企业内部控制建设存在的问题与对策

杨宝英

摘要：企业的内部控制是现代化建设企业内部的一个重要方面，是企业运行的基础，也是衡量一个企业的重要标志。内部控制是企业形成一系列较完善的体系。我国的企业内部控制建设仍存在许多问题，本文阐述我国企业内部控制建设存在的问题，并对此提出解决对策。

关键词：企业；内部控制建设；问题；对策

内部控制已然成为了一个世界性的大话题，在当今这个激烈竞争的大环境下，二十一世纪的企业要想谋求更为良好的发展，内部控制建设就應该要不断的完善。企业内部控制建设其实也是一个企业的文化建设，也是一个企业的人才建设，需要整个企业共同努力，共同奋斗。

一、企业内部控制建设存在的问题

（一）管理认识方面的不足

现代企业内部管理不仅是要保证财产的安全完整性，还要对风险进行预估，从而提高一个企业的经营效益。当前很多企业管理层并不能很好的履行其职责，一部分企业对内部控制理解存在着一些偏差，在内部控制方面，没有投入很多精力与人力，很大的部分还是以一种传统的观念来管理，还没有建立一个足够全面的制度。管理层对企业内部控制的认识还停留在初级阶段，不足以满足当前形势的新要求。更有，一些企业管理者对内部控制的认识还在起步阶段。

（二）制度还不够完善

有许多的企业建立了董事等领导班子，但是在实际的工作中，这些职位并不能很好的起到监管作用，常常只是一个虚职，并且还缺失很多重要的机构来协调工作。许多公司一些必要的机构都没有，没有真正的内部控制建设。很多企业都相应缺乏机制，规章制度。这些不完善使企业内部存在许多漏洞。

（三）企业的内部文化风险意识建设不够完善

一个企业的文化建设是这个企业关于经营、经营制度如何能依存于一个企业从而存在的组合。一个企业的内部控制实施的制度有利于一个企业的发展与建设。因为企业的内部文化是其去培养各种优秀品质勤奋努力的约束。在一个优良的企业内部文化基础上所建立的控制制度，一定会成为人们去学习的规范。从而才能够很好地去解决因为制度不足而产生的种种问题。长久以来，中国的企业内部形成了许多问题。在环境的控制与风险评估中，这些力度是企业控制效果的关键，如果不够完善，则会造成很多不利影响。当前的社会环境，经济环境都发生了改变，企业相互之间的竞争也会日益激烈起来。企业同时也会面临着各方面的风险，经营管理营销各个方面，各种风险同时迸发。然而从我国的企业当前状况看，显然大部分的企业风险意识明显不够，管理人员与执行人员的思想还没有达到提升。并且很多企业并没有风险投资，抗风险的能力与应变能力相对是较差的。

（四）没有科学分配人力资源

企业员工是主体在内部控制方面，每一个员工的表现与思想都关系到这个企业的发展。经过长时间的发展，大多的企业都有一些看起来较为合理的政策。但是这些政策仍然有一些不足之处：一方面是企业方面的权力与责任不对等，阻挡了员工的积极发展性；二点是对物质奖励过分的重视；三是对员工的教育培训程度还不够，员工的发展跟不上企业的发展，使企业的执行能力有所降低；最后是奖惩制度不够完善不够全面，不足以使员工积极主动起来。

二、企业加强内部控制建设的对策

（一）首先要完善企业的内部控制建设管理认识的不足

要先去更新认识观念，提高对内部控制的认识层面。员工的认识与企业员工的行为通常也决定着企业的成功。内部控制的认识提高离不开管理层面的思想，离不开管理层面的认识，首先要在思想上认清制度观念，并在实际的行动中去贯彻内部控制的政策思想，这才会充分使内部控制得到发展。所以，首要工作是要加强企业人员的思想高度，然后去提高自觉执行的意识，要使管理人员明确自己的职责所在、任务所在；最后，要对员工实施教育。这样，使企业全面行动起来。

（二）建立有效的内部控制制度

建立有效的内部控制制度遵守原则。各个部门与人员都能相互协作共同配合。完善公司的结构，也是去完善企业的内部控制。去构造一个严密的公司体系，要做到既互相牵制，又互相协调，保证效率与质量的前提下完成工作目标。然后，还要建立相应的管理机制。企业内部控制要满足以下几个方面的要求：首先，要形成一个相对完整的体系；其次，企业的各个岗位制定相对详细的制度；最后，对内部管理层面进行规范性规划。不但要去建立一个相对完善的体系，还要定期去进行考察，对企业内部控制建设出现的问题进行解决，对违反规章制度的部门进行惩罚，对表现好的部门进行奖励政策。

（三）加强文化建设风险意识

建设一个良好的企业内部文化。随着经济的日益发展，环境的不断改变，和企业之间的竞争在不断加强，每一个企业都将面临着各种各样的风险与挑战，这些风险也将影响着每一个企业的生存与发展，企业的领导管理者还要时刻观察企业可能会遇到的风险与问题，并且付出行动。所以，企业一定要树立一定的风险意识，对可能发生的风险进行预估，通过对风险评估、风险报告等一些措施，对企业将要面临的风险去进行全面的防范与控制。特别要及早地进行风险评估，及时的去防范。具体的说要加强企业内部的风险教育，建立一个相应的风险评估管理机制，最终形成良好氛围。企业员工人人参与，促进企业发展。提高企业的员工素质，去建立一个良好的企业文化。一个再好的制度都要一个高度认真的团队去监督实施。企业必须要提高人员的综合素质，以保证企业正常的有效运行。因此，一个企业的领导人员起到的是表率领导作用，领导员工一起进步。企业的文化是不断进步不断形成的，企业的员工在一个企业的活动中自觉约束自己行为。它能减少人与人的冲突与摩擦。企业员工在企业不断发展壮大的过程中不断进步。这样的凝聚力使整个企业不断成长，提高了一个企业的竞争力与发展。企业文化的产生是整个企业不断进步不断发展的源泉。

（四）合理使用人力资源

积极去规划人才培训，企业员工的培训是一个企业人力资源管理内部控制的重要内容，在企业员工的培训过程中，必须重视员工的发展，可以加大培训力度，挖掘员工内在潜能。要对企业员工的发展进行详细规划，把个人的发展与企业的发展结合一起共同进步。日常的人力资源管理过程中，要把考勤与员工个人考察相结合，综合考虑。这样既可以提高员工工作效率，也可以多方面的考虑。人力资源管理如今的地位越来越高，它的作用也越来越大。经济飞速发展，所产生的问题也不断增多，必须要重视起来。如今制度不完善，人才的分配不合理，不科学，人员的分工不明确不合理。这些问题出现，会对企业发展造成严重的后果。企业的环境也对人员的分配有很大影响。此时加大员工的培训目的有很大作用，同时，培训也是提高企业人员水平的主要方法。员工的培训在企业培训中，是风险最小的投资，回报最显著的投资。在员工自身提升的同时也是企业的整体提升。要建立相对完整的体系，人才的不流失，最好的利用，也是对企业发展作出的巨大贡献。

三、结束语

综上，经济飞速发展的同时，也带来许多问题，企业内部控制建设认识的不全面，思想的落后以及管理制度的不完善，人才的不科学分配等等都是问题，但我们要从问题中发现，解决问题，不断进步。一个企业的发展也是每个企业人员的发展。企业的文化建设也是企业人员的映射，除了内部的领导班子思想要跟上，企业内部每一个人员都要积极对待，模式的改变，意识的进步也是整个企业的进步。

参考文献：

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