基于财务风险管理的集团全面风险内控体系的构建

李芸青

摘要：在当今社会主义市场经济迅速发展的时代，集团财务风险管理的发展也不断崛起，财务风险管理工作是十分重要的，它关系着集团是否能够更好地开展管理工作，尤其是内部控制体系的构建，能够在一定程度上有效地提升集团的管理效率与管理水平。这篇文章主要探析基于财务风险管理的集团如何全面地构建内控体系，针对集团内部存在的问题提出相应的解决对策。

关键词：财务风险管理；集团；全面风险；内控体系

目前，我国大部分集团将加强财务管理的全面风险内控体系的构建作为首要任务，它在开展管理工作的过程中发挥着至关重要的作用，已经得到集团的管理者一致的重视与认可。集团在发展的过程中，难免会出现一些财务风险管理方面的问题，这些问题严重制约着集团的正常运行以及更长远的发展。因此，加强财务风险管理的全面风险内控体系的构建是十分重要的，针对不同的问题制定科学合理、可行的管理方法，这样一来在一定程度上能够将集团的竞争实力进行提高，让集团能够更长远、稳定地向前走。

一、财务风险管理与集团全面风险内控体系之间的联系

财务风险管理，顾名思义，是在判定财务风险原因以及评估财务风险状况的基础下，有针对性的开展集团的财务工作并对其适当地调整与完善，为财务规划标准的落实打下坚定的基础，从而能够避免由于财务方面出现问题而实施的管理工作。而加大对财务风险的管理力度能够推动集团更长远地发展。而全面风险内部控制体系则是集团通过内部控制的方式将管理工作落实到位，这种体系在集团开展管理工作时起着至关重要的作用。以企业内部资源为基础，通过统计外部市场的数据，采用这种方式是最好的选择，能够更好地掌握以及保持集团的运营状况。全面风险内部控制体系应用于集团内部能够更好地避免财务方面出现风险，能够将集团的内部控制管理工作落实到位，能够有效地避免财务风险的出现，从而为集团资产的安全提供一个良好的保障。不仅如此，还能加强集团的各个部门与相关人员之间的联系，能够进一步地实现内部资源的共享与传递的局面，进而提升内部资源的利用率。任何集团的财务风险管理与内部控制都存在着一定程度上的联系，主要表现在三个方面上，第一能够将易出现财务风险的因素掌握在一个合理的范畴当中，在保证不损害集团经济效益的前提下，让集团更加长远、平稳地发展；第二通过采用内部控制体系能够加大集团对财务风险的管理力度，能够将集团存在的内在潜力充分地发挥出来，为集团未来的发展打下坚定的基础，同时在短时间内能够转变为集团经济增长点；第三集团财务风险管理基于内部控制机制体系之上，而对集团内部控制体系进行优化并让其更加完善起着积极的作用，实现财务风险管理与集团内部控制体系共进退的局面，从而加大内部控制体系的执行力度，能够全面地为以后的市场环境打下良好的基础。

二、基于财务风险管理的集团全面风险内控体系存在的问题

（一）缺乏财务风险管理意识

内部控制机制在集团的发展过程中起着至关重要的作用，是不可或缺的一部分，我国明确提出集团将完善内部控制机制作为首要任务。但是，我国集团的内部控制体系是在西方发达国家的管理经验和安全的基础上发展起来的，我国集团在开展内部控制工作的过程中仍然存在着一些问题，尤其是集团的管理人员在实际执行的过程中，只是流于形式，而沒有真正的执行到位，将重心主要放在集团运营生产的过程中，对财务内部控制机制不重视。而在开展管理工作的过程中，集团的领导人员在主观思想上认为财务管理工作只是财务部门自身应该负责的事情，与其他部门无关，这在一定程度上就会导致缺乏财务风险管理意识。由于财务管理风险没有引起高层人员的关注，这样就无法真正地减少生产运营层级的财务风险，尽管财务部门做好了自己本职的工作，但是由于集团的高层管理层级没有完善的管理制度，从而导致财务风险管理工作无法全面地开展。

