试析建筑企业资金集中管理内控体系的构建

廖秋影

摘要：本篇文章首先对基于资金集中管理视角下加强内部控制的主要意义进行阐述，从资金管理意识不高、缺少完善的资金集中管理机制、资金使用监管力度不够三个方面入手，对当前建筑企业资金集中管理存在的问题进行解析，并以此为依据，提出建筑企业资金集中管理内控体系的构建措施。希望通过本文的阐述，可以给相关领域提供些许的参考。

关键词：建筑企业；资金集中管理；内控体系；构建

建筑业作为促进我国国民经济增长的重要产业之一，对提升我国社会生活品质起到了关键性作用。但是，当前正处于我国经济发展阶段，这给我国建筑企业营造了良好发展机会的同时，也提出了严峻的考验。据调查统计，截止到2016年底，我国前三季度国内建筑产业总产值大约是12.6万亿元，增长比为6.7%；我国建筑企业总施工面积大约是108亿平方面，增长比为1.6%。我国建筑企业发展和之前进行比较，增长效率比较迟缓，导致这种现象出现的主要因素在于我国在2016年全面落实了“营改增”政策，这给建筑企业今后发展造成一定影响。并且，结合2017年我国有关部门发布的推动建筑领域稳定发展的相关意见中已经明确指出，优化管理方式，加强质量监管，给建筑企业长远发展奠定基础。

一、基于资金集中管理视角下加强内部控制的主要意义

资金集中管理最早应用在西方国家的大规模企业中，世界五百强企业中有近五分之四的企业都开展了资金集中管理工作，这给我国资金集中管理的落实提供了条件，为了提高集中管理质量，大多数企业在内部设定了资金结算部门，进而对企业运营环节中面临的市场风险加以监管，保证企业稳定运营。针对资金集中管理这一管理形式来说，怎样制定一套完善的内部控制机制是当前企业首要处理的问题。首先，资金集中管理作为一项新型的管理模式，同时资金管理过程存在一定的繁杂性，为了保证管理结果，需要对数据加以优化，将提单、账目等内容进行整合。但是由于建筑企业项目数量较多，资金流动量比较高，一旦操作不合理，必将引发财务风险发生。其次，从集中资金管理自身角度来说，其主要是把各个职工含有的运营资金存入到集团企业账户中，由集团企业进行管理和调配，这就要求让集团企业内部各个公司之间做到财务链接，如果在资金管理过程中，采用的管理方式不科学，引发资金风险，这就会给子公司运营发展造成影响。举个例子，如果一个集团的子公司企业需要冻结一个子公司的资产，因为在项目问题和金融冲突与合作企业和使用法律手段相违背，法院需要冻结的资产分公司来维护双方的合法权益。在这种状况下，会给资金链的稳定性造成威胁，如果集团企业需要大量资金，但是企业不能拿出充足资金，从而给企业发展带来严峻影响[1]。针对企业来说，资金集中管理不仅具备一定优势，同时也含有一定劣势，但是如果缺少保证机制，没有构建完善的内部控制体系，当出现问题时，无法一一查明原因，进而不能将资金集中管理自身优势全面发挥。

二、当前建筑企业资金集中管理存在的问题

（一）资金管理意识不高

资金作为促进建筑企业稳定发展的关键，但是企业在开展资金管理工作时，依然存在诸多问题。企业管理工作人员主要把资金管理工作当作财务部门的职责，忽略了财务部门在企业管理中起到的作用。在这种状况下，导致建筑企业财务部门在落实资产管理工作时，无法迎合企业战略标准，而是一味的重视短期效益，使得企业在实际运营环节中，企业资产筹集、应用、配置等方面缺少合理性。特别是在某些工程项目中，企业如果不具备充足的资金，只能向银行机构借款，才能保障项目顺利落实，但是由于現金流相对较多，这就导致项目运营时，资金沉淀或者闲置现象比较突显，让资金无法得到合理应用，给建筑企业资金效益发挥带来一定阻碍。

