其下属的子公司相关部门实施资金管理的培训活动，让企业能够充分意识到留存收益、投资收益、资金筹集等方面的重要性，并深入的贯彻到其日常的工作活动中，更好的发挥资金管理的作用。其次，集团企业还需要对自身的资金管理模式流程进行优化，有效协调各个子公司之间的账务管理模式，并形成集中化的管理办法，不断提升资金管理的效率。另外，在采取集中化资金管理的模式中，还需要深入剖析其潜在的特点，才能更好的监控集团企业当下的财务状况，进而对其资金实现整体化的控制。

（二）创新集中化的资金管理机制

資金集中度是衡量财务公司资金管理工作质量的重要指标。在财务资金管控环节，为了更好的完善当前的资金管理流程，应当在其各项运作环节中建立必要的管理机制，才能确保各个子公司在具体的实践中保持规范统一的行为，加大对资金管理的效率。

第一，集团企业应当对建立新型的控制模式，在考虑各个子公司实际的资金需求基础上，顺应市场环境做出决策。从近年来实践证明，以财务公司为平台实施资金集中化管理，可作为集团公司加强资金管控的有效途径。财务公司是一个专门性的、具有集团意志的金融性主体，服务于集团和成员，资金主要来源是集团内各成员的临时闲置资金，基于统一运作，控制集团财务资金风险并实现利益最大化。第二，子公司应建立专门的预算管理部门，制定完善科学的资金使用计划，对于特定时期的公司运营资金需求做出全面有效的规划，并及时定期的向母公司或财务公司进行汇报。第三，优化集团成员单位财务负责人的业绩考核方式，也是提升资金集中度的有利方式之一。我国大部分的企业仍然采用净利润为主要绩效考核指标，应逐步转化为现金利润的考核理念，重视应收账款的回收率，采用现金流量预算管理作的全面预算模式。

（三）强化资金的监督管控力度

若想要对各子公司全局把控财务状况，下达资金管控指令得到有效快速准确的执行，应当建立事前、事中、事后全方位的监督管控体系，强化资金的监督管控力度。为了更好的提升集团企业对其财务资金的管控力度，企业可从以下方面做进一步的优化：第一，集团母公司可成立专业化的监督管理部门，对子公司内部的财务资金使用状况实施有效的监督，对集团财务管控目标达成起到重要保障。第二，子公司本身也要形成对其财务资金使用状况实施监督，开展定期且不流于形式的监督检查活动。第三，有条件的集团公司，可以探索建立资金集中监控智能系统，对子公司所有银行结算账户进行绑定管理，资金流变动监控、资金支出监控预警，在系统中对“三重一大”项目设立必要的自动报警点等一系列操作，从根本上满足集团公司在财务管理和资金集中管理上的需求，做到对集团各公司各账户资金实时监管，最大程度保证集团企业资金安全和合理运用。

三、结束语

综上所述，资金管控的最终目标是服务于集团整体发展战略，着眼于流动性、安全性和效益性而要想更好的实施对其下属公司的控制，企业必须在财务资金的使用上加大管控力度，才能更为准确的了解公司在激烈的市场竞争环境中的资金使用与经济效益的达成情况。上文以集团公司作为研究对象，深入阐述了其在财务资金管控方面存在的问题，比如资金意识不足、监督力度不够等，并针对性的提出了相关的建议，希望对当下集团公司的财务资金控制水平的提升提供可参考的依据。

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