事业单位内控制度建设存在的问题及对策

茅耜琦

[摘要]事业单位作为提供公共产品和公共服务的公益性单位，在当前国家全力倡导反腐倡廉和新内控规范制度的新形势下，事业单位自身的内部管理水平，直接会影响到事业单位今后的发展，并影响高效率服务型政府的建设工作。实际上事业单位的内控制度建设和优化，不仅可以对各种权力起到一个有效的制衡作用，还能够保证国有资产的安全性和稳定性，也就是说事业单位内控制度的不断完善，能够有效提升事业单位的工作效率和质量，促进事业单位更好地发展。所以文章即对事业单位内控制度建设中存在的问题和对策进行有效的分析和探究，以此不断推动事业单位内控工作的发展。

[关键词]事业单位；内控制度建设；存在的问题；对策

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2018.20.158

近年来我国一直致力于构建新型、服务型社会，那么事业单位作为公共服务的提供者，要注重不断提升自身的服务能力，真正紧跟整个时代的发展，为人们提供必要的服务和产品。所以在这样的发展背景下，事业单位只有不断加强内控制度建设，提升自身的内控水平，才能够有效避免事业单位的各种腐败问题，在保证自身功能的同时，不断提升自身的工作效率和质量。因此事业单位要想更好地促进自身的发展，就要注重不断推进内控制度建设，认清自身的问题和不足，对其进行及时的改革和创新，不断加强事业单位的内控工作。

1 内控制度建设过程中的问题

1.1 控制环境较弱

在实际的事业单位内控制度建设过程中，控制环境作为事业单位内控制度的基础条件，控制环境的实际情况，就会直接影响到单位的工作情况，甚至还会直接影响事业单位的内部文化氛围。但当前我国各个事业单位的内控环境基础还是较为薄弱的，由于很多单位自身的机构设置缺乏一定的科学性，并没有建立对应的预算、审计等机构，那么这样必然会影响事业单位的实际工作效率和质量，无法有效适应整个社会经济。同时一些事业单位领导自身缺乏良好的风险意识，没有真正认识到内控制的重要性，缺乏对于单位内控制度建设工作的人力、物力等多方面投入，从而严重影响了我国事业单位内控工作的发展。另外由于事业单位自身缺乏完善的人力资源管理体系，导致在短时间内单位内控人员的招聘、培训等工作无法满足单位内控建设工作的实际要求，不利于事业单位内控工作的可持续发展。

1.2 控制活动设计不合理

控制活动作为单位内控工作的核心部分，对于控制活动的设计意义十分重要，控制活动就是单位在找出风险和相应的控制点之后，所采取的有效的控制策略。因此人们也常说控制活动就是整个内控制度的中心部分，只有保证内控活动设计的质量，才能让事业单位在今后的发展过程中，及时地识别各种风险和不足，保证其能够进行有效的应对，从而避免事业单位遇到各种大型的风险事故。当前我国事业单位内控规范中明确了控制活动的重要意义，并且也明确列出了能够应用的控制措施，但事业单位在实际的应用过程中，经常出现由于控制活动设计偏差，致使整个内控工作的实际效果较差。比如一些单位自身在常规性的业务处理过程中，经常会出现不按照规范行事的情况，从而出现了内控制度漏洞，在单位内部各种重大问题发生的情况下都难以应对。

1.3 内控监督机制不够完善

在事业单位内控制度建设过程中，内控监督就是一个重要组成部分，其对于事业单位的内控制度建设有着十分重要的意义，可以及时发现单位内控过程中的缺陷，并对其进行有效的改进，从而确保事业单位内控工作的有效性。但因为一些事业单位自身缺乏长远的发展眼光，导致自身的内控监督机制始终不够完善，其监督的作用度相对较低，缺乏一个有效的监督机制。当然还有一些事业单位工作人员思想意识存在严重的问题，导致审计部门没有有效体现自身的功能，无法发挥自身制衡和监督的作用。另有由于一些工作人员思想意识不高，能力素质较低，凭其自身的水平根本无法有效胜任该工作，不能对各个业务部门进行有效的监督，那长期发展下去，就直接会弱化事业单位内控制度的实际执行效果。

2 事业单位内控制度建设的有效措施

2.1 提升内控意识，优化控制环境

要想提升事业单位内控制度的建设工作，首先要不断提升单位的内控意识，积极优化整个内控环境，端正事业单位管理人员的思想意识，提升其对于内控工作的重视度，只有这样才能有效推进内控制度建设工作的发展。从而更好优化事业单位内部机构，不断清晰各个岗位的职责，创建更加良好的工作氛围，才能够对单位的业务人员进行定期的内控宣传和培训，有效提升相关工作人员的综合素质，优化整个单位的内控环境。另外还要注重不断加强风险防范意识，对单位内控工作组织的情况、内控机制建设和关键岗位人员管理等风险关键点进行着重关注，从而不断完善优化整个评估程序，保证事业单位的各项工作都能够朝着更加规范化、科学化的方向发展。

2.2 注重优化控制活动设计工作

要想有效推进事业单位内控制度建设工作的发展，就要注重不断优化控制活动的设计工作，控制活动本身有着十分重要的意义，其作为内控制度建设的中心部分，因此事业单位要注重不断明确单位内部各岗位的权责，将一些相交叉的职务进行处理。另外还要注重不断完善各个事项的授权审批流程，在此基础上，还要不断加强对于各项经济活动预算工作的约束，从其业务层面上，应对风险评估，并对这些风险进行有效的预防与应对。只有科学设计整个控制活动，并对其进行严格的执行，才能够真正有效避免各种经营风险，杜绝单位内部出现各种腐败情况，确保单位内部資产的安全性和稳定性，从而有效提升事业单位的公共服务质量。

2.3 优化监督机制建设

良好的内控监督机制对于优化事业单位的内控制度有着十分重要的意义和作用，所以这就需要不断加强监督机制建设，在此基础上，紧密结合具体内控制度的情况，建立相对应的内控监督机制。那么事业单位要想建立良好的内部监督机制，就要注重分析各个部门之间的制衡情况，通过这样的方式，不断建立一个对应的监督部门，对事业单位的各项工作进行有效的监督，从而不断优化事业单位自身的各项工作。同时事业单位要注重通过优先选拔一些专业能力和素养相对较高的人员，以确保能够对其他部门的内控工作进行有效的监督和指导，通过这样的方式，快速提升事业单位的内控执行效率和质量，真正更好地完善事业单位的内控制度建设工作，推进事业单位的更快、更好发展。

3 结语

总而言之，事业单位作为国家的一个社会服务组织，在当前我国综合国力不断提升的背景下，事业单位要注重不断加强自身的内部控制工作，通过这样的方式，有效提升事业单位的工作效率和质量，以更好地满足社会积极发展的需求和要求。因此事业单位领导人要高度重视事业单位的内控制度建设，积极提升相关工作人员的职业素养和综合素质，从而有效提升事业单位自身的竞争力，真正实现其可持续健康发展。