（二）缺少完善的资金集中管理机制

和西方国家进行比较，我国建筑企业在应用集中资金管理模式时，起步相对滞后，相关体系和对策有待完善。其中，即使一些企业已经根据管理要求管理构建了对应的管理体系，但是体系不具备全面性，并且和真实状况相背离，在执行过程中，将会受到企业内部群体的约制，使得建筑企业资产应用数量、流动性以及分配等方面不具备刚性，从而加剧了企业风险的出现[2]。

（三）资金使用监管力度不够

建筑企业业务活动运营时间比较长，同时存在一定分散性，为了提升资金应用效率，建筑企业在开展资金管理工作时，应该完善资金监管机制，对资金流向加以管控。但是，大多数企业在落实资金管理工作时，没有意识到资金监管的重要性，一味的提升建筑项目产值，存在项目资金占用情况，没有设定项目转款专用机制，进而给项目资金应用效率带来严重影响。

三、建筑企业资金集中管理内控体系的构建措施

（一）提升资金管理与企业管理的结合性

为了将资金集中管理自身作用全面发挥，建筑企业应该全面落实内部控制管理工作。借助内部控制机制，特别是财务内部控制机制的构建，实现企业战略标准和财务管理的融合。在企业资金集中管理的背景下，通过开展财务内部控制工作，可以实现财务管理一体化，对资金管理流程加以科学把控，从而实现融资计划建立和资金账户分析[3]。核查财务信息等方面，及时发现企业资金管理中出现的问题，这样能够防止企业在落实运营工作时存在的资金风险，从而保障企业资产安全。

（二）完善财务资金集中管理机制

根据建设企业，在实施资金集中管理工作时，资金集中管理机制并不完善。一方面，企业资金集中管理机制应该和企业财务管理体系进行分离，在确保资金集中管理机制完善的基础上，提升机制的执行效力。另一方面，为了提升建筑资金应用效率，实现规模效益的提高，建筑企业应该加大内部控制机制下全面预算管理力度，采用精细化管理方式实现对企业内部的管理，同时借助资金集中管理来保证预算内容的全面落实。

（三）健全风险管理制度

为了将资金集中管理作用全面落实，企业在构建资金集中管理机制的基础上，还要完善风险管理制度，对资金运营环节中投资风险、采购风险等因素加以管控。并且为了降低资金管理工作中风险出现几率，应该在企业内部构建资金风险管理部门，以此来调动财务有关人员对风险的注重力度以及风险管理积极性。如果出现资金风险，企业管理人员应该第一时间落实风险预警工作，同时提出对应的风险管理建议，减少资金风险出现给企业造成的损失。

（四）加强资金集中监管

在开展资金集中监管工作时，建筑企业应该构建健全的资金监管、控制以及考核体系，确保企业资金能够实现专款专用，同时可以使企业管理人员第一时间对企业资金流动状况以及应用效益所有了解[4]。所以，应该结合企业运营范畴，在开展企业资金集中管理工作的基础上，还要在企业内部审定内部审计部门，对资金运营以及管理状况定期进行监管和核查，在提升企业资金管理意识的条件下，保证企业资金安全。

四、结束语

总而言之，建筑企业在运营发展过程中，依然存在诸多问题，企业在资金管理方面的问题将会给其今后发展带来严重影响。所以，建筑企业现阶段应该加大对资金集中管理问题的探究力度，在减少企业资金应用成本、提升资金应用效率的基础上，优化企业内部控制框架，给建筑企业更好发展奠定良好的基础。

参考文献：

[1]陈建斌.建筑公司资金集中管理的效率研究[J].现代国企研究，2017，（10）：185+188.

[2]冯素林.建筑施工企业加强内部控制建设研究[J].经济研究导刊，2012，（32）：107-108.

[3]周晓明.建筑企业集团加强资金活动内控管理的对策[J].企业改革与管理，2016，（19）：45-46.

[4]陈科.浅议如何加强建筑企业集团资金活动内部控制[J].财经界（学术版），2015，（21）：87-88.