浅谈中小企业资金管理存在的问题及对策

张蓝芳

摘 要：随着社会经济的全面发展，我国中小企业成为数量最大、最具发展潜力的企业群体。伴随着企业竞争的加剧，中小企业的发展仍然面临着巨大的困难与挑战，尤其是资金管理方面的问题最为突出，这一问题制约着企业的健康发展及壮大。本文针对中小企业资金管理存在的问题进行分析，并提出相应的对策建议。

关键词：中小企业 资金管理 问题 对策

中图分类号：F276.3 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2018）06（c）-075-02

随着社会经济的全面发展，我国企业发展迅速，尤其是中小企业发展迅猛，近年来我国中小企业成为数量最大、最具发展潜力的企业群体，成为国家和社会重点关注的群体。伴随着经济环境不断变化和企业竞争日益加剧，中小企业的发展面临着巨大的困难和挑战。因为企业管理是影响企业发展的直接因素，而资金管理又是企业管理的重中之重。目前经济形势下，中小企业资金管理方面存在很多问题，影响企业的健康发展、制约企业的发展壮大。如何面对解决中小企业的资金管理问题，值得中小企业深思。

1 中小企业资金管理存在的问题

1.1 财务管理水平不高

财务管理在企业管理中发挥的作用不言而喻，从资产的购置、资本的融通（筹资）、经营中现金流的管理到利润分配的管理都是财务管理的范畴，这些活动都与资金息息相关，且其中的任何一项活动出现问题或偏差，都会影响企业的正常发展，一方面我国中小企业要么由家族企业发展而来，要么由创办人说了算，企业内部集权高度集中，没有聘请或培训专业的管理团队，仅凭所有者的经验和喜好进行日常管理，造成企业管理混乱；另一方面缺乏系统的、正规的财务管理体系，对企业资金缺乏有效的管理和监督，从而导致企业资金运转无法达到预期的效果，财务人员业务素质不高，很多是由家属或亲戚兼任财务岗位，对会计政策、财税政策不胜了解，造成企业账务混乱，甚至无法按时按规进行申报税，造成企业信用等级低下，影响企业的投融资业务。

1.2 企业融资困难

资金是企业发展的命脉，对于中小企业而言，资金的缺乏更是阻碍其发展的一大因素，它没有大企业那样雄厚的资本，没有可抵押的大型资产，更没有国有大型企业那样的高等级信用，故无法从金融机构获得可以帮助企业生存和发展的资金。中国国家发展和改革委员会对中小企业进行了调查，数据显示，在中国只有10%的中小企业获得银行贷款。原因就是中小企业自身经营实力较弱，担保规模较小，信用额度较低，财务透明度不高，这些都阻碍了企业从金融机构获得贷款。我国现有的中小板市场融资门槛较高，制约条件多，融资时间较长，所以对大部分中小企业来说上市融资困难重重，想用债券融资也很难实现。

1.3 企业投资能力弱

由于受到管理体制和资金的制约，中小企业的投资能力和抗风险能力都很弱，中国的大部分中小企业集权程度较高，重要决策都由企业所有者或者家族主要成员说了算，这些决策者没有经过专业系统的培训，对项目投资所需资金缺乏准确的预估，更无法预测项目的盈利能力，只看到哪个项目火热投资哪个，盲目跟风，导致最后不仅不能盈利，还血本无归。企业也缺乏专业的管理团队对投资决策进行分析预测及监督，更缺乏完善的风险预警机制，往往一个重要的投资决策很可能就决定了企业生存与否。

1.4 企业发展受社会经济环境制约

在社会经济的发展过程中，国家为了保障稳定的税收收入以及经济的正常运转，财税、投资、融资等相关政策向重点行业重点企业倾斜，而中小企业在投融资活动中，受自身情况的制约，往往面临很多门槛，更缺乏相应的政策扶持，无法获得更多的资金支持，严重阻碍了其发展。