（二）缺乏完善的资产管理制度

拥有适应集团发展的内部控制机制是大部分集团的优势，但是还存在一些集团由于自身缺乏完善的机制，使得集团在正常开展内部控制工作时存在着一些潜在的问题，这些问题如果不能够被及时地解决，会对集团正常地运营产生一些不良的影响，尤其是集团资产方面，集团应该加大监管力度以及严格的规范制度，加大对资产管理、资产应用、资产浪费的现象的管理力度，如果这些现象不能得到及时地改善，将会导致集团的内部控制机制出现问题。这些问题出现的同时也会对集团财务风险的防范起着消极的作用，对集团的财务安全有着不良的影响。

（三）缺乏完善的审计机制

目前，大部分集团中的部门以及岗位职责起着制约的作用，导致集团内部缺乏独立完善的审计机构这样一来会使集团的管理工作以及财务部门存在着一些安全隐患且不易被察觉。由于没有完善的审计机制，集团在落实管理以及内部控制工作的过程中，没有办法进行有效地交流，从而导致内部控制机制无法更好地在财务风险管理中体现出来，对于其中存在的问题也无法及时地进行解决，从而会导致管理水平降低。

三、基于财务风险管理的集团全面风险内控体系构建的优化措施

（一）集团领导层面的内控体系和风险理念

一个集团想要发展好，首先需要一个好的领导团队。那么做为集团公司的领导层面的人物首先应该具备一定的风险理念，对于集团的经营管理来说是比较重要的。与此同时公司的领导层干部，在日常的经营过程中，应该着重注意对于内控体系和风险管理方面的学习。应该时刻掌握市场动向，做到与时俱进这样一来才能够及时到规避各种风险，避免犯经验主义错误。最后一方面，我们不仅仅要把这种理念树立到领导岗位上去，而且还应该做到把内控体系和风险管理理念渗透到基层员工中来，能够做到全员把控风险。

（二）培养内控体系方面的人才

老话说的好，规矩是死的人是活的。一个好的制度，需要用人来进行执行。内控体系相对来说比较是复杂的内部公司管理体制，另外在选取人才的时候要格外注意，从优选取，那些业务能力强，责任心强，有担当的员工来进行管理工作。其中内控体系中的财务部门是公司重点的部门，在现在的经济市场不断变化下，对于财务人员的要求也不断提高。财务人员要抛弃以前的做帐习惯，真正做到将财务工作和内控体系相互结合。所以说财务人员的聘用是十分重要的，必须具有较高的综合素质，道德品质一定要良好，还要具备过硬的专业知识，并且有相关的从业资格证。财务人员应该严格的遵守公司的内控体系，同时要对公司内部违反制度的问题勇于说不。

（三）内部控制财务风险管理机制进行完善

机制起着至关重要的作用，它是财务管理工作以及内部控制工作能够更好地开展的基本保障。所以，为了全方位地开展财务风险内部控制工作，拥有完善的财务风险内部控制机制是必要的。将岗位轮流机制与不兼容岗位分离机制增添到财务内部控制机制中，根据集团财务管理的实际情况，对财务部门各个岗位进行科学合理地分配。除此之外，还应该让员工明确自身岗位的工作职责以及流程，从而避免由于人为原因而引起财务风险。

（四）优化集团内部控制监管体系

加大集团内部控制监督与管理的力度，在集团财务部门的前提下，建立独立完善的审计部门以及审计机制，安排专职人员开展监督与管理的工作，将审计工作落实到位，定期对集团的财务情况进行检查，并且尽可能地找出内部控制机制在财务风险管理方面存在的安全隐患且有关部门要及时地进行调整，从而更好地保证集团的财务以及资产方面具有极高的安全性，将所有的财务风险消灭于萌芽状态，积极地采取相应的防范措施，进而让集团更加长远、平稳、健康地发展。

四、结束语

由以上可以看出，将加大集团财务风险管理的力度作为首要任务，而内部控制机制是保障财务风险管理工作更好开展的重要保障，通过财务风险管理与内部控制机制相结合的方式让财务风险的管理水平向更深层次发展，从而带动着集团更长远、平稳的发展。

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