新常态下精益财务管理模式的构建

2018-08-22 05:11许飞萍
财会学习 2018年19期
关键词:财务制度精益资金管理

许飞萍

摘要:随着国民经济发展进入稳定性状态,集团公司也必须主动适应新常态的趋势,转变以往粗放式的集团财务管理模式,引入精益管理理念,推动财务管理步入精细化、效益化、信息化的运行轨道。本文从财务制度、资金管理、财务风险管控以及财务信息化建设四个层面入手,对新常态下精益财务管理模式的构建策略进行分析探讨,期望对改进和优化集团公司财务管理模式有所幫助。

关键词:精益;财务管理;财务制度;资金管理

一、实施精益化财务制度

(一)强化预算管理制度

集团公司应强化预算管理制度的执行,通过预算管理全面掌控集团各分子公司的财务情况。集团公司要在内部构建起全面预算管理体系,实施统一的预算编制流程,确定全面预算目标,要求各预算执行单位根据分解的预算目标编制详细的预算,由集团计划财务部审查汇总各个预算,并将其上报到集团董事局审批。待审批通过后,集团内部各分子公司必须按照预算开展经济活动,实施财务控制,构建起预算执行责任体系。集团财务部门要定期对预算执行单位进行财务检查、财务分析,掌握各单位的财务日常管理情况,增强预算执行刚性。若预算执行单位需要追加预算,则要向集团财务部门和总会计师提出申请,并报经董事局审批。在预算考核阶段,集团公司要对所属分子公司的预算执行情况进行考核,将考核结果作为各成员公司经营者绩效考核评价的重要依据,落实相应的奖惩措施,激励各成员公司积极完成预算目标。

(二)健全财务内控制度

1.实施内部财务稽核制度。集团公司内部的财务活动频繁,为强化对各分子公司的财务管控,应健全和执行内部财务稽核制度,避免出现违法乱纪行为。内部财务稽核制度要涉及预算、发票、现金、银行存款、验收单、购置付款业务、付款凭证、存货、固定资产、期间费用、会计报表等方面的稽核。

2.实施内部牵制制度。集团公司的内部牵制制度主要落实在会计部门和物资采购部门。在会计部门中,要对负责资金支出、资金收付、现金管理、印鉴保管等岗位实施岗位牵制制度;在物资采购部门,要执行严格的采购程序,从制定采购计划到物资验收入库,都要派专人负责,并且定期对各类物资进行盘点核对。

3.落实存货内部控制制度。集团公司应制定统一的存货内部控制制度,要求各分子公司结合本单位实际情况,明细存货管理制度的实施。存货制度包括验收控制、销售控制、生产领用控制、盘存控制、保管控制等方面的制度,杜绝存货管理中发生舞弊问题。

(三)执行审计监督制度

集团公司应在财务工作中实施审计监督管控,确保各分子公司严格执行财务规章制度,细化各项财务工作环节的管理,强化对财务风险的有效防控。集团公司应将审计监督重点放在以下三个方面:一是内部财务控制制度监督审查。集团审计部门要对各分子公司财务控制制度的执行情况进行评价,找出集团财务工作的关键风险点,编制风险清单,针对财务控制制度的改进提出有价值的建议。二是日常内部控制审计。集团审计部门要对财务活动、信息传递、控制环境等方面进行审查评价,并将投资项目、工程结算作为监督审核重点,降低集团资金风险。三是预算管理审计。集团内部审计部门要对各分子公司执行财务预算的情况进行监督,将审计结果与分子公司的绩效考核挂钩,客观反映各分子公司完成经营目标的情况。

二、加强精益化资金管理

(一)强化资金计划管理

集团各分子公司要根据公司总部下发的经营目标,结合本单位经营情况编制季度资金计划,由集团财务部对资金计划进行汇总审查,待审查通过后根据集团公司的信用情况,合理调配资金,由资金管理部负责对调配资金的使用情况进行监控。在实施资金计划管理的过程中,集团财务部不允许拨付无计划资金和超计划项目资金,若需要追加大额资金拨付,则要上报到财务部门和分管领导审核。

(二)强化资金筹集管理

集团公司资金管理部负责各分子公司的资金筹集管理工作,采取统一对外筹集的方式强化对各单位的资金管控,降低筹资成本。在集中化的资金管理模式下,不允许各分子公司单独向金融机构借款,必须由集团公司资金管理部在汇总各分子公司筹资计划的基础上,以集团公司的名义开展借贷业务。在筹资到资金之后,由资金管理部统一调配资金,各分子公司负责还本付息。

(三)设立资金结算中心

集团公司应成立资金结算中心,负责对各分子公司的资金收支业务进行统一管理。资金结算中心要全面清理各分子公司的银行账户,不允许各分子公司出现现金坐支现象,并对各分子公司的银行限额进行核定。若分子公司出现超限额的银行存款,则要在每日结算时将其划入到集团公司的指定账户。各分子公司可预留当日的额定流动资金,若超出额定资金范围,可向资金结算中心进行申请,待审批核准后通过指定账户实时拨付到账。

三、完善精益化财务风险管控

集团公司要重视集团内部的财务风险防控,准确识别影响集团公司发展的各项风险因素,建立起精益化的财务风险管控体系,使财务风险管控体系覆盖到各个风险关键点,确保集团公司稳步发展。首先,建立财务预警体系。集团公司要建立起长短期财务预警指标,在短期财务预警中重点关注有关应收账款、应付账款、存货、现金流量等方面的财务指标情况。在长期财务预警中重点关注各分子公司资产获利能力、负债经营能力、偿债能力、可持续发展能力等方面的指标情况。其次,加强财务风险监测。集团公司财务部要对公司经营面临的内外部风险进行监测,包括市场风险、税务风险、政策风险、融资风险、投资风险等,若发现异常的风险信号,如成本上升、销售下降、存货积存、现金流短缺、坏账损失过高等现象,则要立即采取有效的风险控制措施。

四、推进精益化财务信息化建设

集团公司财务部要加快财务信息化建设,将信息化管理手段作为实施精益化财务管理的重要支撑,使集团公司实时掌握各分子公司的财务活动情况。为此,集团公司应建立起跨组织层级、跨业态的信息管理平台,在该平台上集中管理财务信息和业务信息,实现信息资源化、数据集中化和运行网络化,以便于集团公司根据所掌握的信息快速作出财务决策,提高财务管理工作效率。财务信息管理平台还要拓展应用功能模块,使平台包括预算管理、投资管理、债务管理、账务管理、税务管理、成本管理、资产管理、财务分析、现金管理、报表管理等功能。以账务管理模块为例,集团公司财务部门可在账务管理模块上对各分子公司录入的财务信息进行精细化管理,审核财务信息的真实性和准确性,实现对各分子公司账务处理的全方位监控。

五、结论

总而言之,集团公司要结合战略发展需要,在集团内部构建起精益财务管理模式,实现对各分子公司财务活动的全方位管控,通过实施精细化、制度化、信息化、集中化的财务管理策略,从而不断改进和优化财务管理模式,提高集团公司的财务管理效率,保障集团公司在新常态下的经营发展中实现战略目标。

参考文献:

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