2 解决中小企业资金管理问题的几点对策

2.1 强化资金管理，加强财务控制

中小企业应根据自身特点及市场运行情况，对资金进行合理预算，并将其投入使用的全过程进行科学、有效的管控，从而达到提高生产、减少成本的目的。而要做到这点，离不开专业的管理团队，专业的管理经验和严格的资金监管制度，这恰好又是中小企业存在的弊端，中小企业所有者必须抛弃固有的家族观念和集权观念，重视专业管理团队的培养，避免因为个人角度问题造成投资失败资金流失；强化资金管理观念，对资金的使用进行合理预算，严格监督；應收账款是企业的一项重要流动资产，加强应收账款管理，及时收回款项，缓解企业流动资金压力；严格控制生产成本，在各个生产环节严格把控，减少资源浪费；避免大量存货积压，降低资金机会成本；加强财务控制，财务管理人员应该加强财税政策的学习与培训，不仅需要掌握基本的会计政策，保证账务报表清晰明了，为企业决策者提供准确有效的基础数据，还应加强对税务网站、微信公众号、新闻媒体等信息渠道的关注，以获取最新的税收优惠政策信息，并把相关优惠政策运用到财务管理工作中，减少企业的税收负担，缓解企业的资金压力，为企业的资金管理发挥应有的作用。

2.2 加强融资支持

中小企业资金来源单一，仅靠所有者自有资金难以支撑企业的发展壮大，故资金短缺是影响中小企业发展的一大阻力。目前金融机构对贷款的要求多，门槛高，很容易就将中小企业拒之门外，如果中小企业有好的投资项目、高等级的财税信用、透明的财务管理制度等，金融机构本着互惠互利的原则，可对其进行考核，对有发展前景的中小企业进行融资支持。据了解，现有金融机构专门针对纳税信用良好的中小企业推出了“税易贷”“信用贷”等贷款方式，针对企业信息充分，经营和财务管理良好，持续发展能力较强的企业评级授信并提供贷款，贷款金额从几十万到几千万不等，可以有效缓解部分企业的流动资金短缺问题。如果金融机构提供更多贷款形式，将解决更多中小企业的资金瓶颈问题。政府部门也可加大对中小企业的扶持力度，通过经济、法律、行政等手段对宏观经济环境进行调节，改善中小企业的融资环境，拓宽企业融资渠道，降低企业融资难度，避免企业因融资难而错过良好的投资发展机会。

2.3 加强投资项目分析

好的投资项目决定着企业的未来，中小企业结合市场实际情况，自身管理水平，企业资金现状等多方面情况综合分析，对投资项目进行科学论证，根据投资回报率、财务风险系数、收益分配等综合分析，选择最优项目方案，并且对投资项目进行全程动态跟踪、控制，降低风险。很多中小企业承担风险的能力较弱，为了降低企业的投资风险，不局限于投资一个项目，可以进行投资组合，例如高风险的项目投资与低风险的理财投资相结合，在分散风险的同时，也能保证稳定的资金回报率，如此企业不会因为一个项目的投资失败而陷入生存困境。

2.4 优化发展环境，加大财税支持

国家财税政策随着经济环境的变化进行调整，目前中小企业的发展势头不容小觑，国家越来越重视中小企业。为了扶持其发展，密集出台了相关政策，2017年5月，科技部、财政部、国家税务总局印发了《科技型中小企业评价办法》，该政策允许科技型中小企业对符合相关条件的研发费用按实际发生额的75%在税前加计扣除或175%在税前摊销，大大降低科技型中小企业税收成本，减少企业资金压力。2018年3月28日由国务院总理李克强主持召开的国务院常务会议，决定从2018年5月1日起降低部分行业增值税税率，统一增值税小规模纳税人标准，一定期限内一般纳税人可以转为小规模纳税人，特殊行业未抵扣完的进项税可以一次性退税，确定深化增值税改革措施，进一步减轻了企业的税负；决定设立国家融资担保基金，推动缓解小微企业等融资难题。国家的一系列优惠政策切实减轻了中小企业的税收负担，一定程度上缓解了其资金压力。各地政府也可根据地方财政状况及当地企业发展现状，对中小企业投资进行宏观引导，在资金方面给予财政补贴及奖励，加大财税支持，帮助企业摆脱资金的困扰，走出发展困境。

3 结语

综上所述，中小企业是我国经济发展中不可忽视的中坚力量，對国民经济的发展起着重要的推动作用，其在发展过程中面临着居多问题，而资金管理问题最为突出，企业应从自身情况出发，强化内部财务管理，加强资金管理与监督，国家相关部门给予政策扶持和优惠，只有从各方面进行综合分析与探讨，找到解决问题的方案，方能保障中小企业的持续发展与壮大。

参考文献

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[2] 孙静璇.我国中小企业营运资金管理现状、问题及对策[J].中国管理信息化，2016（16）.

[3] 刘燕燕，黄心怡.中小企业资金管理存在问题及对策[J].经贸实践，2017（8）.